Налоговая ответственность

Взыскание начинается с требования

Переплата, зачтенная по заявлению налогоплательщика в счет начисленной по итогам проверки недоимки до выставления требования об уплате налога, не является излишне взысканным налогом. Суд пояснил, что поскольку никаких действий по взысканию налога инспекция не предпринимала, то и проценты на его сумму не начисляются (Пункт 5 ст. 79 НК РФ).

Подача уточненки не спасет от штрафа за несвоевременную сдачу первичной отчетности

Прекращение камеральной проверки при подаче уточненки не освобождает от ответственности за несвоевременную сдачу первоначальной декларации. Организация с опозданием представила нулевую декларацию по земельному налогу. Спустя 2,5 месяца она подала уточненную декларацию, где была отражена сумма налога к уплате. Налоговики по итогам камеральной проверки наложили штраф, исчисленный исходя из суммы налога к уплате, указанной в уточненке.

Пени по НДФЛ и взносам вырастут в два раза

Начиная с 31-го календарного дня просрочки по налогам и взносам пени будут считать как 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. В пределах 30 дней размер останется прежним — 1/300 ключевой ставки. Такая поправка начнет действовать с 1 октября 2017 года.

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. И именно из-за этих сложностей решения инспекций с "расчетными" доначислениями довольно часто отменяют вышестоящие налоговые органы или суды. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Налоговый орган вправе определить налоги расчетным методом независимо от причины, по которой вы не представите документы: пожар, кража, стихийное бедствие или просто нежелание это делать. Однако, если вы не представили документы, изъятые прокуратурой или милицией, налоговики не вправе насчитать вам налоги расчетным путем. Направьте в инспекцию письмо об этом и приложите к нему копию протокола изъятия или описи изъятых документов.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения

Установленный срок давности применяется в отношении привлечения плательщика к ответственности за совершение правонарушений, а не в отношении исполнения обязанностей плательщика, к которым положениями Закона N 212-ФЗ отнесена в том числе и обязанность уплачивать страховые взносы.

Уголовно-правовые риски директоров и главных бухгалтеров в оффшорных правоотношениях

Как известно, понятие "оффшорные зоны" в соответствии с действующим законодательством РФ обозначает государства, предусматривающие льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающие раскрытия и представления информации при проведении финансовых операций (см. пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, п. 3 ст. 84.1 Федерального закона "Об акционерных обществах"). оффшорные правоотношения можно определить как отношения, связанные с использованием компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Одним из вопросов, которые существенно влияют на положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, является вопрос о порядке исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Ведь большинство обязанностей указанных лиц, так же как и реализация многих предоставленных им прав, подразумевают необходимость уложиться с соответствующими действиями в строго определенный срок. При установлении срока в днях он исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем.

Правовое регулирование налогообложения, начисление пени и санкций

Вне правового поля нет прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, в связи с этим исследование правовых норм, регулирующих вопросы налогообложения, пени и санкций, является наиболее актуальным. Согласно ст. 57 Конституции РФ "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют". Положения ст. 57 Конституции РФ прямо предписывают устанавливать налоги и сборы только законодательно. Причем законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Конституция РФ не закрепляет ни порядок уплаты налогов, ни правила начисления пени и санкций. В то же время вопросы налогообложения и ответственности на предмет их соответствия Конституции РФ нередко рассматриваются в Конституционном Суде РФ.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.