Статьи - Налоговый учет в обособленных подразделениях

Предприятие с обособленными подразделениями: расчет налога на прибыль и представление налоговой декларации

Основная часть платежей налога на прибыль уплачивается в бюджеты субъектов РФ по налоговой ставке в размере 18%. Региональные власти имеют право понизить эту ставку для отдельных категорий налогоплательщиков, но в любом случае она не может быть меньше 13,5%. Эти суммы должны распределяться по всем местам осуществления деятельности, то есть уплачиваться как по месту нахождения организации, так и по местам нахождения каждого из ее обособленных подразделений, в определенных долях. Причем рассчитывать суммы авансовых платежей и суммы налога, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований, нужно по тем ставкам, которые действуют на соответствующих территориях (где расположены сама организация и ее обособленные подразделения). А это значит, что распределению подлежит не уплачиваемая сумма налога на прибыль (авансовых платежей), а сумма налогооблагаемой прибыли.

Налоговые агенты: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) с учетом обособленных подразделений

Практика показывает, что налоговые агенты по НДФЛ часто сталкиваются с массой проблем при представлении сведений о доходах, выплаченных физическим лицам. Причина - разночтения в порядке заполнения отчетности, в сроках подачи этих сведений, а также в том, кем они представляются при наличии обособленных подразделений. О порядке представления отчетности в части выплаченных доходов физическим лицам и пойдет речь в настоящем материале. Вначале напомним, что порядку исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо (плательщик НДФЛ) получило доход. С этого дохода налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму налога и перечислить ее в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства.

Уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть обособленное подразделение в том же регионе

Организация состоит на учете в одной из ИФНС города, разделенного на районы, и у каждого района свой код ОКАТО (как, например, в Москве или Санкт-Петербурге). В этом же городе она открыла обособленное подразделение (ОП). Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация. При этом коды ОКАТО территорий, где находятся организация и ОП, разные.

Изменение базовой ставки транспортного налога

С 1 января 2011 г. ставки, применяемые с целью исчисления транспортного налога, были существенным образом уменьшены. Как это налоговое послабление можно использовать для экономии с использованием обособленных подразделений. Можно сказать, это стало уже чуть ли не доброй традицией, когда в конце каждого года законодатель обращает свое внимание на размер транспортного налога. Однако позиция в отношении его базовой ставки с течением времени изменяется. Так, в конце 2009 г. были внесены изменения в действующую на тот момент редакцию НК РФ, увеличивающие базовые ставки транспортного налога, что не могло не вызвать в сообществе налогоплательщиков негативный резонанс. Тем более что к ним относятся как физические, так и юридические лица, имеющие на праве собственности по общему правилу транспортные средства, составляющие налоговую базу в соответствии со ст. 359 НК РФ.

Организация с обособленными подразделениями: обязанности налогового агента по НДФЛ

Одна из обязанностей налоговых агентов по НДФЛ, которыми являются российские организации, - правильное исчисление и удержание из доходов налогоплательщиков (полученных в результате трудовых или гражданско-правовых отношений с российской организацией) этого налога и своевременное перечисление его в бюджетную систему страны (ст. 226 НК РФ). Помимо этого, ст. 230 НК РФ на налоговых агентов возложены также обязанности по ведению учета доходов (по форме 1-НДФЛ), выплачиваемых физическим лицам, и представлению сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган. В статье мы рассмотрим, как эти обязанности должны выполнять российские организации, имеющие обособленные подразделения. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Налоговая проверка обособленного подразделения

Проверка территориально обособленного подразделения является головной болью как для руководства компании, так и для самого подразделения. Какая налоговая инспекция вправе инициировать выездную проверку? Каковы пределы ответственности обособленного подразделения? Нужно ли подразделению исполнять предписания контролирующего органа или это должна сделать головная организация? В какой арбитражный суд подать жалобу на действия проверяющих? Предлагаем разобраться в этом подробно.

Открытие филиала на ЕНВД

Предположим, организация осуществляет розничную торговлю и расположена в Москве, где в отношении этого вида деятельности ЕНВД не введен, поэтому компания применяет общую систему налогообложения. Руководство компании приняло решение о расширении торговой сети. До открытия магазина организация заплатила арендную плату за арендованное под магазин помещение, осуществила ремонт арендованных площадей, понесла эксплуатационные расходы по содержанию помещения нового магазина и произвела другие расходы, связанные с подготовкой открытия филиала. Можно ли учесть такие расходы при расчете налога на прибыль или же они относятся к "вмененной" деятельности? В какой момент компания должна поставить на налоговый учет подразделение?

Декларация по налогу на прибыль за квартал, в котором открыто обособленное подразделение

Когда ваша организация открывает обособленное подразделение (далее - ОП) в другом регионе, то, как правило, вы уже знаете, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль вам нужно будет исходя из доли прибыли, приходящейся отдельно на организацию и отдельно на подразделение. Но при заполнении декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором создано ОП, у всех постоянно возникают сложности с отражением.

Налоговый учет в обособленных подразделениях

Рассматривается комплексный налоговый учет в обособленных подразделениях с учетом всех применяемых налоговых режимов. Освещены вопросы исчисления и уплаты филиалами налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, НДС и применения спецрежимов, а так же уплата страховых взносов.

Налог на прибыль в обособленных подразделениях

Определение обособленного подразделения содержится в п. 2 ст. 11 НК РФ. Обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. Как прописано в п. 1 ст. 83 НК РФ, организация в общем случае обязана встать на налоговый учет по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Срок для постановки на учет - один месяц со дня создания подразделения. Как платить налог на прибыль через обособленное подразделение, мы расскажем в нашей статье.