Статьи - НДС

НДС и рекламная полиграфическая продукция

Многие организации для привлечения потенциальных клиентов распространяют рекламные календари, листовки, буклеты, каталоги. Возникает вопрос: считается ли такое распространение безвозмездной передачей товара, которая влечет начисление НДС? В своей статье автор проанализировал данную проблему с учетом позиции Минфина России и арбитражной практики. По мнению автора, вопрос о НДС по приобретенной в рекламных целях полиграфической продукции (лифлеты, листовки, каталоги, буклеты, календари и т.п.) лучше рассматривать отдельно в отношении каждой из двух групп: продукции стоимостью менее 100 руб. за единицу и более 100 руб. Это связано с тем, что при равном экономическом эффекте в виде неуплаты НДС при принятии "входного" НДС к вычету налоговые риски для этих двух групп существенно различаются. Отметим, что мнение Минфина России однозначно: распространение такой рекламной печатной продукции стоимостью более 100 руб. за единицу является безвозмездной передачей товаров с переходом права собственности на них.

Товарно-транспортная накладная (ТТН) и налоговый вычет НДС

Движение товара от поставщика к покупателю сопровождается товаросопроводительными и транспортными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов. К таковым, в частности, относятся товарная накладная по форме N ТОРГ-12 и (при автомобильных перевозках, на которых в дальнейшем делается акцент в статье) товарно-транспортная накладная (ТТН) по форме N 1-Т. В отношении последней, кстати, частенько возникают вопросы, начиная от оформления данного документа и заканчивая его наличием (как таковым). Поясним. Допустим, доставка товаров осуществлена продавцом (покупатель транспортировку не оплачивал) или договором купли-продажи предусмотрен самовывоз товара (в доставке задействован собственный транспорт покупателя). Будет ли покупатель в подобных случаях обладателем ТТН? Вправе ли контролеры при отсутствии указанного документа отказать организации в вычете "входного" НДС (разумеется, если налог имел место и прочие условия получения налогового вычета соблюдены)?

Исчисление и вычеты НДС по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте или у. е.

Подрядчик учитывает выручку и расходы по мере готовности объекта, в то время как заказчик отражает вложения в строительство только после того, как к нему перешли упомянутые риски. Применительно ко всему этому мы изучили учет курсовых и суммовых разниц по операциям для целей налогообложения прибыли и для "бухгалтерских" целей. Теперь же пришло время оценить, как они влияют на исчисление НДС.

Вычет НДС: в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) ссылка на договор

Все знают, что счет-фактура является основанием для вычета НДС, только если он составлен с выполнением установленных требований. Одним из этих требований является указание в графе 1 счета-фактуры наименования отгруженных товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг). Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в графе 1 счета-фактуры сделана запись типа "Выполнены работы по договору подряда от... N..."?

Нужно ли поставщику товаров корректировать налог на прибыль и НДС при предоставлении бонусов покупателям

Вообще-то слово "bonus" означает много приятных вещей. В переводе с латыни это и "польза", и "выгода", и "добро". Хотя в переводе "с бухгалтерского" значение этого слова ближе всего к выражению "головная боль". Ведь насколько широко распространена практика выплаты поставщиками товаров всевозможных вознаграждений торговым сетям, настолько запутан учет этих операций. Но вы, конечно, не привыкли отступать перед трудностями?

ФНС: в торговле правило "пяти процентов" по НДС не применяется

Налоговая служба разъяснила, что если организация ведет производственную деятельность, облагаемую НДС, и торговую деятельность, которая НДС не облагается, то она не вправе применять правило "пяти процентов", установленное абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ. Поясним, о чем речь. Если у организации есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то она обязана вести раздельный учет сумм входного НДС для того, чтобы правильно определить, какую сумму налога можно принять к вычету, а какую - включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Порядок принятия к вычету сумм НДС, уплаченных налоговым агентом

Обязанность уплаты НДС в бюджет в случае приобретения товаров, работ, услуг у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, возлагается на налогового агента (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ). На основании п. 3 ст. 171 НК РФ данный платеж можно принять к вычету.

Нет счета-фактуры - нет налогового вычета

Налогоплательщик имеет право компенсировать уплаченный НДС, получив налоговый вычет по ст. 171 НК РФ. Для того чтобы с вычетом проблем не возникло, организации следует представить в налоговую инспекцию счет-фактуру, выставленный продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров, работ, услуг или имущественных прав. Если же счет-фактура куда-то подевался, принимать налог к вычету запрещено.

По какой ставке начислять НДС при получении предоплаты?

Налоговая инспекция отказала обществу в возмещении НДС, относящегося к той части предварительной оплаты, в счет которой в дальнейшем был поставлен товар, при реализации облагаемый по ставке 10%. По мнению инспекторов, общество должно было представить уточненную налоговую декларацию за III квартал 2008 г. с уменьшением в ней (в соответствующей части) суммы НДС, исчисленной с предварительной оплаты.

Льготный порядок обложения НДС приватизации арендуемого госимущества

В комментируемом Письме Минфина России от 17.01.2011 N 03-07-14/01 содержатся разъяснения о дате вступления в силу одной из поправок в гл. 21 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ. Этим документом в гл. 21 НК РФ введен льготный порядок обложения НДС приватизации субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП) арендуемого ими госимущества, процедура которой, в свою очередь, регулируется отдельным Законом.