НДФЛ

Налогообложение доходов физических лиц: направления налоговой политики

Одним из документов, определяющим курс налоговой политики государства, являются Основные направления налоговой политики на текущий год и двухлетний плановый период, разрабатываемые Министерством финансов РФ и одобряемые Правительством РФ. Нормативным правовым актом этот документ не является, однако представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. В течение последних лет приоритеты в области налоговой политики состоят в создании эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Однако разработка и претворение в жизнь налоговой политики требует учета интересов не только бюджетов всех уровней, но и различных категорий налогоплательщиков.

Пени по НДФЛ и взносам вырастут в два раза

Начиная с 31-го календарного дня просрочки по налогам и взносам пени будут считать как 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. В пределах 30 дней размер останется прежним — 1/300 ключевой ставки. Такая поправка начнет действовать с 1 октября 2017 года.

Изменение размера не облагаемых НДФЛ процентов

Для целей применения освобождения от обложения НДФЛ размер доходов в виде процентов по рублевым банковским вкладам предлагается определять исходя из ключевой ставки Банка России, а не ставки рефинансирования, как сейчас.

Уплата НДФЛ и представление справок 2-НДФЛ по доходам работников обособленных подразделений

В Письме от 07.12.2012 N 03-04-06/8-345 Минфин России привел также разъяснения о количестве справок 2-НДФЛ, если работник получает доходы в головной организации и в обособленных подразделениях. Свои рассуждения финансовое министерство строило на Рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Согласно им в п. 1.1 разд. 1 Справки о доходах физического лица для налоговых агентов - организаций отражаются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет. Допустим, сведения о доходах заполняются организацией на работников, получающих доходы от ее обособленного подразделения. Тогда в упомянутом пункте после ИНН через разделитель "/" указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. В п. 1.3 "Код ОКАТО" разд. 1 Справки указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Оплата услуг за работников: питание, жилье, проезд, медицинское обслуживание, страхование, путевки

В Письме от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26 Минфин России разъяснил, что затраты на бесплатное питание работников учитываются в расходах, если такое питание предусмотрено трудовым или коллективным договором. Если же это не предусмотрено договорами, но фактически производится, то такие затраты налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. В Письме от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1 Минфин России рассмотрел вопрос организации об учете сумм оплаты расходов работникам - иностранным гражданам, исполняющим трудовые обязанности в России. Организация задавала вопрос: облагаются ли такие компенсации НДФЛ, если они выплачиваются каждый год работникам организации, а неработающим членам их семей один раз в два года? Специалисты Минфина России, проанализировав ситуацию, пришли к выводу, что такие компенсации НДФЛ не облагаются. Финансисты рассмотрели и такой вопрос. Организация заключила с медицинским центром договор на обслуживание работников.

Планирование и расчет зарплатных налогов

В отечественной практике анализ затрат на оплату труда преимущественно сводится к анализу формирования и использования фонда заработной платы. В целом планирование налогов неразрывно связано с планированием фонда оплаты труда.

Получаем социальный налоговый вычет на обучение

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета. Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение. Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Налоговый вычет на земельный участок

В случае раздела земельного участка на 2 и более новых самостоятельных земельных участка налогоплательщик сталкивается со следующими вопросами: можно ли учесть расходы на приобретение большого земельного участка, из которого выделены новые, при продаже последних, а также с какого момента будет исчисляться 3-годичный срок, после которого в соответствии со ст. 220 НК РФ вычет будет предоставлен со всей суммы продажи? Налоговое ведомство однозначно в своем мнении о невозможности принятия к расходам по вновь образованным земельным участкам расходов, потраченных на приобретение большего участка.

Справки 2-НДФЛ: Заполняем и сдаем

Во всех справках 2-НДФЛ, которые вы сдаете к 1 апреля, должен стоять признак 1. Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 31 января 2014 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2013 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2013 год и вовсе не представила.

Заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

Заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ (примерный образец). Согласно ст. 78 и абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ ООО "Лантра" просит вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц (КБК 182 1 01 02021 01 1000 110) в сумме 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб. Переплата образовалась в связи с непредоставлением в период с января по март 2011 г. инженеру П.П. Альперину (ИНН 212902556489) полагающегося ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.

Заполняем расчет 6-НДФЛ с учетом новых разъяснений

В Расчет по форме 6-НДФЛ включаются только доходы и соответствующие суммы налога, за которые отвечает налоговый агент по НДФЛ. То есть в Расчете не нужно отражать доходы, выплаченные физлицам по договорам купли-продажи или же по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями. Плюс ко всему, в форме 6-НДФЛ не показываются и доходы, которые полностью освобождены от обложения НДФЛ.