Налоговая ответственность

Уголовная ответственность "учредителей" и хозяев фирм-"однодневок"

Создание фирмы-"однодневки" и участие в ней в целях совершения экономических преступлений будет караться штрафом в размере от 500 тыс. до 1 млн руб. (дохода осужденного за период до 3 лет) либо лишением свободы на срок до 5 лет. Также лишение свободы (но уже на срок до 3 лет) предусматривается за приобретение паспорта для создания такой фирмы. А тем, кто предоставит свой паспорт или выдаст доверенность для этих целей, будет грозить штраф (100 - 300 тыс. руб.) либо обязательные или исправительные работы.

Установление пределов добросовестности налогоплательщиков

В НК РФ собираются прописать дополнительные основания для отказа в вычете НДС и признании налоговых расходов с учетом судебной практики, выработанной при рассмотрении споров об обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды.

Взыскание начинается с требования

Переплата, зачтенная по заявлению налогоплательщика в счет начисленной по итогам проверки недоимки до выставления требования об уплате налога, не является излишне взысканным налогом. Суд пояснил, что поскольку никаких действий по взысканию налога инспекция не предпринимала, то и проценты на его сумму не начисляются (Пункт 5 ст. 79 НК РФ).

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф

Смягчающие обстоятельства, прямо названные в Законе N 212-ФЗ (Часть 1 ст. 44 Закона N 212-ФЗ): совершение правонарушения или вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств или под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности. Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки (Пункт 4 ч. 6 ст. 39 Закона N 212-ФЗ) или при решении вопроса о наложении штрафа. Но они, как и налоговики, зачастую предпочитают их "не замечать", на что им нередко указывают суды (Постановления N КА-А40/7147-11; по делу N А65-27172/2010; по делу N А56-58951/2010).

Признаки недобросовестного налогоплательщика

Несколько лет назад был обнародован Приказ заместителя главы ФНС России Татьяны Шевцовой, им налогоплательщики могут руководствоваться и сейчас. Он обобщает 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика и предписывает создание специальной федеральной электронной базы, где будет содержаться информация о всех "подозрительных" компаниях.

Как проверить поставщика?

Случаются ситуации, когда выясняется, что документы, представленные поставщиком, оказываются "липовыми". Иногда указанного в документах поставщика на самом деле вообще не существует, либо реальный поставщик отказывается признавать факт поставки, утверждая, что его печать подделана или же попросту документы представлены фирмой-однодневкой, которая не сдает отчетность, не платит налоги.

Нарушение сроков представления отчетности

Коммерсанты-работодатели должны представить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (форма N РСВ-1 ПФР), расчет по взносам в соцстрах (форма-4 ФСС РФ), а также представить сведения для индивидуального (персонифицированного) учета. Разберемся, какие возможны санкции в случае непредставления отчетов или просрочки.

Срок принятия решения налоговым органом

Согласно п. 6 ст. 100 НК РФ в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения. Пункт 5 ст. 101.4 НК РФ устанавливает такой срок - 10 дней. Указание в данных статьях только на возможность представления возражений не лишает налоговый орган права ходатайствовать о снижении налоговой санкции. Таким образом, если акт вручен 21 октября 2011 г., 15-дневный срок на представление возражений истекает 14 ноября 2011 г. Согласно п. 1 ст. 101 НК РФ решение налоговым органом должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в п. 6 ст. 100 НК РФ. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.