Статьи - НДС

Экономия на платежах по НДС покупателем товара, формально выступающим в качестве посредника

Покупатели товара из-за невозможности применить налоговый вычет по НДС нередко вынуждены отказываться от сотрудничества с субъектами хозяйственной деятельности, перешедшими на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющими упрощенную систему налогообложения либо освобожденными от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Экономия на платежах по НДС путем оптимизации расходов на транспортировку

Расходы на доставку приобретенных товарно-материальных ценностей подлежат распределению. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, чтобы учесть транспортные расходы, включенные в цену, должны сначала эти товары продать.

Экономия на платежах по НДС путем продления срока исковой давности по дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности на убытки не всегда выгодно, поскольку у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДС в бюджет. По общему правилу с дебиторской задолженности НДС в бюджет следует заплатить по итогам того налогового периода, когда истек срок ее исковой давности.

Отсрочка платежей по НДС путем оформления займа вместо получения аванса

Получив от покупателя сумму предоплаты, налогоплательщику приходится 18 процентов от этой суммы отдавать в бюджет в виде НДС и включать аванс в налогооблагаемую прибыль, если он использует кассовый метод. Избежать уплаты НДС с суммы предоплаты вполне реально, если полученную от покупателя сумму оформить по документам не в качестве предоплаты, а в качестве займа.

Отсрочка платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса

Задаток от аванса отличается обязательным наличием соответствующего письменного соглашения сторон. В этой связи существенным является обстоятельство, заключающееся в том, что при наличии письменного соглашения о задатке организация имеет возможность заплатить налоги позже.

НДС в учетной политике

Учетная политика в целях налогового учета - это совокупность методов определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Важным элементом учетной политики является раздел о налоге на добавленную стоимость. Особый интерес представляет порядок учета НДС в неоднозначных ситуациях.

Спорные моменты восстановления НДС

По мнению налоговиков, восстанавливать НДС нужно в ряде случаев. Например, когда имущество фирмы было похищено, уничтожено или списано в связи с непригодностью. Аргументация инспекторов такова: раз ценностей больше нет, то в операциях, облагаемых НДС, они использоваться уже не будут.

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН

Если фирма накануне перехода на УСН произведет реорганизацию в форме выделения правопреемника, ей не придется восстанавливать НДС.

Восстановление НДС

В некоторых ситуациях НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет, сделав в учете сторнировочную запись. Восстановленные суммы НДС должны быть учтены в составе прочих расходов фирмы. По товарам и материалам налог восстанавливают в полном размере. По основным средствам и нематериальным активам - в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости (без учета переоценки).

Вычет НДС у налоговых агентов

Налоговый кодекс определяет шесть случаев, когда фирма считается налоговым агентом. Во всех этих случаях фирма обязана удержать НДС из денег, которые должна выплатить своему контрагенту, и перечислить налог в бюджет. С 1 октября 2008 г. фирма - налоговый агент - перечисляет НДС в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором налог был удержан из доходов контрагента (п. 1 ст. 174 НК РФ).