Статьи - ЕНВД

Применение специальных налоговых режимов в 2013 году: ЕНВД, УСН, патентная система

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ внесено множество важных изменений, касающихся налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. Закон вступает в силу с 1 января 2013 г., отдельные положения действуют уже с 1 октября 2012 г. В публикуемой статье приведены некоторые ситуации, касающиеся осуществления предпринимательской деятельности при использовании системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в 2013 г.

Виды деятельности, переводимые на ЕНВД в Московской области

Приводим сводную таблицу о видах деятельности, переводимых на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, для налогоплательщиков Московской области: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Железнодорожный, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Климовск, Коломна, Королев, Котельники и т.д.

ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке

Не столь уж редко плательщики ЕНВД сталкиваются с ситуацией продажи своего имущества. Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Поскольку в п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельность по реализации собственного имущества не предусмотрена, контролирующие органы считают, что продажа имущества, в том числе и основных средств, не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД.

Изменения в спецрежимах: УСН и патентная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес как никогда ранее масштабные изменения в систему специальных налоговых режимов. С 2013 г. не только вводится новая, давно ожидаемая патентная система налогообложения, но и коренным образом меняются правила применения других спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Что же будет представлять собой новая патентная система налогообложения? Она выделена из гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. В обновленном НК РФ ей будет посвящена новая глава - 26.5.

Совмещение ОСНО и ЕНВД: очищать ли от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС

До сих пор встречается мнение, что при распределении расходов между "вмененной" деятельностью и общережимной у организаций есть полная свобода действий. Главное - чтобы метод распределения был обоснован и закреплен в учетной политике. Например, можно распределять общие расходы пропорционально площади используемых помещений или иным физическим показателям. Так когда-то разрешал делать Минфин. Однако с 2002 г. в Налоговом кодексе появилась норма, прямо предписывающая плательщикам ЕНВД, совмещающим "вмененную" и общережимную деятельность, распределять общие расходы пропорционально долям в доходах. Так что сейчас у организаций нет права выбора.

Учетная политика для целей налогообложения плательщиков ЕНВД

Учетная политика формируется плательщиками ЕНВД в следующих случаях: при применении ими наряду с ЕНВД других систем налогообложения: общей, упрощенной или единого сельскохозяйственного налога. В этой ситуации нужно организовать раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций на основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ; при осуществлении ими нескольких видов предпринимательской деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД с использованием одного и того же физического показателя. В этом случае ведется раздельный учет этого показателя согласно п. 6 ст. 346.26 НК РФ. Следовательно, организации должны формировать учетную политику для целей налогообложения в случаях, когда из положений НК РФ четко не следует порядка расчета показателей, необходимых для целей налогообложения. Между тем такой порядок следует прописать для внешних пользователей информации.

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади

Судя по всему, "ликвидировать вмененщиков как класс" в ближайшее время никто не собирается. Значит, вопросы, касающиеся расчета ЕНВД, по-прежнему актуальны. Многие из вмененщиков занимаются розничной торговлей. И единый налог рассчитывают исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала, торговое место или площадь торгового места. Но не всегда бухгалтеру легко определить, какой же статус у торгового объекта и, соответственно, какой физический показатель нужно использовать для расчета. Давайте попробуем внести ясность. Для начала нужно разобраться, а где вообще можно организовывать продажу товаров в розницу, чтобы спокойно применять ЕНВД. Розничная торговля переводится на вмененку, если она ведется через объекты стационарной торговой сети.

ЕНВД или иной режим: реализация товаров по муниципальным и государственным контрактам

Розничная торговля, ЕНВД и бюджетные учреждения стараниями Минфина России одно время превратились в настоящий заколдованный треугольник. Налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), реализовавший товар, например, больнице или школе, может запросто получить обвинение в неправомерном применении ЕНВД с доначислением всех налогов и сборов по общей системе налогообложения. Как судебная практика относится к такой позиции финансистов? Ответ на этот вопрос дает комментируемое Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.02.2012 N Ф03-2981/2011.

Условия, сроки и документальное оформление перехода с ЕНВД на УСН

К нам в редакцию от вмененщиков, взволнованных планами по отмене ЕНВД, все чаще стали поступать вопросы о переходе на УСН. Их интересует, что для этого нужно и с какими подводными камнями можно при этом столкнуться. Спешим еще раз успокоить: законодатели пообещали не отменять вмененку аж до 2018 г. Вместе с тем никто не застрахован от того, что вмененная деятельность по каким-то причинам перестанет подпадать под этот спецрежим. В такой ситуации с вмененкой вы будете вынуждены проститься. Но начать применять УСН сразу после этого вы сможете лишь в определенных случаях. В этой статье мы рассмотрим вопросы организационного характера, касающиеся перехода с вмененки на упрощенку.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД - 2012

В соответствии с положениями гл. 26.3 НК РФ одним из расчетных показателей, используемых для исчисления вмененного дохода, является коэффициент-дефлятор К1. Объектом налогообложения при уплате ЕНВД, как известно, признается вмененный доход. Под ним понимается потенциальный доход, рассчитываемый с учетом условий, непосредственно влияющих на его получение, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода. Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.