Статьи - Организация налогового учета

Оптимизация учета и налогообложения основных средств

Оптимизация бухгалтерского учета для целей налогообложения занимает центральное место в финансовой деятельности предприятия. Актуальным и трудоемким аспектом для любого предприятия является выбор альтернативного варианта бухгалтерского и налогового учета основных средств.

Выбираем режим налогообложения

Заработала Федеральная программа поддержки малого бизнеса. Большое количество граждан из числа безработных, пройдя профессиональную подготовку по направлению Центров занятости населения, изъявили желание стать индивидуальными предпринимателями. Стать предпринимателем достаточно просто. Создать собственное малое предприятие тоже не составляет большого труда. Но что же дальше? Важным шагом на пути развития собственного дела для начинающего предпринимателя является выбор системы налогообложения.

Взаимозависимость организаций в целях налогообложения

В числе актуальных вопросов применения современного налогового законодательства на одном из важнейших мест стоит проблема определения влияния взаимозависимости налогоплательщиков на их налоговые обязательства, налоговые риски и налоговые последствия хозяйственной деятельности.

Налоговый учет и группировка расходов

Налогоплательщики, определяя налоговую базу по налогу на прибыль, уменьшают полученные доходы на сумму произведенных расходов, что соответствует требованиям абз. 1 п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом не следует забывать о расходах, не учитываемых в целях налогообложения, перечень и группировка которых содержит ст. 270 НК РФ.

Расходы в налоговом учете

Перед нами стоит более глобальная задача - рассмотреть расходы, признаваемые в налоговом учете, и условия их признания. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Добавим также, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налоговый учет и классификация доходов

Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, которые группируются в соответствии с порядком, установленным НК РФ. Налоговый учет дает возможность формирования полной и достоверной информации о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль проводимых хозяйственных операций. Кроме того, налоговый учет обеспечивает необходимой информацией внутренних и внешних пользователей. Определенную классификацию доходов содержит ст. 248 НК РФ, согласно которой к доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Доходы в налогом учете

Доходами от реализации в налоговом учете признаются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Формирование первоначальной стоимости основного средства в налоговом учете

Правила определения первоначальной стоимости основных средств установлены п. 8 ПБУ 6/01, согласно которому первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Согласно ст. 377 НК РФ налоговая база по налогу на имущество (среднегодовая стоимость имущества) формируется исходя из остаточной стоимости (ст. 375 настоящего Кодекса).

Порядок начисления амортизации в налоговом учете

Рассмотрим порядок начисления амортизации имущества в налоговом учете, посредством которой формируется налоговая база по налогу на имущество.