НДФЛ

Налогообложение доходов физических лиц: направления налоговой политики

Одним из документов, определяющим курс налоговой политики государства, являются Основные направления налоговой политики на текущий год и двухлетний плановый период, разрабатываемые Министерством финансов РФ и одобряемые Правительством РФ. Нормативным правовым актом этот документ не является, однако представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. В течение последних лет приоритеты в области налоговой политики состоят в создании эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Однако разработка и претворение в жизнь налоговой политики требует учета интересов не только бюджетов всех уровней, но и различных категорий налогоплательщиков.

Расширение права на НДФЛ-вычет по расходам на лечение детей

В настоящее время родители имеют право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение своих детей в возрасте до 18 лет, на приобретение для них медикаментов, а также на уплату страховых взносов по договорам их добровольного страхования (Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). А поправки предлагают распространить такой вычет и на затраты по лечению (обеспечению медикаментами, страхованию) детей постарше.

НДФЛ 2016: отчетность и уплата налога налоговым агентом

Итак, то, о чем так долго грезили налоговики и Минфин и во что до последнего не верили компании и предприниматели, свершилось. К сожалению, налоговым агентам все-таки придется сдавать ежеквартальную отчетность по НДФЛ. Радует лишь то, что не по каждому работнику в отдельности, а по всем сразу - одна форма по всем работникам суммарно. Для этого вводится новый вид отчетности - расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Новый порядок взыскания и возврата НДФЛ

С начала этого года взыскание и возврат НДФЛ следует осуществлять по новым правилам. Связано это с изменениями, внесенными в ст. 231 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. С доходов физического лица налоговый агент может не удержать НДФЛ или удержать его не полностью. Например, в случае, когда он ошибочно не включил облагаемую налогом выплату в доходы, которые освобождены от налогообложения. А может сложиться и такая ситуация, когда налог им удержан сверх надлежащей суммы.

НДФЛ: Ответственность налогового агента

В статье представлен анализ арбитражной практики, касающейся вопросов ответственности организаций и предпринимателей, выступающих в качестве налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам. Организация или индивидуальный предприниматель могут выступать налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, например, в виде заработной платы по заключенным трудовым договорам; вознаграждений по гражданско-правовым договорам; арендных платежей за арендованное у физического лица имущество. Налоговыми агентами в перечисленных случаях признаются все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и те, которые применяют специальные режимы налогообложения.

Лимиты суточных на командировки в налогообложении НДФЛ

Какой бы лимит суточных ни предусмотрела организация в своих локальных нормативных актах, все суммы, превышающие лимит, упомянутый в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, будут подлежать налогообложению НДФЛ. Таким образом, из выплачиваемых доходов работнику придется удержать налог из расчета по ставке 13 процентов. Одновременно облагаться в общеустановленном порядке будет и сохраненный на время командировок средний заработок работника. Следовательно, на размере выплат сотрудника щедрость работодателя все равно скажется.

Сроки перечисления НДФЛ

Относительно недавно большинство работодателей выплачивали заработную плату своим сотрудникам из кассы за счет денежных средств, снятых с расчетного счета в банке. В этом случае удержанная сумма НДФЛ должна быть перечислена на счет Федерального казначейства не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Такое требование законодательства не должно доставлять дополнительных трудностей бухгалтерской службе. Ведь при снятии денег с банковского счета уже точно известна сумма фактически начисленных доходов сотрудникам, удерживаемая из них совокупность НДФЛ, которую и надлежит перечислить в бюджет.

Налогообложение дивидендов

В пояснительной записке к проекту Закона N 409-ФЗ было указано, что хозяйственные общества, принявшие решение о выплате дивидендов (распределении прибыли), в ряде случаев не имеют возможности фактически осуществить объявленные выплаты. В статье рассмотрен вопрос обложения дивидендов налогом на прибыль организаций и налогом на доходы физических лиц с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ для возврата налогоплательщику

Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

В наш век высоких технологий вы можете представлять отчетность в ИФНС, не стоя в очередях. Для этого вы можете воспользоваться одним из следующих способов. Во-первых, если вы имеете электронную подпись, то сдать декларацию по НДФЛ вы можете онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России. Впоследствии через личный кабинет вы также сможете узнать об окончании камеральной проверки по вашей декларации. Во-вторых, отправить налоговую декларацию в ИФНС через государственный портал по адресу: www.gosuslugi.ru. Однако заметим, что в этом случае инспекцию вам все же нужно будет посетить с целью представления декларации на бумаге.

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ по договорам ГПХ

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате физическим лицам доходов (вознаграждений) по договорам гражданско-правового характера особых затруднений вызвать не должно. Главное - помнить, что датой фактического получения таких доходов (и, соответственно, их начисления) является день выплаты вознаграждения, тогда же производится удержание суммы НДФЛ.