Организация налогового учета

Списание безнадежных долгов по налогам граждан по состоянию на 1 января 2009 г.

Незадолго до истечения срока полномочий отечественные депутаты объявили для налогоплательщиков - физических лиц "великую амнистию". Решение о ней было закреплено в ст. 4 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". А как же быть с недобросовестными налогоплательщиками, действительно уклоняющимися от обязанности уплачивать налоги? Если дела о недоимках таких штрафников уже были рассмотрены в суде и по ним вынесены судебные приказы, то такие долги будут взысканы в общеустановленном порядке.

Дивиденды в налоговом учете: сопутствующие расходы

Вправе ли компания учесть при налогообложении прибыли расходы, связанные с выплатой дивидендов, по оплате услуг банка или почтовых сборов за перечисление средств? Как правило, если получателем выступает юридическое лицо, то соответствующие суммы перечисляются безналичным путем на его расчетный счет. Воспользоваться данным способом можно и тогда, когда собственник, являющийся физическим лицом, также имеет счет в банке. Если такой учредитель счета не имеет, то вполне можно воспользоваться услугами почты. Но, так или иначе, банку или отделению почтовой связи за перечисление средств придется заплатить.

На сайте ФНС появились обязательные для инспекторов разъяснения по налогам

Налоговая служба разместила на своем сайте подборку разъяснений по спорным или не урегулированным НК РФ вопросам. Как заявила сама ФНС, это официальная позиция, согласованная с Минфином России, и территориальные налоговые инспекции обязаны использовать эти разъяснения в работе. Этот сервис будет очень полезен организациям, предпринимателям и обычным гражданам, поскольку позволит узнать позицию ведомства по спорному вопросу и принять решение по нему, как говорится, с открытыми глазами. Пока в банке содержится около 160 писем, изданных с 2006 по 2011 г., по девяти налогам: НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, ЕНВД, УСНО, УСНО на основе патента, ЕСХН, НДПИ, акцизам.

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию

Как и при продаже любого имущества, при реализации основного средства необходимо отразить доходы. Поэтому далее рассмотрим порядок учета доходов в зависимости от применяемого коммерсантом налогового режима. Общий режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме, являются плательщиками НДС. Соответственно если вы не получили освобождение от уплаты НДС согласно статье 145 НК РФ, то при продаже основного средства нужно: включить в продажную цену имущества НДС; выписать и выдать покупателю счет-фактуру; на дату отгрузки имущества начислить сумму НДС и сделать запись в книге продаж.

Контролируемые сделки

НК РФ регламентирует порядок контроля цен по сделкам с товарами, работами, услугами. Сделки с имущественными правами к контролируемым прямо не отнесены (так было и до 01.01.2012). В связи с этим права налоговых органов, связанные с нормами контроля цен, на сделки с имущественными правами не могут быть распространены однозначно. Понятие и перечень имущественных прав в законодательстве РФ прямо не определены, в ст. 128 ГК РФ лишь указано, что имущественные права относятся к объектам гражданских прав как иное имущество. Их оборотоспособность как объектов гражданских прав определена в ст. 129 ГК РФ.

Вопросы налогового учета при возврате товаров в целях расчета налога на прибыль

С 1 января 2010 г. вступила в силу поправка в ст. 54 НК РФ, согласно которой налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Доходы будущих периодов в налоговом учете

Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ). По общему правилу датой получения доходов от реализации признается дата реализации, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ (то есть передача права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу). О порядке распределения доходов и расходов организациями, выполняющими работы, оказывающими услуги по "длительным" договорам, и пойдет речь в данной статье.

Новый порядок определения цены сделки

В статье рассмотрены основные изменения порядка определения цены сделки, вызванные принятием Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения". В современной рыночной экономике важным аспектом в ее функционировании и залогом успешной деятельности хозяйствующих субъектов становится определение оптимальной цены сделки. Цена представляет собой количество денег, в обмен на которые продавец готов продать, а покупатель согласен купить единицу товара. Таким образом, данная категория является коэффициентом обмена конкретного товара на деньги. Часто цена сделки формируется под воздействием личных представлений участников сделки и не поддается прогнозам.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Столичная налоговая консультация

Москва
Столичная налоговая консультация основана в 2002 году с целью предоставления налоговой помощи субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям. Миссией компании является профессиональное ведение бухгалтерского и налогового учета, для повышения эффективности бизнес-процессов своих клиентов.

Приказ об учетной политике в целях налогообложения

Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма). На основании ст. 313 Налогового кодекса Российской Федерации и иных законодательных и нормативных актов приказываю: регистры налогового учета вести в электронном виде (на бумажных носителях); налоговый учет ведется обособленно от бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в рамках бухгалтерского учета; налоговый учет ведется в обособленном налоговом плане счетов; обязанности по ведению налогового учета возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.); обязанности по взаимодействию с налоговыми органами возлагаются на работников бухгалтерии (специализированную организацию и т.д.).

Справка об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Приказом утверждается рекомендуемая форма этой Справки. Это значит, что форма необязательная или примерная. В Приказе также приводятся правила заполнения и описан электронный формат Справки. Однако все изложенные требования касаются внутреннего взаимодействия налоговых органов, и нашим читателям малоинтересны. Правда, есть отдельные моменты, которые все же необходимо знать читателям. Поэтому опубликованный Приказ явился хорошим поводом для того, чтобы напомнить налогоплательщикам об их правах. Граждане в любом статусе имеют право узнать, имеют ли они задолженность перед бюджетом. Согласно Административному регламенту Федеральной налоговой службы, утвержденному Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, работники налоговых органов обязаны предоставлять налогоплательщикам следующие бесплатные консультации.

Положение об учетной политике для целей налогообложения

Положение об учетной политике для целей налогообложения (приложение к приказу об утверждении положения об учетной политике организации для целей налогообложения). Утвердить систему налогового учета предприятия, структуру и график информационных потоков и документооборота в данной системе, ответственных лиц согласно Приложению N __ к настоящему Положению. Установить, что в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановку организации на учет следует осуществлять в налоговом органе по месту нахождения.