Статьи

Командировочные расходы и страховые взносы

Обязанность по возмещению работнику расходов, производимых во время служебной командировки, установлена трудовым законодательством. В связи с этим работодатели иногда задают вопрос: облагаются ли возмещаемые расходы страховыми взносами? Ответ на этот вопрос, а также на иные вопросы, связанные с командировочными расходами, вы узнаете, прочитав эту статью.

Налог на прибыль и страховые взносы

В статье рассмотрим порядок исчисления и уплаты страховых взносов организациями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также рассмотрим, как учитываются в целях налогообложения прибыли суммы начисленных страховых взносов.

Налоговая оптимизация при замене ЕСН страховыми взносами в фонды

Идея замены единого социального налога взносами в государственные внебюджетные фонды (далее - страховые взносы) наконец воплощена в жизнь. Рассмотрим, какие из основных методов оптимизации ЕСН потеряли актуальность или исчезли вовсе, какие можно будет применять и дальше и, наконец, какие новые методы, возможно, появились.

Минимизация страховых взносов и налоговая учетная политика

Как известно, с 1 января 2010 г. единый социальный налог на территории России взиматься не будет, так как с указанной даты гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ утрачивает силу. Однако налоговая нагрузка на фирмы снизится лишь формально, так как страна вновь возвращается к уплате обязательных страховых взносов. Несмотря на то что указанные взносы не включены в систему налогов и сборов Российской Федерации, порядок их начисления и уплаты организация может закрепить в своей учетной политике для целей налогообложения.

Как материально помочь работнику, не начисляя страховых взносов и НДФЛ

"Обычная" материальная помощь в части, превышающей 4000 руб. за год на одного работника, облагается страховыми взносами и НДФЛ. Что же делать, когда хочется выплатить работнику большую сумму, а начислять взносы и удерживать НДФЛ не хочется? К тому же еще и налогооблагаемую прибыль на суммы материальной помощи не уменьшить.

Оптимизация НДС при импорте товаров

Если ваша фирма импортирует товары, на таможне нужно заплатить НДС. Исключение сделано лишь для некоторых категорий товаров. Порядок уплаты НДС на таможне регламентируется гл. 29 Таможенного кодекса РФ и Инструкцией ГТК России от 7 февраля 2001 г. N 131.

Оптимизация НДС при экспорте товаров

Если вы экспортируете товары, работы или услуги, то ставка НДС отличается от обычной и составляет 0%. Нулевая ставка означает, что отгруженные на экспорт товары освобождены от налога условно. Иными словами, чтобы использовать нулевую ставку, вы должны подтвердить факт экспорта.

Оптимизация НДС на стадии заключения договоров (окончание)

Фирмы, которые одновременно ведут облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, входной налог учитывают раздельно. Его распределяют пропорционально стоимости отгруженных товаров по этим видам деятельности. Налог, который относится к облагаемой НДС деятельности, учитывают на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и принимают к вычету. Другую часть налога включают в стоимость купленного имущества.

Оптимизация НДС на стадии заключения договоров (начало)

Виды договоров и условия их заключения также имеют немаловажное значение при оптимизации НДС. Это связано с тем, что законодательством предусмотрены особенности налогообложения некоторых видов договорных отношений. К ним можно отнести посреднический договор, договор товарного кредита, договор займа и т.д.

НДС и переход на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малых фирм и индивидуальных предпринимателей. Перейдя на "упрощенку", вы перестаете платить НДС в бюджет. Порядок перехода на УСН и правила работы на этом налоговом режиме установлены гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Перейти на упрощенную систему просто. Однако это может сделать далеко не каждый.