Налоговая ответственность

Штраф положен и за простую просрочку перечисления НДФЛ

За несвоевременное перечисление налога Минфин предписывает брать с налоговых агентов, помимо пени, еще и штраф - 20% от суммы налога. Такого же мнения уже давно придерживается и ФНС (Письмо ФНС России от 26.02.2007 N 04-1-02/145@).

Дополнение оснований для списания недоимок

Поправки совершенствуют порядок администрирования задолженности по налогам, пени и штрафам. В частности, налоговые органы получат право: списывать налоговую задолженность, если в отношении ее соблюдаются три условия: приставами-исполнителями повторно вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью ее взыскания; с момента ее возникновения прошло более 5 лет; ее размер не превышает для организаций 100 тыс. руб., для предпринимателей - 10 тыс. руб.

Противодействие незаконным финансовым операциям

Правительственный "антиотмывочный" проект принят Думой с условием его доработки. Дополнительно будут обсуждаться практически все ключевые положения, в частности: об обязании всех плательщиков НДС (и организаций, и предпринимателей) представлять декларации по НДС в электронном виде вне зависимости от численности работников. Будет рассмотрена возможность распространения такого порядка на все декларации, а не только по НДС.

Штрафы за неуплату штрафа

За неуплату в установленный срок административного штрафа теперь будут штрафовать на удвоенную сумму неуплаченного штрафа, но не менее чем на 1000 руб. Напомним, что ранее у штрафа за неуплату штрафа нижнего предела не было. Посмотрим, что это значит. Допустим, руководителя организации оштрафовали на 300 руб. за просрочку подачи декларации. Если он в течение 30 дней со дня вступления в силу постановления о наложении штрафа его не уплатит, ему придется заплатить уже 1300 руб. (300 руб. - первоначальный штраф, 1000 руб. - штраф за неуплату штрафа). А вот другой пример. Водителю, проехавшему на красный свет, выписали штраф 700 руб. Если он в установленный срок его не уплатит, то впоследствии ему придется раскошелиться уже на 2100 руб. (700 руб. - первоначальный штраф, 1400 руб. (700 руб. x 2) - штраф за неуплату штрафа).

Право налогового органа на увеличение размера штрафа

Помимо возможности уменьшить размер штрафа НК РФ предусматривает право налогового органа увеличить размера штрафа. Согласно п. 4 ст. 114 НК РФ при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, размер штрафа увеличивается на 100%. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение. При этом лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): совершение правонарушения или вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств или под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности. Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их "не замечать", на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010).

Презумпция невиновности налогоплательщиков

Пункт 6 ст. 108 НК РФ закрепляет презумпцию невиновности налогоплательщиков. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Ответственность плательщика страховых взносов

Какую ответственность несет плательщик страховых взносов, если он грубо нарушил правила учета доходов и расходов и базы для исчисления страховых взносов? Каковы нюансы уплаты штрафа за несвоевременное представление отчета? Возможна ли блокировка счета компании в случае несвоевременной подачи расчета по страховым взносам? Правомерно ли начисление штрафа, если организация уплатила сумму страховых взносов, указанную в расчете, позже установленного срока? О том, какие разъяснения по данным вопросам поступили со стороны контролеров, вы узнаете из настоящей статьи.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...