Налоговая ответственность

План мобилизации доходов в бюджет

Правительство планирует за счет повышения налоговой дисциплины и новых источников доходов дополнительно привлечь в бюджеты до 500 млрд руб. При этом почти все обсуждаемые идеи уже высказывались или даже уже реализуются: наибольший эффект может дать реализация принятых в первом чтении так называемых антиотмывочных поправок. Самые жесткие меры в них - блокировка счетов отсутствующих по месту "прописки" компаний, тотальный переход на электронное декларирование, доначисление налогов по сделкам с "техническими" контрагентами.

Дополнение оснований для списания недоимок

Поправки совершенствуют порядок администрирования задолженности по налогам, пени и штрафам. В частности, налоговые органы получат право: списывать налоговую задолженность, если в отношении ее соблюдаются три условия: приставами-исполнителями повторно вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью ее взыскания; с момента ее возникновения прошло более 5 лет; ее размер не превышает для организаций 100 тыс. руб., для предпринимателей - 10 тыс. руб.

Поправки в УК РФ по экономическим преступлениям

Приняты три важных проекта, касающихся уголовной ответственности по преступлениям в сфере экономической деятельности. Первый из них разрешает Следственному комитету РФ заводить уголовные дела по налоговым статьям только по тем материалам налоговиков, которые отправлены ими специально для дальнейшего рассмотрения. Такие материалы, напомним, налоговики отправляют следователям, только если должник не рассчитался с бюджетом в течение 2 месяцев после выставления ему требования.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Понятие "организации" раскрыто в п. 2 ст. 11 НК РФ - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации. В связи с этим российским налоговым законодательством предусмотрено, что филиалы иностранных юридических лиц могут являться самостоятельными налогоплательщиками и, соответственно, нести ответственность за противоправные действия (бездействие). В отличие от налогоплательщиков "налоговыми агентами" признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Арбитражные суды о необоснованной налоговой выгоде

На протяжении всей истории рыночных отношений их участники постоянно стремились к тому, чтобы максимально уменьшить влияние платежей в государственный бюджет на прибыльность своего бизнеса. Развитие современной экономической ситуации в России ставит перед коммерческими организациями и предпринимателями новые условия для дальнейшего выживания и развития. В настоящее время разработано множество схем оптимизации и минимизации налогов, которые используют российские коммерческие структуры. И с каждым годом сотрудники налоговых органов изобретают все новые способы противодействия использованию неподконтрольных схем снижения уплаты налогов. Ответ на вопрос, правомерны ли действия налогоплательщика, направленные на минимизацию своего налогообложения, очевиден, если эти действия прямо нарушают те или иные положения налогового законодательства (утаивание дохода, мошеннические сделки и т.п.). Однако как быть, если налогоплательщик структурирует свои операции таким образом, что прямых нарушений закона в его действиях не усматривается, но государство при этом налогов недосчитывается?

Ответственность за несдачу промежуточной налоговой отчетности

Дискуссия по этому поводу ведется уже не первый год, причем с переменным успехом. В статье 119 Налогового кодекса РФ (п. 1) предусмотрена ответственность за непредставление налоговой декларации. Это штраф в размере 5 процентов от не уплаченной на основании несданной декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30 процентов причитающейся к уплате суммы и не менее 1000 руб. ФНС России считала штраф правомерным.

Необоснованная налоговая выгода и ее последствия

Необоснованной признается выгода, которую налогоплательщик не может подтвердить "разумными экономическими или иными причинами", получаемая от операций, произведенных для того, чтобы сэкономить на налогах. Арбитры называют такие операции "лишенными целей делового характера". В этом случае нарушителей ждет взыскание сэкономленного налога, но только уже в виде пени и штрафа.

Осмотрительность налогоплательщика и проверка контрагента на добросовестность

Когда одна организация совершает с другой крупную сделку, то для налогового органа это означает, что покупатель получит право на значительную сумму вычета по НДС. К сожалению, практика налоговых органов такова, что ответственность за действия продавца возлагается на покупателя. Наиболее распространенной проблемой является неосмотрительность налогоплательщика, то есть вступление в отношения с контрагентом, добросовестность которого не проверена.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.