Статьи

Счета-фактуры в электронном виде: порядок взаимодействия

Минфин утвердил Порядок электронного взаимодействия участников документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением электронной цифровой подписи (ЭЦП). Возможность такого взаимодействия уже была предусмотрена налоговым законодательством, но отсутствовал механизм реализации. Рассмотрим данный Порядок подробнее. Со 2 сентября 2010 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в ст. 169 НК РФ. Новые положения законодательно закрепили возможность составления и выставления счетов-фактур как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Порядок оборота счетов-фактур в электронном виде должен был определить Минфин России, что он и сделал, выпустив Приказ от 25.04.2011 N 50н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи".

УСН: Курсовые разницы у предпринимателя

Комментарий к письму Минфина России от 14.04.2011 г. № 03-11-11/92 "УСН: Курсовые разницы у предпринимателя". Должны ли налогоплательщики, состоящие на УСН, вести налоговый учет курсовых разниц? Минфин России не меняет своего мнения и сообщает, что курсовые разницы следует учитывать в общеустановленном порядке. Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, состоящий на УСН с объектом налогообложения "доходы". Он получал на свой банковский счет доходы в иностранной валюте и интересовался, следует ли ему включать положительные курсовые разницы в состав доходов. Заметим сразу: выводы в Письме и нашем комментарии справедливы не только для предпринимателей, но и для организаций.

Возмещение НДС: поставщик ликвидирован или не представляет данные при встречных проверках

В предпринимательской среде нередко происходит так, что поставщик налогоплательщика ликвидирован или по неизвестным причинам не представляет данные при встречных проверках. Тогда, как правило, инспекторы отказываются возмещать НДС, обвиняя бухгалтеров в желании получить необоснованную налоговую выгоду. Правомерны ли подобные претензии и есть ли шансы доказать свою невиновность? Чтобы ответить на поставленные выше вопросы, необходимо рассмотреть саму суть уплаты НДС и суть применения вычета. "Добавленный" налог - это форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере его реализации. НДС является косвенным налогом, то есть налогом, устанавливаемым в виде надбавки к цене или тарифу. При расчете сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.

Работник организации использует личный автомобиль в служебных целях

Всем известна ситуация, когда работник организации использует личный автомобиль в служебных целях. Хорошо компании, хорошо сотруднику, и только бухгалтеру плохо, так как у него возникают вопросы, на которые нет ответа. Существуют два варианта оформления отношений между персоналом, использующим в процессе работы свое личное имущество, и компанией. В этой статье мы рассмотрим один из них, в частности, когда компания компенсирует водителю, работающему на личной автомашине, его расходы. Основанием для такой компенсации является ст. 188 ТК, согласно которой работнику выплачивается компенсация за эксплуатацию, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещаются расходы, связанные с их обслуживанием. Размер такого возмещения определяется соглашением сторон в трудовом договоре. Обратите внимание на то, что ТК не ограничивает размер компенсации.

Уточненка: как подать уточненную декларацию до окончания проверки и уменьшить санкции

Как показывает практика, подача "уточненки" далеко не всегда спасает от налоговой ответственности. Есть ли способ обойти санкции, если поторопиться и исправить свои ошибки до окончательного оформления результатов проверки? В рамках выездной проверки налоговики решили разобраться, правильно ли компания начисляет земельный налог и налог на прибыль за 2007 г. И, как это чаще всего бывает, конечно же нашли массу неточностей и погрешностей, что и было отражено в соответствующем акте. Но после того как чиновники "письменно указали", где и как именно ошиблись бизнесмены, представители проверенного предприятия решили воспользоваться этой "информацией из первых рук". Они быстро составили и направили налоговикам уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, где были учтены все указанные чиновниками недочеты, а также письмо с просьбой направить на погашение убытков прошлых лет доходы от присоединения давней кредиторской задолженности за вычетом убытков 2007 г. Ведь в силу п. 1 ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие в предыдущих налоговых периодах убытки, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю "убыточную" сумму. Подобная "операция" допустима в течение десяти лет.

Оплата услуг за работников: питание, жилье, проезд, медицинское обслуживание, страхование, путевки

В Письме от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26 Минфин России разъяснил, что затраты на бесплатное питание работников учитываются в расходах, если такое питание предусмотрено трудовым или коллективным договором. Если же это не предусмотрено договорами, но фактически производится, то такие затраты налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. В Письме от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1 Минфин России рассмотрел вопрос организации об учете сумм оплаты расходов работникам - иностранным гражданам, исполняющим трудовые обязанности в России. Организация задавала вопрос: облагаются ли такие компенсации НДФЛ, если они выплачиваются каждый год работникам организации, а неработающим членам их семей один раз в два года? Специалисты Минфина России, проанализировав ситуацию, пришли к выводу, что такие компенсации НДФЛ не облагаются. Финансисты рассмотрели и такой вопрос. Организация заключила с медицинским центром договор на обслуживание работников.

Выездная налоговая проверка: минимизируем негативные последствия

Выездная налоговая проверка - очень ответственное мероприятие. Бухгалтер волнуется, чтобы все прошло хорошо, и старается угодить ревизору. Пользуясь этим, инспекторы часто превышают свои полномочия. Не позволяйте им этого делать, помните: проверяющий не всемогущ, его права и обязанности строго регламентированы. Визит на предприятие представителей ИФНС - событие для ее руководителя и главного бухгалтера малоприятное. Ведь рядовым инспекторам до сих пор спускают пресловутые планы по сбору налогов, и они просто боятся покинуть предприятие "с пустыми руками". Но паниковать не стоит: бухгалтерам вполне по силам, используя промахи самих же налоговиков, либо не допустить проведение проверки вообще, либо минимизировать ее негативные последствия. К счастью, неожиданный визит проверяющих практически исключен. Если же инспекторы пришли без предупреждения, стоит задуматься, не подосланы ли "казачки". Прежде всего поздоровайтесь. Затем попросите людей, представляющихся налоговыми инспекторами, показать свои удостоверения. Если они откажутся, можете вежливо попрощаться и не пускать их на территорию: возможно, это вовсе не сотрудники ФНС, а люди конкурентов.

УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 - 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ). Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий. Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения. Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным. Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы. Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Новый сервис для уплаты налогов через сайт ФНС nalog.ru: инструкция по применению

В июне 2011 года налоговая служба сообщила об открытии нового сервиса для физических лиц по уплате налогов через сайт nalog.ru. В представленном интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" можно не только узнать о своей задолженности по налогам, но и оперативно оплатить их без комиссий. Новые системы редко работают стабильно. Так что на первых порах вполне вероятны сбои и неполадки. Не платите по Интернету налоги за других людей. Через "Личный кабинет налогоплательщика" это просто не получится. Но вы можете, к примеру, уплатить налог за своего ребенка через банковский интернет-сервис, подробно все расписав в поле "Назначение платежа". Деньги банк перешлет на нужный счет казначейства.

Компенсируем расходы физическому лицу по гражданско-правовому договру: минимизируем налоги

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать (Пункт 2 ст. 709, ст. 783 ГК РФ): на вознаграждение за свои услуги или работы. Это и будет собственно его экономическая выгода; на компенсацию своих издержек. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ (оказания услуг). Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы (налоговая инспекция и внебюджетные фонды) могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику.