Организация налогового учета

Списание безнадежных долгов по налогам граждан по состоянию на 1 января 2009 г.

Незадолго до истечения срока полномочий отечественные депутаты объявили для налогоплательщиков - физических лиц "великую амнистию". Решение о ней было закреплено в ст. 4 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". А как же быть с недобросовестными налогоплательщиками, действительно уклоняющимися от обязанности уплачивать налоги? Если дела о недоимках таких штрафников уже были рассмотрены в суде и по ним вынесены судебные приказы, то такие долги будут взысканы в общеустановленном порядке.

Акцизные поправки 2012 года

Ближайшие 3 года налоговые ставки на табак и алкоголь будут расти более быстрыми темпами, чем предполагалось. Если с 1 января 2012 г. ставки выросли ровно в той мере, как это было запланировано в предыдущей редакции НК, то следующее их повышение произойдет отнюдь не через год, а уже с 1 июля 2012 г. Причем рост будет не только более быстрым, но и более сильным. Увеличение ставок на сигареты, например, составит около 30% с января и около 40% с июля по сравнению с 2011 г., на слабоалкогольную продукцию - чуть более 20% с января и чуть более 40% с июля (за исключением вина и пива, по которым следующее повышение будет только с 2013 г.).

Форма уведомления о контролируемых сделках

ФНС разработала форму уведомления о контролируемых сделках, его формат и порядок заполнения. Такое уведомление нужно будет представить налоговым органам в следующем году при наличии в 2012 г. контролируемых сделок. В частности, если сумма доходов у вашей организации при применении ОСНО по сделкам с взаимозависимой компанией - упрощенцем составит в этом году более 60 млн руб.

Налоговый учет операций с ценными бумагами

У налогоплательщиков периодически возникают вопросы о формировании первоначальной стоимости ценных бумаг при покупке в иностранной валюте, а также вопросы о сделках с ними с отсрочкой исполнения. Один из таких вопросов Минфин России рассмотрел в своем Письме от 19.01.2011 N 03-03-06/2/9. Чиновники указали, что, приобретая ценные бумаги с отсрочкой исполнения, организация может самостоятельно квалифицировать сделку, признавая ее либо операцией с финансовым инструментом срочных сделок, либо сделкой по приобретению базисной ценной бумаги с отсрочкой исполнения. Такой выбор обусловлен тем, что приобретение ценных бумаг с отсрочкой подпадает под определение производного финансового инструмента согласно Федеральному закону от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Однако п. 2 ст. 301 Налогового кодекса РФ предусматривает право налогоплательщика самостоятельно квалифицировать сделку, условия которой предусматривают поставку базисного актива, признавая ее операцией с финансовым инструментом срочных сделок (форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) либо сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения.

Доходы иностранной организации: исчисление и удержание налогов, отчетность

К доходам иностранцев, не облагаемым российским налогом на прибыль у источника выплаты - российской организации, относятся доходы: от продажи имущества (кроме недвижимости, находящейся на территории РФ, и акций российских компаний, более 50% активов которых состоит из такой недвижимости); от продажи имущественных прав; от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ. При этом указанные операции не должны приводить к образованию постоянного представительства иностранного контрагента в РФ. Основываясь на такой формулировке НК, налоговые инспекторы зачастую считают, что если деятельность привела к образованию постоянного представительства, но иностранец на налоговый учет в России не встал, то вы обязаны выступить в роли налогового агента.

Учет и налогообложение возврата бракованного товара торговыми организациями в условиях применения упрощенной системы налогообложения

В соответствии с гражданским законодательством товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям: либо из-за того, что не соответствует требованиям, указанным в договоре (некачественный или не соответствующий заказанному), либо по взаимному согласию сторон. В статье рассматриваются ситуации, когда возврат бракованного товара осуществляется в условиях применения упрощенной системы налогообложения.

Нашли ошибку в расчете налога: Правила исправления налоговых ошибок

Наибольший урожай выявленных ошибок приходится на I квартал года, поскольку это время подготовки годовой бухгалтерской отчетности и годовой декларации по налогу на прибыль. Обнаружив любые ошибки в налоговой отчетности, лучше оперативно действовать по принципу "нашел - исправил - отразил".

Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе

Открывая новую торговую точку, заведение общественного питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель может выбрать любой режим налогообложения. И он не обязательно будет таким же, который индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть различные ситуации и во всем детально разобраться.

Аудиторская компания МКПЦН

Москва
МКПЦНпредставляет собой динамично развивающуюся группу, объединяющую несколько специализированных компаний, осуществляющих деятельность в различных областях консалтинговых услуг. В составе МКПЦН функционируют три департамента: аудита, оказывающего бухгалтерские услуги; абонентского обслуживания, специализирующийся на консультационных услугах в части бухгалтерского учета и налогообложения, налоговых споров; управленческого консалтинга, оказывающий услуги, ориентированные на развитие бизнеса.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Приказ об учетной политике в целях налогообложения

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма). На основании ст. 313 Налогового кодекса Российской Федерации и иных законодательных и нормативных актов приказываю: регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях); налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов; обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.); обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения (приложение к приказу об учетной политике организации). В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель. Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов.

Справка об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Приказом утверждается рекомендуемая форма этой Справки. Это значит, что форма необязательная или примерная. В Приказе также приводятся правила заполнения и описан электронный формат Справки. Однако все изложенные требования касаются внутреннего взаимодействия налоговых органов, и нашим читателям малоинтересны. Правда, есть отдельные моменты, которые все же необходимо знать читателям. Поэтому опубликованный Приказ явился хорошим поводом для того, чтобы напомнить налогоплательщикам об их правах. Граждане в любом статусе имеют право узнать, имеют ли они задолженность перед бюджетом. Согласно Административному регламенту Федеральной налоговой службы, утвержденному Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, работники налоговых органов обязаны предоставлять налогоплательщикам следующие бесплатные консультации.