Статьи - Организация налогового учета

Новый сервис для уплаты налогов через сайт ФНС nalog.ru: инструкция по применению

В июне 2011 года налоговая служба сообщила об открытии нового сервиса для физических лиц по уплате налогов через сайт nalog.ru. В представленном интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" можно не только узнать о своей задолженности по налогам, но и оперативно оплатить их без комиссий. Новые системы редко работают стабильно. Так что на первых порах вполне вероятны сбои и неполадки. Не платите по Интернету налоги за других людей. Через "Личный кабинет налогоплательщика" это просто не получится. Но вы можете, к примеру, уплатить налог за своего ребенка через банковский интернет-сервис, подробно все расписав в поле "Назначение платежа". Деньги банк перешлет на нужный счет казначейства.

Переход на упрощенную систему налогообложения УСН

Переход с общего режима налогообложения на УСН осуществляется после подачи заявления в период с 1 октября по 30 ноября. Поэтому у налогоплательщиков, планирующих переход на УСН с 2012 г., есть время подготовиться к смене налогового режима, изучив соответствующую нормативную базу и решения арбитражных судов. Переход налогоплательщиков на УСН осуществляется в заявительном порядке. Организации подают заявление по ф. 26.2-1 в налоговый орган по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели по месту жительства. Заявление подается в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН. В заявлении налогоплательщики сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, средней численности работников, стоимости основных средств и нематериальных активов. Есть и исключения из данного правила, предусмотренные для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Они вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Налогообложение при переработке давальческого сырья

Рассмотрим порядок налогообложения операций у организации-переработчика в случае, если заказчик и переработчик находятся в рамках Таможенного союза. Договор на переработку сырья может квалифицироваться как договор подряда. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала. Полученное в переработку сырье учитывается на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку" по стоимости, указанной в сопроводительных документах заказчика.

ЕСХН: Налоговый учет продажи сельскохозяйственной продукции

На сегодняшний день налоговое законодательство РФ предусматривает возможность использования четырех специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); упрощенной системы налогообложения (УСН); системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД); системы налогообложения для выполнения соглашений о разделе продукции. Выбранная организацией система налогообложения существенно влияет на финансовый результат ее деятельности. Большая часть сельскохозяйственных организаций являются налогоплательщиками ЕСХН. Поэтому рассмотрим такие особенности ЕСХН, как: освобождение от уплаты НДС; применение кассового метода в налоговом учете. В соответствии со ст. 346.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН.

Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями

Каждая страна стремится облагать налогами не только доходы своих резидентов, но и доходы нерезидентов, которые они получают от международных трансакций, затрагивающих экономику данной страны. В системе международного налогообложения распространение получили два способа уплаты налога: уплата налога непосредственно налогоплательщиком и уплата налога налоговым агентом. Второй способ уплаты налога применяется в случае положительного экономического эффекта от консолидации обязанностей по уплате налога и возложения их на одно лицо - налогового агента, в случае, когда уплата налога самостоятельно непосредственным налогоплательщиком затруднена или невозможна, а также в других случаях. Система налогового регулирования иностранного капитала в стране должна быть построена таким образом, чтобы лицо, на которое возложена обязанность осуществлять уплату налога в бюджет, было подконтрольным налоговым органам страны, налагающей этот налог. В случаях, когда невозможно возложить эту обязанность на подконтрольное лицо, обязанным лицом по уплате налога, по мнению автора, должна стать непосредственно иностранная организация.

Исправление ошибок в налогообложении

Не исключено, что налогоплательщик в текущем налоговом периоде обнаружит несколько ошибок за один и тот же прошлый отчетный (налоговый) период, приводящих по отдельности как к излишней уплате, так и к недоплате налога. При этом общим их результатом является уменьшение размера налоговой базы. Казалось бы, вполне логично осуществить пересчет по этим ошибкам в целом в отчетном (налоговом) периоде, когда они были обнаружены. Ведь допущенные ошибки в совокупности привели к излишней уплате налога. Однако Минфин России придерживается иной позиции. При обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговую базу и сумму налога чиновники рекомендуют уточнять в разрезе каждой обнаруженной ошибки (искажения) в соответствии с абз. 2 и 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. При этом ошибки (искажения), повлекшие занижение налоговой базы и суммы налога, предлагается отражать в периоде, в котором они были совершены, если этот период известен.

Исчисление и вычеты НДС по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте или у. е.

Подрядчик учитывает выручку и расходы по мере готовности объекта, в то время как заказчик отражает вложения в строительство только после того, как к нему перешли упомянутые риски. Применительно ко всему этому мы изучили учет курсовых и суммовых разниц по операциям для целей налогообложения прибыли и для "бухгалтерских" целей. Теперь же пришло время оценить, как они влияют на исчисление НДС.

Создаем резерв на ремонт ОС: Расчет предельной величины отчислений в резерв и перенос остатка резерва на следующий год в налоговом учете

В каждой компании на балансе есть ОС, которые время от времени следует ремонтировать. Раньше организации вправе были создавать резерв под ремонт ОС в бухгалтерском учете. Однако с 2011 г. такой резерв не создается. А вот в налоговом учете по-прежнему можно создавать резерв на ремонт ОС.

Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям

У российских предпринимателей всегда были развиты традиции меценатства. Так что никто не удивляется, когда компании, их собственники или граждане передают продукцию, оплачивают товары, работы или услуги или просто переводят деньги социальным (благотворительным, образовательным, религиозным и т.д.) организациям или напрямую нуждающимся в помощи людям.

Исправление ошибок в налоговом учете и отчетности

Налоговый учет в силу ст. 313 НК РФ - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Данный учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций. Порядок исправления ошибок при налогообложении предусмотрен ст. 54 НК РФ. Зависит же он от периода совершения ошибки.