Статьи - Оптимизация НДФЛ

Уплата НДФЛ и получение налоговых вычетов

Имущественные налоговые вычеты, названные в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, являются договор о приобретении квартиры или прав на квартиру и акт о передаче квартиры налогоплательщику, при приобретении квартиры в готовом доме - документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, в 2010 г. налогоплательщиком был заключен предварительный договор, а в 2011 г. - основной договор купли-продажи квартиры. Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2011 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2011 г. и последующие годы независимо от факта продажи квартиры в 2012 г.

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ

Главой 23 НК РФ предусмотрено несколько категорий вычетов, уменьшающих НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов физического лица. Не исключена ситуация, когда у налогоплательщика появятся основания для получения сразу нескольких вычетов, в том числе разных категорий. В комментируемых Письмах от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 Минфин России напоминает, что при любых сочетаниях вычетов их сумма не может быть больше дохода, полученного в этом налоговом периоде (году), причем одни вычеты можно переносить на следующий год, а другие нельзя. Следовательно, у налогоплательщика иногда есть поле для маневра, чтобы использовать льготу наиболее эффективно.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2012 году

В прошлом году законодатель преподнес бухгалтерам сюрприз в виде необходимости перерасчета НДФЛ за 2011 г. Ведь в гл. 23 НК РФ были внесены поправки, увеличивающие детские вычеты: по одним категориям детей задним числом - с 1 января 2011 г., а по другим - с нового года. Самое главное, что коснется всех бухгалтеров, - с 1 января 2012 г. отменен вычет в сумме 400 руб., который предоставлялся каждому работнику. Большинство бухгалтеров, конечно же, вздохнет с облегчением, им уже давно надоело возиться с этим копеечным вычетом. Да и для работника это не такая уж большая потеря, всего-то 52 руб. в месяц (400 руб. x 13%). А вот детские вычеты на первого и второго ребенка с 01.01.2012 на эти 400 руб. увеличили. Вот такая интересная компенсация получилась. Стандартные вычеты для льготных категорий граждан не поменяли. Чтобы вы без проблем могли предоставить вычеты на детей и на работников льготных категорий, расскажем об их размерах и документальном подтверждении.

Как участникам ООО не платить налоги с "бумажного" роста их долей или заплатить их по минимуму

При увеличении уставного капитала ООО за счет его нераспределенной прибыли - от его участников налоговики требуют поделиться. А такое увеличение УК нужно многим ООО - для участия в тендерах, получения кредитов и т.д. И часто оформить это решение нужно как можно быстрее. Но быстрее не значит дешевле! И вы как бухгалтер ООО или его материнской компании можете предложить своему руководству менее затратные в налоговом плане способы увеличения капитала. Расклад тут простой. Если речь идет об увеличении капитала АО, то его акционеры - юридические лица - в шоколаде. В гл. 25 НК РФ на этот счет имеется специальная норма - налогом на прибыль не облагается: или стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций (Подпункт 15 п. 1 ст. 251 НК РФ); или разница между номинальной стоимостью новых и старых акций при увеличении уставного капитала АО (без изменения доли участия акционера).

НДФЛ: получение социального налогового вычета на лечение

До конца апреля налогоплательщикам необходимо представить декларации по налогу на доходы физических лиц. Отправиться в налоговые инспекции мы рекомендуем не только тем, кто обязан декларировать доходы, но и тем, кто потратил в течение прошлого года существенные суммы на оплату медицинских услуг и лекарств. Впрочем, многие граждане с полным правом могут обратиться в налоговые органы и после 30 апреля. Налогоплательщик при определении размера базы по НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за услуги по лечению. Эти услуги должны быть предоставлены отечественными медицинскими учреждениями, расходы на лечение в зарубежных клиниках не могут быть приняты к налоговому вычету. Получить вычет могут те, кто оплачивал не только собственное лечение, но и лечение родных и близких, а именно супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Также вычет распространяется на стоимость назначенных врачом медикаментов. Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

Новый порядок взыскания и возврата НДФЛ

С начала этого года взыскание и возврат НДФЛ следует осуществлять по новым правилам. Связано это с изменениями, внесенными в ст. 231 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. С доходов физического лица налоговый агент может не удержать НДФЛ или удержать его не полностью. Например, в случае, когда он ошибочно не включил облагаемую налогом выплату в доходы, которые освобождены от налогообложения. А может сложиться и такая ситуация, когда налог им удержан сверх надлежащей суммы.

Платим вознаграждение удаленному иностранцу: без налогов и забот

Не секрет, что наличие Интернета позволяет многие виды работ - от переводов текстов до проектирования домов - выполнять удаленно, не посещая офис заказчика. Также благодаря всемирной паутине сейчас практически стерты географические барьеры. Поэтому работодатели для выполнения разовых заданий или комплексной работы все чаще предпочитают привлекать фрилансеров из-за границы, в частности из стран СНГ.

Возврат излишне перечисленной суммы НДФЛ

В Письме Минфина России от 07.02.2011 N 03-02-07/1-39 рассмотрен вопрос возврата суммы НДФЛ, излишне перечисленной в бюджетную систему РФ обособленным подразделением. Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты с 01.01.2011 ведут учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета.

Как выдать рекламные призы, чтобы гражданину не пришлось платить НДФЛ самому

Стимулирующие лотереи или рекламные конкурсы, по итогам которых вручаются призы, сегодня обычное явление. Но помнят ли призеры о том, что со стоимости приза нужно заплатить налог?

Планирование налога на доходы физических лиц

Основной целью планирования налога на доходы физических лиц являются разработка четкой кадровой политики предприятия и планирование налогообложения и рисков. Также целями планирования являются оптимизация налогообложения и прогнозирование.