Статьи

Камеральная проверка: возражения на акт налоговой проверки

Своим правом на представление возражений следует воспользоваться, например, если налогоплательщик категорически не согласен с выводами, сделанными налоговиками, и намеревается отстаивать свою позицию перед руководителем налогового органа, в вышестоящем органе или суде. Практика показывает, что не имеет смысла акцентировать внимание лишь на формальных нарушениях при проведении камеральной проверки (например, нарушение срока проверки). И подавать возражения, основываясь лишь на формальных нарушениях, нет смысла. Более того, это нецелесообразно, поскольку налоговики получат возможность своевременно исправить мелкие недочеты.

ИП: УСН с объектом налогообложения доходы

Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Денежные средства за реализованные товары покупатели перечисляют на расчетный счет через электронный терминал. Банк по условию договора перечисляет деньги на счет предпринимателя уже за вычетом комиссии за выполнение им расчетов. Какая сумма подлежит обложению единым налогом - уплаченная покупателями за реализованный товар или фактически поступившая на расчетный счет?

Декларация по НДС: какие коды применять в разделе 7

ФНС выпустила Письмо от 04.06.2012 N ЕД-4-3/9126@, разъясняющее, под какими кодами налогоплательщики вправе отразить данные операции в разд. 7 налоговой декларации до внесения соответствующих изменений в Приложение 1 к Порядку ее заполнения. В Письме ФНС обращает внимание на то, что не будет являться нарушением использование налогоплательщиками кодов 1010800 и 1010200 до момента официального установления, соответственно, кодов 1010810, 1010817, 1010202, 1010203, 1010222 и 1010225 для указанных операций.

Налоговый агент: ответственность

Если сведения, которые должен представить налоговый агент, являются составной частью декларации, которую компания обязана представить как налогоплательщик, но не представила, то ее оштрафуют только за непредставление декларации. Одновременно наказать организацию за непредставление декларации и "агентских" сведений, включаемых в нее, нельзя. Итак, налоговый орган вас обязательно оштрафует, если налог, который вы удержали, не будет перечислен в нужный бюджет. Однако есть ряд ситуаций, когда штраф за неперечисление налога можно успешно оспорить в суде или, по крайней мере, снизить его размер.

Должны ли небольшие организации перечислять плату за загрязнение окружающей среды

В последующем его вывозят на свалку мусоровозами по договору - вашему или арендодателя, если вы арендатор. Инспекторы до сих пор считают, что вносить плату за мусор в такой ситуации должны вы, так как именно в результате вашей деятельности он образовался. Но если вас попробуют оштрафовать за невнесение платы в части вывезенного мусора, смело обжалуйте постановление о наложении штрафа. Ведь плата вносится за размещение отходов. А еще в 2009 г. ВАС РФ решил: если собственник недвижимости вывозит мусор на не принадлежащий ему объект размещения (свалку, полигон ТБО), он размещением отходов не занимается. Этим занимается владелец объекта размещения отходов. Суды следуют позиции ВАС РФ и не дают органам контроля взыскивать плату и штрафовать за ее невнесение в части вывозимого на свалки мусора.

Встречная проверка: проверяем и отвечаем на полученное требование о представлении документов (информации)

В рамках встречной проверки у вас могут попросить представить как документы, так и информацию. При этом, если ранее вы представляли какие-либо документы, повторно представлять их не нужно. И хотя в НК РФ речь идет о документах, представленных ранее в ходе ваших выездных или камеральных проверок, налоговики стараются не запрашивать у вас даже то, что вы представляли уже в рамках встречных проверок. Ведь согласно их внутренним регламентам представленные вами документы сканируются и заносятся в единую базу (по всем ИФНС). И когда у инспекторов возникает необходимость в этих документах, они просто запрашивают в системе хранения их скан-образы.

Учетная политика: будет ли штраф при несоблюдении

Некоторые бухгалтеры считают, что раз учетная политика - это внутренний документ организации, то, во-первых, налоговики не имеют права его истребовать для изучения при проверке. А во-вторых, несоблюдение учетной политики не влечет никаких налоговых последствий. К примеру, бухгалтеру показалось, что как-то скудно выглядит их учетная политика, и для объемности он записал в ней, что проценты для целей налогообложения прибыли нормируются исходя из ставки рефинансирования. Однако впоследствии по конкретному кредиту оказалось выгоднее учесть проценты для целей налогообложения прибыли по другому способу - исходя из среднего уровня процентов по обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

Освобождение от НДС: как работая на общем режиме не платить НДС

Вы работаете бухгалтером в организации (у предпринимателя), применяющей общий режим налогообложения, обороты у фирмы небольшие (до 2 млн руб. в квартал), а среди контрагентов в основном спецрежимники? Но при этом перейти на упрощенку вы по каким-то причинам не можете, например потому, что доля участия других компаний в вашей организации составляет более 25%? У вас есть вполне законный способ избавиться от НДС как минимум на год - получить освобождение от него. Об этой возможности знают многие, но когда дело доходит до применения освобождения, неизбежно возникают различные вопросы.

УСН: наиболее часто встречающиеся налоговые нарушения упрощенцев

В конце прошлого года ФНС разместила на своем сайте список "характерных нарушений законодательства о налогах и сборах". Конечно, во благо организаций и предпринимателей, чтобы они правильно вели свой налоговый учет. Предлагаем вам ознакомиться с наиболее часто встречающимися нарушениями, допускаемыми упрощенцами. Помимо того что упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" периодически забывают платить минимальный налог в размере 1% от суммы доходов, они неправомерно включают в расходы некоторые виды затрат. Суммы, уплаченные в погашение кредитов. Полученные кредиты упрощенец не включает в доходы, поэтому и суммы погашенных кредитов в расходах не нужно признавать.

Декларация по НДС с суммой налога к возмещению: какие документы налоговая вправе требовать при камералке

Если организация предъявит даже копеечную сумму НДС к возмещению, нужно готовиться к тому, что инспекция затребует множество различных документов, в том числе не обязательно касающихся вычета. Воодушевленные такой позицией, на практике налоговики зачастую просят представить им "все на свете и топор", включая документы, не имеющие никакого отношения к НДС-вычету. Мало того, они заставляют бухгалтеров составлять различные аналитические записки, реестры сведений о поставщиках и покупателях, делать расшифровки отдельных строк декларации, давать письменные пояснения о причинах увеличения доли налоговых вычетов, об особенностях работы с контрагентами. Понятно, что налоговики стоят на страже бюджета и у них есть указание сверху бороться за каждую копейку, но какие-то рамки должны быть... Мы решили разобраться, какие документы налоговики все-таки вправе затребовать, а что им можно не представлять, чем вы рискуете в этом случае и есть ли шансы оспорить их абсурдные требования.