Платим вознаграждение удаленному иностранцу: без налогов и забот

Не секрет, что наличие Интернета позволяет многие виды работ - от переводов текстов до проектирования домов - выполнять удаленно, не посещая офис заказчика. Также благодаря всемирной паутине сейчас практически стерты географические барьеры.
Поэтому работодатели для выполнения разовых заданий или комплексной работы все чаще предпочитают привлекать фрилансеров из-за границы, в частности из стран СНГ. Объяснение тому очень простое. Там проживает много высококвалифицированных и, что немаловажно, русскоговорящих специалистов, которые сделают требуемую работу за меньшие деньги, чем соотечественники.

Как правило, с "удаленными" работниками заключают гражданско-правовые договоры. Нам регулярно приходят вопросы, так или иначе касающиеся выплат таким исполнителям работ. Как говорится, спрашивали - отвечаем.

Разбираемся с налогообложением

Поскольку иностранец выполняет работу за пределами РФ, с суммы его вознаграждения не нужно уплачивать:
- НДФЛ (Подпункт 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-04-06/6-10). Ваша организация в этом случае не является налоговым агентом (Пункт 1 ст. 24 НК РФ), поэтому она также не обязана уведомлять инспекцию о выплаченном иностранцу доходе;
- страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС (Часть 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах...");
- взносы на "несчастное" страхование (Пункт 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). Ведь вряд ли кому-то придет в голову включать в гражданско-правовой договор с "удаленным" иностранцем условие об их уплате (Пункт 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Собираем подтверждающие документы

То, что вознаграждение иностранца-фрилансера ничем не облагается, конечно, радует. Однако возникает непраздный вопрос: какие документы нужно иметь, чтобы у контролирующих органов не было претензий? В законодательстве четкого ответа нет, поэтому мы адресовали вопрос в Минфин, и вот что нам ответили.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
"Для подтверждения правомерности неудержания НДФЛ с такого исполнителя организации достаточно иметь:
- подписанный обеими сторонами гражданско-правовой договор, из которого должно следовать, что работы действительно выполняются за рубежом;
- акты о выполненных работах (оказанных услугах);
- копию внутреннего паспорта иностранного гражданина".

Итак, обязательно укажите в договоре с иностранцем-фрилансером, что поручаемые ему работы будут выполняться на территории его страны.

* * *

Таким образом, напрашивается непатриотичный вывод: "удаленные" работники, в частности из ближнего зарубежья, весьма выгодны для организации. Денег за работу берут меньше, места в офисе не занимают, с их вознаграждения не надо делать никакие отчисления, да и список подтверждающих документов не содержит ничего сверхъестественного. При этом выплаченный им гонорар за работу без проблем можно учесть в "прибыльных" расходах (Пункт 21 ст. 255 НК РФ).

Советуем руководителю
Иностранцы, выполняющие работы удаленно, обойдутся дешевле: с выплат им не нужно начислять "зарплатные налоги".

Оптимизация страховых взносов, Оптимизация НДФЛ