Статьи

Программные продукты: отражение расходов на приобретение в целях налогообложения прибыли

Пожалуй, в любой компании сегодня есть компьютеры. А значит, возникает необходимость приобретать различные компьютерные программы и базы данных. Это могут быть, к примеру, офисные, бухгалтерские, а также иные специализированные профессиональные программы типа AutoCAD, BricsCAD и т.д. (особенно если фирма занимается научно-исследовательскими и проектными работами). Чаще всего приобретаются именно неисключительные права на программные продукты. То есть, по сути, организация получает программу (чужой нематериальный актив) в пользование на определенных условиях. Конкретный срок пользования оговаривается далеко не всегда, хотя обычно купленной программой пользуются не один год.

Условия, сроки и документальное оформление перехода с ЕНВД на УСН

К нам в редакцию от вмененщиков, взволнованных планами по отмене ЕНВД, все чаще стали поступать вопросы о переходе на УСН. Их интересует, что для этого нужно и с какими подводными камнями можно при этом столкнуться. Спешим еще раз успокоить: законодатели пообещали не отменять вмененку аж до 2018 г. Вместе с тем никто не застрахован от того, что вмененная деятельность по каким-то причинам перестанет подпадать под этот спецрежим. В такой ситуации с вмененкой вы будете вынуждены проститься. Но начать применять УСН сразу после этого вы сможете лишь в определенных случаях. В этой статье мы рассмотрим вопросы организационного характера, касающиеся перехода с вмененки на упрощенку.

Правила учета на УСН переходных доходов и расходов, ОС и НМА

Со всеми организационными вопросами, возникающими при переходе вмененщиков на упрощенку, мы разобрались в предыдущей статье. А сейчас расскажем о том, что бывшим вмененщикам учитывать в рамках УСН как доходы и расходы, ОС и НМА. Уже после начала применения УСН ваша организация может получить от покупателей деньги за товары (работы, услуги), реализованные в период применения ЕНВД. Возможна и другая ситуация - когда реализация произойдет в период применения упрощенки, в то время как аванс был получен еще на вмененке. Возникает ли в таких случаях "упрощенный" доход? К сожалению, специальная переходная ст. 346.25 НК РФ не дает ответа на этот вопрос, волнующий всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент. Непосредственными плательщиками НДФЛ, как известно, признаются физические лица. Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты, то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика. При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет. Вполне понятно, что при таком раскладе в случае возникновения переплаты по НДФЛ налоговый агент не может остаться безучастным.

Сдача жилья физическим лицом внаем: какие налоги платить

Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости (комнаты, квартиры, дома) - дополнительный источник дохода. Большинство не платят налоги с такого дохода. А даже если кто-то и готов заплатить, мысль о подаче декларации 3-НДФЛ, которую заполнить самостоятельно без ошибок очень сложно, отбивает желание легализовать доход. Тем более что платить придется 13% со всего дохода, никакие расходы на содержание жилья учесть не удастся. А если арендатор еще и возмещал коммуналку, то и с возмещения надо заплатить НДФЛ. Поэтому даже самые законопослушные граждане зачастую отметают идею об уплате налога при сдаче квартиры.

Когда налоговые органы вправе провести осмотр территорий и помещений организации

Сама по себе процедура осмотра территорий и помещений организации налоговым инспектором, вроде бы, безобидна. Пришел инспектор, осмотрел, составил протокол, дал подписать представителю организации и ушел. Однако, когда в ходе осмотра выявлены факты, влияющие на налогообложение, протокол осмотра может стать доказательством, позволяющим налоговикам доначислить организации налоги, пени и штрафы. Поэтому важно знать, когда и что налоговые органы вправе осмотреть.

План выездных налоговых проверок: можно ли узнать когда к вам придут

Налоговая инспекция физически не может проверить всех налогоплательщиков до одного, поэтому она вынуждена проводить проверки выборочно. Для отбора "счастливчиков" составляется план выездных налоговых проверок. Он готовится на основе предпроверочного анализа деятельности налогоплательщика и утверждается управлением ФНС. Налоговое законодательство не устанавливает порядок отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Поэтому налоговики разрабатывают его самостоятельно. В 2007 г. ФНС России утвердила Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок и Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

Интернет-магазин: налогообложение

Естественно, начиная новый бизнес, компании и предприниматели надеются получить хорошую прибыль. Поэтому с первых дней существования необходимо грамотно выстроить налоговую политику - определить максимально выгодную систему налогообложения, которая может применяться, грамотно отразить доходы и расходы на создание бизнеса и его функционирование. Интернет-магазин здесь не исключение, однако свои особенности все же имеет. Разберемся с каждым пунктом пошагово. Одна из первых проблем, с которой столкнутся создатели виртуальной торговой площадки - выбор системы налогообложения. Вполне понятно, что наиболее привлекательным в данном случае выглядит "вмененный" спецрежим: и учет прост, и суммы уплачиваемых налогов ниже.

Счета-фактуры: правила исправления ошибок

Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 утверждены новые формы документов, применяемых при расчетах по НДС. В нем отдельно оговорено, что после вступления в силу данного документа исправления в счета-фактуры следует вносить исключительно по новым правилам. Разберемся, как же теперь нужно проводить работу над ошибками в столь важных для применения вычетов по НДС счетах-фактурах. Прежде всего, хотелось бы, конечно, определиться, когда же, собственно, наступает "час икс", то есть с какого момента исправлять ошибки в счетах-фактурах необходимо по новым правилам.

Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка

В ноябре 2011 г. была выпущена целая "коллекция" писем Минфина России и ФНС России, посвященных передаче стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка между его родителями или иными лицами, имеющими отношение к этому вычету. Практически одновременно вышли поправки к ст. 218 НК РФ, которая регулирует в том числе упомянутую процедуру. Изменения вступили в силу в разные сроки, а поскольку часть из них введена задним числом, то у некоторых бухгалтеров могут возникнуть проблемы с перерасчетами по НДФЛ за 2011 г. в отношении "детских" налоговых вычетов, в том числе перераспределенных между родителями. Посмотрим, насколько сохранилась актуальность ноябрьских разъяснений чиновников в отношении распределения налоговых вычетов на ребенка между его родителями для новой редакции гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.