Статьи - НДС

Задвоение вычета по НДС в книге покупок и варианты исправления

Зачастую бывает так, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, бухгалтер вдруг обнаруживает счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды. В статье рассматриваются варианты исправления ошибок, когда декларация по НДС уже сдана в инспекцию.

Планирование НДС и налоговые риски

При планировании НДС необходимо помнить, что, как и остальные косвенные налоги, этот налог не влияет на планирование прибыли, так как не является "затратным", т.е. не увеличивает затраты предприятия, а отражается только при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

НДС: Арендуемая недвижимость

Стоимость произведенного арендатором капремонта по арендуемой недвижимости, казалось бы, не облагается НДС. Так считают многие налогоплательщики. Но не налоговые органы, налагающие на предприятия по данному поводу ответственность по ст. 122 НК РФ и доначисляющие налог и пени.

НДС: Предварительная оплата (частичная оплата)

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм. Если в течение пяти календарных дней, считая со дня получения аванса, осуществляется отгрузка товаров в счет этой оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по такой оплате выставлять покупателю не следует.

НДС: Расходы на транспортировку

Иногда организации не платят НДС с денежных средств, полученных от покупателя товаров для оплаты транспортировки, т.к. налогоплательщик сразу перечислил их в адрес транспортных организаций, перевозивших товар. Но налоговые органы могут посчитать это мотивом для привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Оптимизация НДС: Переход права собственности

Момент определения налоговой базы по НДС в зависимости от характера осуществляемых операций указан в ст. 167 НК РФ. Так, по продаже товара, который не отгружается и не транспортируется налоговая база определяется в день передачи права собственности на него. По товарам, переданным на хранение, - в день реализации складского свидетельства.

Схемы оптимизации НДС

Есть разные схемы минимизации налоговой нагрузки по НДС. Например, с помощью посреднических договоров, ретроспективных сделок, государственных субсидий или дотаций. Разберем некоторые из них, по поводу которых есть официальная позиция или судебные решения в пользу налогоплательщика.

Порядок заполнения и оформления счетов-фактур на примерах

Заполнение счета-фактуры начинайте с указания порядкового номера и даты составления документа. Нумеровать счета-фактуры нужно в хронологическом порядке. Даже организациям с обособленными подразделениями нумерацию счетов-фактур нужно вести в целом по организации. Холдинг также должен соблюдать единую нумерацию в порядке возрастания.

Безопасная экономия по НДС

Разговор о налоге на добавленную стоимость следует начать с того, что последние законодательные изменения, связанные с этим налогом, касались введения электронного документооборота в стране, ведь именно такие задачи были поставлены Президентом РФ Дмитрием Медведевым перед всеми ведомствами и министерствами.

Входной НДС и кассовый чек

При покупке товара в розничном магазине вы, скорее всего, не получите счет-фактуру. Предприятия розничной торговли при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет счета-фактуры не оформляют. Итак, вы, приобретая товар, получили кассовый чек. Можно ли по нему принять уплаченный НДС к вычету? Налоговый кодекс не дает прямого ответа на данный вопрос, поэтому между проверяющими и налогоплательщиками постоянно возникают споры.