НДФЛ

Налоговому агенту доначислят НДФЛ не дожидаясь нового года

ВАС РФ решил, что инспекция вправе доначислить организации НДФЛ, а также пени и штрафы по результатам выездной проверки, охватывающей только несколько месяцев календарного года, не окончившегося к моменту завершения проверки. ИФНС при проверке обнаружила, что организация в течение первых 5 месяцев проверяемого года не полностью удержала и перечислила НДФЛ с доходов своих работников. В итоге организации было предложено удержать доначисленный НДФЛ из будущих доходов работников и перечислить его в бюджет, а также уплатить штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ).

Если не удержали НДФЛ, то готовьте сразу две справки

По мнению финансистов, при выплате гражданину дохода, из которого вы не смогли удержать НДФЛ, в следующем году вам нужно будет представить в инспекцию сразу две справки по форме N 2-НДФЛ (Действующая пока форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Так что если вы представите только первую справку, то у налоговиков в случае проверки будут все основания оштрафовать вас, пусть и на незначительную сумму - 200 руб.

Изменение размера не облагаемых НДФЛ процентов

Для целей применения освобождения от обложения НДФЛ размер доходов в виде процентов по рублевым банковским вкладам предлагается определять исходя из ключевой ставки Банка России, а не ставки рефинансирования, как сейчас.

Пересчет налогов, уплачиваемых физическими лицами

Граждане - плательщики транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц уплачивают указанные налоги на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми инспекциями. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

НДФЛ: имущественный вычет по месту работы

Налоговое законодательство предоставляет плательщикам НДФЛ, совершившим покупку жилья или построившим его, право на применение имущественного вычета при расчете налога. Такие налогоплательщики могут рассчитывать на уменьшение своих доходов в целях исчисления налога на сумму фактических затрат, связанных с решением жилищного вопроса, но не более чем на 2 000 000 руб. Впрочем, в отношении расходов по уплате процентов по целевым кредитам и займам данное ограничение не действует, то есть они вычитаются из налогооблагаемой базы по НДФЛ в полном объеме.

Удержание НДФЛ с выплат по решению суда: трудовые споры, защита прав потребителей

Организация, являющаяся источником выплаты денежных средств физическому лицу по судебному акту, должна исполнить функции налогового агента. При этом исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением некоторых доходов, которые к рассматриваемым нами выплатам не относятся. Статья 217 НК РФ не содержит прямой нормы, освобождающей от обложения НДФЛ суммы, выплаченные физическим лицам на основании судебных актов.

Возвращаем НДФЛ: Социальные вычеты

Самые популярные вычеты - это имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты по расходам на образование и лечение. Как заявить и подтвердить право на жилищный вычет, мы рассказываем практически ежегодно. А вот о расходах на обучение и лечение не писали довольно давно. Так что посмотрим, на каких условиях государство готово "софинансировать" эти расходы вашей семьи. В первую очередь необходимо получить справки 2-НДФЛ от всех ваших работодателей и на их основе заполнить разделы декларации об облагаемых доходах, которые и будут уменьшаться на социальные вычеты. В принципе обязанность прикладывать к декларации эти справки Налоговым кодексом не предусмотрена - они ведь и так есть в инспекции. Однако если вы хотите получить вычеты за один визит к налоговикам и у вас нет никакого желания спорить с ними по столь мелочному поводу, то справку хотя бы от основного работодателя лучше приложить. Второй важный момент - заранее определитесь со способом подачи декларации. От этого зависит форма подачи подтверждающих вычеты документов.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья

Граждане, получившие доходы от продажи имущества, бывшего в собственности меньше 3-х лет, обязаны до 30 апреля подать налоговую декларацию. При этом, по расходам на строительство и приобретение жилья, срок подачи заявления для получения имущественного вычета по НДФЛ ограничивается лишь тремя годами на возврат налога. Следовательно, если налогоплательщик в течение года продал старую квартиру и купил новую квартиру, то он имеет право на применение сразу двух имущественных налоговых вычетов. О такой возможности говорится и в Письме Минфина России от 19.02.2013 N 03-04-05/9-115. Первый из вычетов позволит уменьшить (или вовсе не платить) НДФЛ с доходов, полученных от реализации старой квартиры. Такой вычет предоставляется только налоговыми органами при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Декларацию по доходам физлиц нужно подавать в двух случаях. Первый — вы самостоятельно должны рассчитать и заплатить НДФЛ. Второй — вы хотите получить налоговый вычет. То есть частично возместить из бюджета сумму уплаченного НДФЛ. Подробно рассмотрим, кому придется заполнять форму 3-НДФЛ за 2014 год.

Форма 6-НДФЛ: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Раздел 1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, заполняется для каждой из ставок налога. Доходы иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на основании патента, облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ. Поэтому данные по таким иностранным гражданам приводятся в разд. 1 вместе с другими сведениями о доходах физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

В наш век высоких технологий вы можете представлять отчетность в ИФНС, не стоя в очередях. Для этого вы можете воспользоваться одним из следующих способов. Во-первых, если вы имеете электронную подпись, то сдать декларацию по НДФЛ вы можете онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России. Впоследствии через личный кабинет вы также сможете узнать об окончании камеральной проверки по вашей декларации. Во-вторых, отправить налоговую декларацию в ИФНС через государственный портал по адресу: www.gosuslugi.ru. Однако заметим, что в этом случае инспекцию вам все же нужно будет посетить с целью представления декларации на бумаге.