Налоговая ответственность

За опоздание с перечислением НДФЛ инспекция может взыскать штраф

Если налоговый агент не перечислил в бюджет налог на доходы физических лиц (или перечислил его не полностью), с него могут взыскать штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ. Он составляет 20 процентов от суммы недоплаты. Как указали чиновники главного финансового ведомства, этот штраф возможен и в случае, когда налог перечислен несвоевременно.

Дополнение оснований для списания недоимок

Поправки совершенствуют порядок администрирования задолженности по налогам, пени и штрафам. В частности, налоговые органы получат право: списывать налоговую задолженность, если в отношении ее соблюдаются три условия: приставами-исполнителями повторно вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью ее взыскания; с момента ее возникновения прошло более 5 лет; ее размер не превышает для организаций 100 тыс. руб., для предпринимателей - 10 тыс. руб.

Укрепление платежной дисциплины налогоплательщиков

Предлагается усовершенствовать порядок взимания налоговых санкций - как пени, так и штрафов процентную ставку пени хотят установить на уровне 1/300 ключевой ставки Банка России, а не ставки рефинансирования, как сейчас. А то пользоваться бюджетными средствами налогоплательщикам стало выгоднее, чем кредитными.

Можно ли избежать штрафов и пеней основываясь на письменные разъяснения контролирующих органов в споре

Многие бизнесмены и финансовые работники как аксиому помнят, что если поступать в соответствии с письменными разъяснениями контролирующих органов, то, по крайней мере, в случае спора и его проигрыша можно избежать начисления штрафных санкций и пеней. Достичь этого, конечно, не так просто, но в общем и целом можно. Однако некоторые налогоплательщики пытаются извлечь пользу из таких разъяснений даже сверх допустимого. Но, скорее всего, сделать это не удастся, что подтверждает комментируемое Постановление ФАС Уральского округа от 02.08.2012 N Ф09-6860/12 по делу N А71-9368/2011. Строго говоря, с разъяснениями налоговых инспекций нужно вообще быть крайне осторожными. Если строго формально прочитать положения пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ, то выясняется, что налоговые инспекции могут давать разъяснения лишь по вопросам заполнения форм налоговой отчетности. А вот получать письменные разъяснения по вопросам налогового законодательства в силу пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ можно только от Минфина России.

Презумпция невиновности налогоплательщиков

Пункт 6 ст. 108 НК РФ закрепляет презумпцию невиновности налогоплательщиков. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие вину лица в совершении правонарушения

Исходя из ч. 2 ст. 43 Закона N 212-ФЗ, при наличии обстоятельств, указанных в части 1 данной статьи, лицо не подлежит ответственности за совершение правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности.

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): совершение правонарушения или вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств или под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности. Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их "не замечать", на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010).

Необоснованная налоговая выгода и ее последствия

Необоснованной признается выгода, которую налогоплательщик не может подтвердить "разумными экономическими или иными причинами", получаемая от операций, произведенных для того, чтобы сэкономить на налогах. Арбитры называют такие операции "лишенными целей делового характера". В этом случае нарушителей ждет взыскание сэкономленного налога, но только уже в виде пени и штрафа.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...