Уплата и сдача отчетности по НДФЛ в 2016 году
Этой весной Президент РФ подписал Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, который вносит изменения в порядок исчисления, уплаты НДФЛ, а также сдачи по нему отчетности. Изменения начнут действовать уже со следующего года. Так, одно из самых важных и глобальных новшеств по НДФЛ — это введение квартальной отчетности. Оно предусматривает, что с 2016 года, помимо годовых справок 2-НДФЛ, работодателям придется сдавать в налоговую инспекцию еще ежеквартальные расчеты.
Повторный жилищный вычет для многодетных семей
Автор в целях стимулирования рождаемости и улучшения условий проживания многодетных семей предлагает предоставлять таким семьям повторный вычет по НДФЛ в сумме до 2 млн руб., если: жилье покупает гражданин, на обеспечении которого находятся двое и более детей в возрасте до 18 лет; приобретенный жилой дом, квартира, комната являются его единственным жильем.
Налоговики не вправе брать с пенсионеров обязательство бездельничать
По мнению финансистов, пенсионеры, покупающие жилье и заявляющие вычет по НДФЛ на прошлые годы, не обязаны давать налоговикам какие-либо обязательства не работать в будущем и не получать облагаемых доходов. А налоговики не вправе требовать такие "обязательства" - эта практика не соответствует НК РФ.
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение
Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета. Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. Причем эта сумма является общей для вычетов на свое обучение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии.
Коэффициенты-дефляторы на 2014 год
Минэкономразвития России выпустило комментируемый Приказ от 07.11.2013 N 652, которым были установлены значения коэффициентов-дефляторов на 2014 г., необходимые в целях применения отдельных норм четырех глав части второй НК РФ: 1,216 - в целях применения гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ; 1,067 - в целях применения гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ; 1,672 - в целях применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ; 1,067 - в целях применения гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ.
Изменения, касающиеся транспортного, земельного налогов и НДФЛ в 2010 году
Разбираемся с изменениями по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц. Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 N 229-ФЗ. В продолжение обзора летних налоговых поправок остановимся на тех, которые касаются транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц.
Практика показывает, что налоговые агенты по НДФЛ часто сталкиваются с массой проблем при представлении сведений о доходах, выплаченных физическим лицам. Причина - разночтения в порядке заполнения отчетности, в сроках подачи этих сведений, а также в том, кем они представляются при наличии обособленных подразделений. О порядке представления отчетности в части выплаченных доходов физическим лицам и пойдет речь в настоящем материале. Вначале напомним, что порядку исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо (плательщик НДФЛ) получило доход. С этого дохода налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму налога и перечислить ее в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства.
Новая 2-НДФЛ при пересчете обязательств
Декларируют доходы физлиц налоговые агенты посредством представления в ИФНС справки N 2-НДФЛ. К слову сказать, шаблон этого документа заменен на новый, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@. Использовать ее необходимо уже с отчетности за 2010 г. Надо отметить, что этим Приказом налоговое ведомство сразу же определило и формат Справки для ее представления в электронном виде. Обратите внимание, что пользоваться "цифровым" форматом справки N 2-НДФЛ, отчитываясь за 2010 г., не следует.
Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных
Организация должна исчислить и удержать НДФЛ при выплате дохода (Пункты 1, 2 ст. 226 НК РФ). По общему правилу датой фактического получения дохода работником является дата его выплаты (Подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Но для доходов, которые относятся к оплате труда, установлен свой срок - последний день месяца, за который эти доходы начислены (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). Вот и получается, что дата получения дохода в виде отпускных зависит от того, как их квалифицировать: как оплату труда или как иные выплаты. В итоге мы имеем две точки зрения на то, как определять дату получения дохода и, следовательно, дату перечисления НДФЛ в бюджет. Ведь пока у работника нет дохода, не с чего платить НДФЛ. Накануне летнего сезона тема отпусков особенно актуальна. И один из вечных вопросов - когда с отпускных, выданных работнику, должен быть перечислен НДФЛ?
ОтветФормы регистров налогового учета агентов по НДФЛ
Наша организация производит выплаты физическим лицам - работникам организации и, соответственно, является налоговым агентом по НДФЛ. Согласно требованиям ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Минфином. Какую форму необходимо использовать в 2010 г.? Можно ли продолжать использовать форму 1-НДФЛ в 2011 г.?
ОтветЧем чревато представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физлица?
Комментарий к Письму Минфина России от 18 апреля 2016 г. N 03-04-06/22325
ОтветДекларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем
В конце 2013 г. введено в эксплуатацию программное обеспечение по заполнению в режиме онлайн и представлению налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика. Получивший такую подпись гражданин может заполнить и сформировать отчетность в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС. С сайта физическое лицо может направить в налоговый орган декларацию по ф. 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика.
Просим перечислить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью "Светофор" сумму в размере 12 240 руб. (Двенадцать тысяч двести сорок рублей 00 копеек) для осуществления возврата Д.У. Майорову. Суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет в течение трех месяцев, для осуществления возврата недостаточно.
Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ за 2014 год
Декларацию по доходам физлиц нужно подавать в двух случаях. Первый — вы самостоятельно должны рассчитать и заплатить НДФЛ. Второй — вы хотите получить налоговый вычет. То есть частично возместить из бюджета сумму уплаченного НДФЛ. Подробно рассмотрим, кому придется заполнять форму 3-НДФЛ за 2014 год.