Штраф положен и за простую просрочку перечисления НДФЛ
За несвоевременное перечисление налога Минфин предписывает брать с налоговых агентов, помимо пени, еще и штраф - 20% от суммы налога. Такого же мнения уже давно придерживается и ФНС (Письмо ФНС России от 26.02.2007 N 04-1-02/145@).
Ужесточение ответственности для работодателей нелегалов-мигрантов
Нынешние размеры штрафов, предусмотренные для организаций, использующих труд иностранцев с нарушениями миграционного законодательства, и их руководителей, часто несравнимы с экономической выгодой, извлекаемой от использования этого труда. Поэтому предложено ужесточить ответственность за миграционные правонарушения (за прием на работу иностранцев без разрешительной документации, за неоформление документов миграционного учета и др.
Установление пределов добросовестности налогоплательщиков
В НК РФ собираются прописать дополнительные основания для отказа в вычете НДС и признании налоговых расходов с учетом судебной практики, выработанной при рассмотрении споров об обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Одним из вопросов, которые существенно влияют на положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, является вопрос о порядке исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Ведь большинство обязанностей указанных лиц, так же как и реализация многих предоставленных им прав, подразумевают необходимость уложиться с соответствующими действиями в строго определенный срок. При установлении срока в днях он исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем.
Скидки в договоре: виды и налоговые последствия
Организации, для того чтобы укрепить свои позиции на рынке, для стимулирования сбыта продукции, оказания услуг предоставляют своим покупателям скидки. Они могут быть сезонные, премиальные, с цены товара, за приобретение товара на условиях предоплаты и т.д. О порядке предоставления скидок и о налоговых последствиях читайте в данной статье.
Формы вины при совершении правонарушения плательщиком страховых взносов
Лицо считается невиновным в совершении нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и виновности лица в его совершении, возлагается на органы контроля за уплатой страховых взносов.
Краткий обзор судебной практики ВАС РФ за период 2011 – 2012 годов
Пунктом 3 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Излишняя уплата налога имеет место, когда налогоплательщик, исчисляя подлежащую уплате в бюджет сумму налога самостоятельно, то есть без участия налогового органа, по какой-либо причине, в том числе вследствие незнания налогового законодательства или добросовестного заблуждения, допускает ошибку в расчетах. Излишне уплаченной суммой налога может быть признано зачисление на счета соответствующего бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды. Уплата налога не может считаться оформленной надлежащим образом в ситуации, когда у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате налогов. Однако налогоплательщик оформляет платежные поручения, но в этот же день отзывает из банка платежные поручения.
Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, а также пени и штрафа установлены статьей 61 НК РФ. Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты (в том числе ненаступившего) на более поздний срок.
Если покупатель требует налоговое поручительство
Крупным компаниям теперь недостаточно собрать досье на своих поставщиков (отчетность, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспортов гендиректора и бухгалтера и т.д.) в качестве доказательства проявления должной осмотрительности. Теперь от поставщиков могут потребовать и представления так называемых налоговых поручительств. Первой такую практику ввела компания X5 (магазины "Пятерочка", "Копейка", "Карусель"). Такие же требования могут ввести и другие крупные сети и заказчики. Давайте посмотрим, что это за "инновация", как на нее реагировать поставщикам, их потенциальным поручителям и что придется отразить в учете их бухгалтерам.
ОтветДоказываем проявление осмотрительности при выборе контрагента
Одна из самых распространенных причин отказа в вычетах НДС и снятия расходов - недобросовестный контрагент. Вы виноваты в том, что не проявили должной осмотрительности при его выборе. Конечно, проверять контрагентов нужно всегда, особенно если вы работаете с мелкими фирмами. В первую очередь для того, чтобы обезопасить себя от мошенников, убедиться в благонадежности партнера. И каждая организация проверяет контрагентов по-своему. Но что означает должная осмотрительность для налоговиков? Как проверить контрагента, чтобы в случае их претензий доказать, что вы были предельно осторожны?
ОтветВ процессе хозяйственной деятельности каждая организация вступает в деловые отношения с другими организациями, предпринимателями и иными лицами, которые становятся ее контрагентами. Но, к сожалению, иногда по заключенным договорам возникают проблемы, прежде всего с признанием расходов в налоговом учете, с применением вычетов по НДС и с другими налоговыми нюансами. Причем иногда претензии налоговиков оказываются необоснованными. Как правомерно подтвердить добросовестность контрагента? Ответ на этот вопрос содержит Письмо Минфина России от 03.08.2012 N 03-02-07/1-197.
ОтветПросим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.
Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов
Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.