Налоговая ответственность

За опоздание с перечислением НДФЛ инспекция может взыскать штраф

Если налоговый агент не перечислил в бюджет налог на доходы физических лиц (или перечислил его не полностью), с него могут взыскать штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ. Он составляет 20 процентов от суммы недоплаты. Как указали чиновники главного финансового ведомства, этот штраф возможен и в случае, когда налог перечислен несвоевременно.

Ужесточение ответственности для работодателей нелегалов-мигрантов

Нынешние размеры штрафов, предусмотренные для организаций, использующих труд иностранцев с нарушениями миграционного законодательства, и их руководителей, часто несравнимы с экономической выгодой, извлекаемой от использования этого труда. Поэтому предложено ужесточить ответственность за миграционные правонарушения (за прием на работу иностранцев без разрешительной документации, за неоформление документов миграционного учета и др.

Усилена административная ответственность за отмывание денег

Вступили в силу поправки в Закон об отмывании доходов, полученных преступным путем. Банки и другие организации, производящие операции с денежными средствами, освобождены от обязанности составлять программы и согласовывать правила внутреннего контроля с Росфинмониторингом. Таким организациям теперь достаточно самостоятельно утвердить правила внутреннего контроля и назначить работников, ответственных за их выполнение (например, бухгалтера). Кстати, это могут быть и работники, оштрафованные (но не дисквалифицированные) за нарушение законодательства об отмывании преступных доходов.

Требования об уплате налога, пени и штрафа

Как определено п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Как правило, налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) и в установленный срок уплачивает налог.
Однако в некоторых случаях обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В таких ситуациях обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В силу п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Признаки недобросовестного налогоплательщика

Несколько лет назад был обнародован Приказ заместителя главы ФНС России Татьяны Шевцовой, им налогоплательщики могут руководствоваться и сейчас. Он обобщает 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика и предписывает создание специальной федеральной электронной базы, где будет содержаться информация о всех "подозрительных" компаниях.

Санкции за непредставление авансового отчета по налогу на прибыль

Что будет, если налоговая инспекция обнаружит, что налогоплательщик опоздал со сдачей декларации по налогу на прибыль за любой отчетный период внутри налогового периода? Данный вопрос стал причиной масштабной полемики и в конце концов привел к опубликованию вердикта высшей судебной инстанции.

Понятие налоговой санкции и условия для привлечения к налоговой ответственности

Размеры штрафа определяются НК РФ в твердой сумме либо в процентах от определенной величины (например, в п. 1 ст. 122 НК РФ указано, что штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)). Следует отметить, что размер штрафа в процентах может иметь как нижнюю границу (согласно п. 2 ст. 116 НК РФ штраф составляет 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.), так и верхнюю (например, в ст. 133 НК РФ указано, что штраф составляет 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки). Таким образом, налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных гл. 16 и 18 НК РФ. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения установлены ст. 108 НК РФ.

Как смягчить налоговую ответственность

Статья 111 НК РФ определяет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, причем список указанных обстоятельств является открытым. Например, признаются обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, следующие обстоятельства. Во-первых, совершение деяния вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания). Судебная практика относит к непреодолимым обстоятельствам и случаи изъятия документов правоохранительными органами без составления подробной описи изымаемых документов. Во-вторых, совершение деяния налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов

Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях; закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять. В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.