Статьи - Налоги индивидуального предпринимателя

Патентная упрощенка - 2013

Рассмотрим более детально положения новой главы НК РФ. Во-первых, как и в действующей редакции Налогового кодекса, патентная система налогообложения распространяется только на индивидуальных предпринимателей и может применяться ими наряду с иными режимами налогообложения. Кроме того, патентная система вводится в действие законами субъектов РФ, т.е. отдельно в каждом регионе. В действующей редакции НК РФ при осуществлении розничной торговли применение патентной системы не допускается. Таким образом, распространение патентной системы на самый широкий сегмент предпринимательской деятельности - розничную торговлю - подтверждает намерение Минфина России постепенно отменить ЕНВД и заменить "вмененку" на патентную систему.

Патентная система налогообложения

Согласно Закону N 94-ФЗ Налоговый кодекс РФ пополнился еще одной главой - 26.5 "Патентная система налогообложения", которая "заработает" с 1 января 2013 г. Глава 26.5 НК РФ устанавливает правила применения специального налогового режима, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей. Применять патентную систему налогообложения предприниматели могут наряду с иными режимами налогообложения. Но только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек.

Индивидуальный предприниматель: налоговые проверки после прекращения деятельности ПБОЮЛ

Гражданин, зарегистрировавшись в качестве ПБОЮЛ не перестает быть гражданином. Такая "двойственность" на практике порождает множество вопросов, например: возможно ли проведение налоговой проверки после того, как он утратил статус ПБОЮЛ? Напомним, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, со дня утраты такого статуса гражданин теряет право осуществлять предпринимательскую деятельность.

ИП: УСН с объектом налогообложения доходы

Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Денежные средства за реализованные товары покупатели перечисляют на расчетный счет через электронный терминал. Банк по условию договора перечисляет деньги на счет предпринимателя уже за вычетом комиссии за выполнение им расчетов. Какая сумма подлежит обложению единым налогом - уплаченная покупателями за реализованный товар или фактически поступившая на расчетный счет?

Сдача жилья физическим лицом внаем: какие налоги платить

Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости (комнаты, квартиры, дома) - дополнительный источник дохода. Большинство не платят налоги с такого дохода. А даже если кто-то и готов заплатить, мысль о подаче декларации 3-НДФЛ, которую заполнить самостоятельно без ошибок очень сложно, отбивает желание легализовать доход. Тем более что платить придется 13% со всего дохода, никакие расходы на содержание жилья учесть не удастся. А если арендатор еще и возмещал коммуналку, то и с возмещения надо заплатить НДФЛ. Поэтому даже самые законопослушные граждане зачастую отметают идею об уплате налога при сдаче квартиры.

УСН: Когда предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения на основе патента и насколько это выгодно

Конечно, предпринимателями становятся для того, чтобы зарабатывать деньги, а не для того, чтобы платить налоги. Но, к сожалению, первое без второго невозможно. Поэтому, как только вы зарегистрировались в качестве предпринимателя, а еще лучше - до этого, вам нужно определиться, какую систему налогообложения вы будете применять, а значит, и какие налоги будете платить. Причем в большинстве случаев государство предоставляет предпринимателям право выбора применяемой системы налогообложения, требуя взамен только выполнения нескольких немудреных условий. Безусловно, самая привлекательная и привилегированная (ведь применять ее могут исключительно предприниматели (Пункт 1 ст. 346.25.1 НК РФ)) система налогообложения - это упрощенка на основе патента. Узнать о том, можете ли вы применять патентную УСН, и оценить, насколько она вам выгодна, поможет эта статья.

Какие налоги и взносы платит предприниматель при применении УСН на основе патента и какую отчетность сдает

Налог, который нужно уплатить в связи с применением УСН на основе патента, - это стоимость самого патента, которая уплачивается в федеральный бюджет по КБК 182 1 05 01041 02 1000 110. Стоимость патента может сильно различаться в зависимости от вида деятельности и региона, в котором она ведется. Например, в Чите стоимость годового патента по виду деятельности "ремонт, окраска и пошив обуви" составит 2400 руб. А в Московской области такой же патент обойдется в 14 592 руб. Если же на основе патента вы будете сдавать в аренду собственные гаражи или квартиры, то за годовой патент в этих регионах придется заплатить уже 5400 или 43 674 руб. соответственно. Но независимо от стоимости патента он оплачивается не единовременно. Статья 346.25.1 НК не ограничивает сумму взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента. Но вот Минфин считает, что стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50%.

УСН: Курсовые разницы у предпринимателя

Комментарий к письму Минфина России от 14.04.2011 г. № 03-11-11/92 "УСН: Курсовые разницы у предпринимателя". Должны ли налогоплательщики, состоящие на УСН, вести налоговый учет курсовых разниц? Минфин России не меняет своего мнения и сообщает, что курсовые разницы следует учитывать в общеустановленном порядке. Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, состоящий на УСН с объектом налогообложения "доходы". Он получал на свой банковский счет доходы в иностранной валюте и интересовался, следует ли ему включать положительные курсовые разницы в состав доходов. Заметим сразу: выводы в Письме и нашем комментарии справедливы не только для предпринимателей, но и для организаций.

Готовимся к выездной налоговой проверке

Выездная налоговая проверка - нелегкое испытание для каждого предпринимателя. Несмотря на то что основными объектами проверок являются юридические лица, коммерсантов инспекторы проверяют с не меньшей тщательностью. Чтобы понять основные принципы проведения и планирования выездных проверок, заглянем по ту сторону баррикад. Выездная проверка проводится только на основании решения руководителя инспекции (его заместителя). В рамках выездного контроля может рассматриваться период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки рассматривается период, за который представлена уточненная налоговая декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ), то есть это может быть период за пределами трехгодичного срока. Однако оштрафовать за этот период коммерсанта не смогут, поскольку действует срок давности.

ЕНВД и упрощенная система на основе патента

ЕНВД, а также упрощенная система на основе патента устанавливаются законами субъектов. Если в регионе действуют оба этих режима, коммерсанту предстоит сделать выбор, оценив особенности предстоящей работы, взвесив "за" и "против" каждого из режимов. "Вмененка" является обязательным режимом. Когда деятельность подпадает под ЕНВД, бизнесмен обязан перейти на спецрежим. Единственная возможность избежать "вмененки" - приобретение "упрощенного" патента. Если патент не приобретается, бизнесмен автоматически становится "вмененщиком". УСН на основе патента - режим необязательный. Если в регионе действует закон о возможности применять УСН на основе патента, бизнесмен не обязан переходить на патент, он вправе выбрать иной режим (обычная УСН, общий режим). Конечно, выбор возможен, когда ЕНВД в регионе не установлен. Выбрав патент, коммерсант сможет потом перейти на обычную УСН или общий режим, но только после того, как истечет период, на который выдан патент. А вот отказаться от ЕНВД нельзя. Перестать платить ЕНВД можно только в случае нарушения требований, установленных для спецрежима.