Статьи

Как участникам ООО не платить налоги с "бумажного" роста их долей или заплатить их по минимуму

При увеличении уставного капитала ООО за счет его нераспределенной прибыли - от его участников налоговики требуют поделиться. А такое увеличение УК нужно многим ООО - для участия в тендерах, получения кредитов и т.д. И часто оформить это решение нужно как можно быстрее. Но быстрее не значит дешевле! И вы как бухгалтер ООО или его материнской компании можете предложить своему руководству менее затратные в налоговом плане способы увеличения капитала. Расклад тут простой. Если речь идет об увеличении капитала АО, то его акционеры - юридические лица - в шоколаде. В гл. 25 НК РФ на этот счет имеется специальная норма - налогом на прибыль не облагается: или стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций (Подпункт 15 п. 1 ст. 251 НК РФ); или разница между номинальной стоимостью новых и старых акций при увеличении уставного капитала АО (без изменения доли участия акционера).

Как доказать реальность сделки при проверке и в суде

Вы представили документы, подтверждающие расходы и вычет НДС? В ответ налоговый орган выложил свои козыри, к примеру: протокол допроса директора-бомжа; заключение эксперта о том, что все подписи на представленных вами документах контрагентов липовые; письмо инспекции по месту учета вашего контрагента о том, что он отчетность не сдает и налоги не платит. Вы говорите, что перечисляли деньги контрагенту? Инспекторы объясняют это вашим желанием придать сделке видимость реальности. Придется доказывать, что сделка реальная. Ведь если вам это удастся, то не будут иметь никакого значения даже доказательства вашей (или ваших контрагентов) недобросовестности.

Особенности учета операций лизингодателем, применяющим УСН

Упрощенную систему применяют, как правило, небольшие организации. Тем не менее они могут заниматься лизингом. Ведь верхние пределы стоимости основных средств и доходов для упрощенцев сейчас довольно высоки. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС и НМА не должна превышать 100 млн руб. (Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а годовая выручка - 60 млн руб. (Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ). К тому же им не надо платить налог на имущество (Пункт 2 ст. 346.11 НК РФ). Посмотрим, как лизинговые операции скажутся на налоговых обязательствах лизингодателей. Рассматривать будем вариант, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на расходы.

Требования к счету-фактуре на аванс

Благодаря Закону от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ с 1 января 2009 г. плательщики НДС получили право на вычет "входного" налога не только по отгрузке, но и при внесении предоплаты в счет таковой. Одновременно в целях обеспечения такой возможности была введена обязанность продавца не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса выставить покупателю счет-фактуру на полученную предоплату (п. 3 ст. 168 НК). Впрочем, по сути, оформлять и регистрировать данный документ в книге продаж налогоплательщик должен был и раньше. Такая обязанность вытекала из п. 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914. Просто покупателю в данном случае счет-фактура не выставлялся.

Использование расчетного метода определения суммы налоговых обязательств

В ряде случаев Налоговый кодекс предоставляет налоговикам право определять сумму налоговых обязательств хозяйствующего субъекта перед бюджетом расчетным путем. Вот только инспекторы не всегда прибегают к нему правомерно (либо применяют его весьма "однобоко" с уклоном в сторону госказны). Попробуем разобраться, когда использование расчетного метода стоит оспаривать, а когда... именно на нем и нужно настаивать. Подпункт 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса позволяет налоговикам определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем. Иными словами, ревизоры могут основываться не на фактических данных о деятельности хозяйствующего субъекта, а на информации, имеющейся о нем в инспекции и сведениях об иных аналогичных налогоплательщиках. Впрочем, возможность использования контролерами расчетного метода ограничена как раз случаями, когда фактические данные о деятельности компании или ИП отсутствуют либо их состояние не предоставляет шанса исчислить налоги.

Как оформить налоговый вычет по месту работы

Имущественный налоговый вычет, особенно при покупке/продаже квартиры, - сумма внушительная. По сути, купив квартиру больше чем за 2 млн руб., вы можете получить 260 тыс. руб. на руки. Сделать это можно двумя способами: в налоговой инспекции или по месту работы. О том, как оформить налоговый вычет по месту работы, мы расскажем ниже. Налоговые агенты - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Исчисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Если утрачено право на применение патентной УСН

Утратить право на применение патентной УСН вы можете, если: (или) сумма ваших доходов (от любой предпринимательской деятельности) за календарный год, в котором вы применяете эту систему налогообложения (независимо от срока, на который выдан патент), превысила 60 млн руб.; (или) среднесписочная численность ваших работников, занятых в "патентной" деятельности, превысила пять человек за период, на который получен патент; (или) вы не уплатили полностью 1/3 стоимости патента в течение 25 календарных дней со дня начала периода, на который выдан патент. О наступлении любого из этих событий вы должны уведомить налоговый орган в произвольной форме в течение 15 календарных дней со дня, в котором утратили право на применение патентной УСН.

Отчетность по страховым взносам: разъяснения Минздравсоцразвития, ПФР и ФСС, которые следует учитывать при составлении отчетности

Страховые взносы - горячая тема. И не только потому, что все еще не отошли от повышения ставок в этом году и с замиранием сердца ждут снижения ставок в следующем. Есть более реальные поводы интересоваться ими: надо сдавать полугодовую отчетность как по взносам в ФСС, так и по пенсионным взносам и взносам в медстрах. Посмотрим, что новенького рассказали нам внебюджетные фонды и Минздравсоцразвития. С 1 апреля персонифицированную отчетность и расчет по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде надо посылать в ПФР одним отправлением, но с разными подписями (Информация ПФР от 20.05.2011). Как известно, за 2011 г. персонифицированную отчетность и расчет РСВ-1 ПФР надо сдавать одновременно (Пункт 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Вот что рекомендует Пенсионный фонд.

Обзор последних писем Минфина России и налоговой службы, посвященных исчислению налога на прибыль

Отчетная пора для бухгалтера - время вспомнить, что нового произошло за последние несколько месяцев. Все в голове держать сложно, да и не нужно. Гораздо удобнее прочитать про основные новости в нашей статье. На сей раз мы уделим внимание письмам по налогу на прибыль. Как вы знаете, организация сама может определить перечень прямых расходов и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения (Пункт 1 ст. 318 НК РФ). В Налоговом кодексе нет прямых ограничений в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным. Московское УФНС, ссылаясь на Письмо ФНС, сообщает, что выбор расходов, формирующих в налоговом учете стоимость продукции, должен основываться на особенностях технологического процесса.

УСН: Когда предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения на основе патента и насколько это выгодно

Конечно, предпринимателями становятся для того, чтобы зарабатывать деньги, а не для того, чтобы платить налоги. Но, к сожалению, первое без второго невозможно. Поэтому, как только вы зарегистрировались в качестве предпринимателя, а еще лучше - до этого, вам нужно определиться, какую систему налогообложения вы будете применять, а значит, и какие налоги будете платить. Причем в большинстве случаев государство предоставляет предпринимателям право выбора применяемой системы налогообложения, требуя взамен только выполнения нескольких немудреных условий. Безусловно, самая привлекательная и привилегированная (ведь применять ее могут исключительно предприниматели (Пункт 1 ст. 346.25.1 НК РФ)) система налогообложения - это упрощенка на основе патента. Узнать о том, можете ли вы применять патентную УСН, и оценить, насколько она вам выгодна, поможет эта статья.