Организация налогового учета

Налоговая поддержка российского судостроения и судоходства

Поддержан правительственный проект о предоставлении долговременных преференций в сфере отечественного судостроения и водного транспорта. В частности, такие его идеи, как: обложение по нулевой ставке НДС услуг морской перевозки товаров в РФ или из РФ (по договорам аренды судна); освобождение от обложения налогом на прибыль доходов судовладельцев от эксплуатации и реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 г. и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Правда, одновременно нельзя будет учесть и расходы на обслуживание и ремонт таких судов...

На сайте ФНС появились обязательные для инспекторов разъяснения по налогам

Налоговая служба разместила на своем сайте подборку разъяснений по спорным или не урегулированным НК РФ вопросам. Как заявила сама ФНС, это официальная позиция, согласованная с Минфином России, и территориальные налоговые инспекции обязаны использовать эти разъяснения в работе. Этот сервис будет очень полезен организациям, предпринимателям и обычным гражданам, поскольку позволит узнать позицию ведомства по спорному вопросу и принять решение по нему, как говорится, с открытыми глазами. Пока в банке содержится около 160 писем, изданных с 2006 по 2011 г., по девяти налогам: НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, ЕНВД, УСНО, УСНО на основе патента, ЕСХН, НДПИ, акцизам.

Поздно обнаружили ошибку в расчете налога? Попрощайтесь с переплатой

Некомпетентность работников, из-за ошибок которых компания переплатила налог, не может служить причиной увеличения срока давности для возврата переплаты через суд. К такому выводу пришел ВАС РФ. Он рассмотрел дело компании, которая ошибочно начисляла НДС на суммы не облагаемых этим налогом компенсаций из бюджета. Спустя несколько лет эту ошибку обнаружили внешние консультанты. Но 3 года, отведенные НК РФ на подачу заявления о возврате или зачете переплаты в инспекцию (Пункт 7 ст. 78 НК РФ), к этому моменту истекли, и компания обратилась сразу в суд. Организация утверждала, что о переплате ей стало известно, только когда ошибка была обнаружена.

Место реализации товаров: новые требования

Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" внесены важные изменения, касающиеся места реализации товаров. В соответствии с редакцией абз. 2 и 3 ст. 147 НК РФ, действовавшей до 1 октября 2011 г., местом реализации товаров признавалась территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется; товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ. Согласно новой редакции абз. 2 и 3 ст. 147 НК РФ слова "на территории Российской Федерации" заменены словами "на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией". Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" п. 2 ст. 11 НК РФ был дополнен определением территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, как территории РФ, а также территорий искусственных островов, установок и сооружений, над которыми РФ осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством РФ и нормами международного права.

Налог на прибыль и прочие расходы в налоговом учете

В предлагаемой читателям статье мы расскажем о прочих расходах, связанных с производством и реализацией, определяя которые следует руководствоваться ст. 264 НК РФ. Поскольку перечень прочих расходов, предлагаемый ст. 264 НК РФ, достаточно большой, рассмотреть в рамках одной статьи все прочие расходы не представляется возможным. Поэтому мы расскажем лишь о некоторых видах расходов, а также приведем разъяснения контролирующих органов.

КБК на 2013 год

С 1 января 2013 г. при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации применяется Приказ Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов". Документ устанавливает, в частности, коды бюджетной классификации доходов бюджетов, в т.ч. те, которые необходимо указывать при внесении налоговых платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование. Обновленные данные подлежат применению в платежных документах, оформленных начиная с 1 января 2013 г. Перечислим КБК доходов бюджетов, главными администраторами которых являются ФНС России и ПФР, изменившиеся с 2013 г. Кроме того, таблица КБК дополнена рядом новых кодов, что связано в первую очередь с новшествами налогового законодательства.

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом

В налоговом учете расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Основное различие в порядке признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете состоит в следующем: в бухгалтерском учете расходы подлежат признанию независимо от намерения получить выручку либо прочие доходы, в налоговом же учете расходами признаются любые затраты, но при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Сравним классификацию расходов.

Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям

У российских предпринимателей всегда были развиты традиции меценатства. Так что никто не удивляется, когда компании, их собственники или граждане передают продукцию, оплачивают товары, работы или услуги или просто переводят деньги социальным (благотворительным, образовательным, религиозным и т.д.) организациям или напрямую нуждающимся в помощи людям.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Аудиторская компания МКПЦН

Москва
МКПЦНпредставляет собой динамично развивающуюся группу, объединяющую несколько специализированных компаний, осуществляющих деятельность в различных областях консалтинговых услуг. В составе МКПЦН функционируют три департамента: аудита, оказывающего бухгалтерские услуги; абонентского обслуживания, специализирующийся на консультационных услугах в части бухгалтерского учета и налогообложения, налоговых споров; управленческого консалтинга, оказывающий услуги, ориентированные на развитие бизнеса.

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения

Положение об учетной политике организации, применяющей общую систему налогообложения (приложение к приказу об учетной политике организации). В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель. Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов.

Положение об учетной политике для целей налогообложения

Положение об учетной политике для целей налогообложения (приложение к приказу об утверждении положения об учетной политике организации для целей налогообложения). Утвердить систему налогового учета предприятия, структуру и график информационных потоков и документооборота в данной системе, ответственных лиц согласно Приложению N __ к настоящему Положению. Установить, что в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановку организации на учет следует осуществлять в налоговом органе по месту нахождения.

Справка об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Приказом утверждается рекомендуемая форма этой Справки. Это значит, что форма необязательная или примерная. В Приказе также приводятся правила заполнения и описан электронный формат Справки. Однако все изложенные требования касаются внутреннего взаимодействия налоговых органов, и нашим читателям малоинтересны. Правда, есть отдельные моменты, которые все же необходимо знать читателям. Поэтому опубликованный Приказ явился хорошим поводом для того, чтобы напомнить налогоплательщикам об их правах. Граждане в любом статусе имеют право узнать, имеют ли они задолженность перед бюджетом. Согласно Административному регламенту Федеральной налоговой службы, утвержденному Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, работники налоговых органов обязаны предоставлять налогоплательщикам следующие бесплатные консультации.