Налоговая ответственность

Подача уточненки не спасет от штрафа за несвоевременную сдачу первичной отчетности

Прекращение камеральной проверки при подаче уточненки не освобождает от ответственности за несвоевременную сдачу первоначальной декларации. Организация с опозданием представила нулевую декларацию по земельному налогу. Спустя 2,5 месяца она подала уточненную декларацию, где была отражена сумма налога к уплате. Налоговики по итогам камеральной проверки наложили штраф, исчисленный исходя из суммы налога к уплате, указанной в уточненке.

Пени по НДФЛ и взносам вырастут в два раза

Начиная с 31-го календарного дня просрочки по налогам и взносам пени будут считать как 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. В пределах 30 дней размер останется прежним — 1/300 ключевой ставки. Такая поправка начнет действовать с 1 октября 2017 года.

План мобилизации доходов в бюджет

Правительство планирует за счет повышения налоговой дисциплины и новых источников доходов дополнительно привлечь в бюджеты до 500 млрд руб. При этом почти все обсуждаемые идеи уже высказывались или даже уже реализуются: наибольший эффект может дать реализация принятых в первом чтении так называемых антиотмывочных поправок. Самые жесткие меры в них - блокировка счетов отсутствующих по месту "прописки" компаний, тотальный переход на электронное декларирование, доначисление налогов по сделкам с "техническими" контрагентами.

Особенности уплаты налогов. Сроки уплаты

Помимо обязанности исчислить налог, налогоплательщик обязан правильно и в установленный срок уплатить этот налог. Если говорить о сроках уплаты налогов, то эти сроки устанавливаются применительно к каждому налогу. Например: согласно ч. 4 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указание "не позднее 20-го числа" влечет необходимость исполнить обязанность по уплате до 24 часов 20-го числа. НК РФ может содержать следующие формулировки: "Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период". Это означает, что срок уплаты налога совпадает с установленным сроком, соответствующей статьей, для подачи налоговых деклараций.

Когда взаимозависимость компаний и граждан может повлиять на налогообложение

Налоговики всегда проявляют повышенный интерес к сделкам между взаимозависимыми лицами. Ведь по таким сделкам есть возможность проверить цены на "рыночность", и, кроме того, стороны таких сделок проще обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды. Так что же такое взаимозависимость? И стоит ли вам волноваться, если ваша компания проводит сделки с взаимозависимыми лицами?

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. И именно из-за этих сложностей решения инспекций с "расчетными" доначислениями довольно часто отменяют вышестоящие налоговые органы или суды. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Налоговый орган вправе определить налоги расчетным методом независимо от причины, по которой вы не представите документы: пожар, кража, стихийное бедствие или просто нежелание это делать. Однако, если вы не представили документы, изъятые прокуратурой или милицией, налоговики не вправе насчитать вам налоги расчетным путем. Направьте в инспекцию письмо об этом и приложите к нему копию протокола изъятия или описи изъятых документов.

Как смягчить налоговую ответственность

Статья 111 НК РФ определяет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, причем список указанных обстоятельств является открытым. Например, признаются обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, следующие обстоятельства. Во-первых, совершение деяния вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания). Судебная практика относит к непреодолимым обстоятельствам и случаи изъятия документов правоохранительными органами без составления подробной описи изымаемых документов. Во-вторых, совершение деяния налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния.

Штрафы за нарушения при уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, представлении отчетности и документов

С 2017 г. камеральные и выездные проверки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ инспекторы проводят по правилам НК. Однако порядок начисления и выплаты пособий, на которые уменьшают взносы на ВНиМ, контролирует ФСС. Поэтому на выездные проверки по взносам на ВНиМ сотрудники ФСС и ИФНС будут выходить вместе.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...