Налоговые споры

ВАС РФ прояснил ряд арендных нюансов

Пленум ВАС РФ разъяснил некоторые детали рассмотрения споров, вытекающих из арендных отношений. Часть разъяснений касается договоров аренды государственного или муниципального имущества, которые заключаются только по результатам проведения торгов (конкурсов, аукционов). Но мы познакомим вас с теми выводами ВАС РФ, которые будут любопытны всем арендаторам и арендодателям.

Новшества в исчислении НДФЛ и государственных пошлин

Изменения затронули три позиции в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. Причем один из пунктов применяется в новой редакции только с 1 января 2013 г., а действие двух других обновленных пунктов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Начнем с тех, что применяются "задним числом", - это измененные п. п. 34 и 41 ст. 217 НК РФ. В п. 34 ст. 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, не подлежащих налогообложению, теперь вместо "средств материнского (семейного) капитала" фигурируют "доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей". Изменения, касающиеся госпошлины, вступают в силу через месяц со дня официального опубликования, то есть с 29 декабря 2012 г. Суть изменений в следующем. Во-первых, судам общей юрисдикции, мировым судьям, арбитражным судам и Конституционному Суду РФ теперь предоставлена возможность не только уменьшать размер госпошлины или предоставлять отсрочку (рассрочку), но и освобождать плательщика от уплаты государственной пошлины.

Участие налогоплательщика в рассмотрении жалобы в УФНС России

Дума не разрешила налогоплательщикам участвовать в рассмотрении налоговым органом: их апелляционных жалоб на не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; их жалоб на вступившее в силу указанное решение, если оно не обжаловалось в апелляционном порядке.

Применение ЕСХН и совместная деятельность

Плательщики ЕСХН могут учитывать доходы от продажи сельхозпродукции, произведенной в рамках совместной деятельности, в 70%-ной доле дохода, дающей им право применять этот спецрежим. Такова позиция ВАС РФ. ВАС РФ встал на сторону плательщика ЕСХН, указав, что право на уплату этого налога связано, прежде всего, с видом деятельности, которую ведет налогоплательщик.

Решение об отказе в возмещении НДС: досудебный порядок обжалования и последствия его несоблюдения

Нормы Арбитражного процессуального кодекса, указывающие на необходимость соблюдения досудебного порядка урегулирования налогового спора в корреспонденции с п. 5 ст. 101.2 НК РФ, предполагают обязательное обращение налогоплательщика с жалобой в вышестоящий налоговый орган до подачи соответствующего иска в суд. При несоблюдении проверяемым лицом указанной процедуры арбитражный суд, руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ, должен оставить заявление истца без рассмотрения. Разберемся, каким образом лицо, в отношении которого налоговым органом принято решение об отказе в возмещении НДС (полностью или частично), может исполнить указанные предписания закона. Порядок возмещения из бюджета НДС установлен ст. 176 НК РФ. Согласно п. 1 указанной статьи в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Некоторые организации после сдачи отчетности получают от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах несовпадения суммы показателей "Доходы от реализации" и "Внереализационные доходы" в декларации по налогу на прибыль с суммированной по кварталам налоговой базой в декларациях по НДС. Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам? Эти пояснения надо представить в ИФНС в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения вами от налоговиков сообщения (уведомления) с требованием об их представлении. Предъявить пояснения лучше в письменном виде (в произвольной форме) и лично налоговому инспектору (при этом нужно, чтобы он поставил отметку об их получении) или в канцелярию ИФНС, а не устно или по почте. Ведь ваши устные пояснения могут быть искаженно истолкованы налоговиками. А отправленные по почте пояснения могут попасть к инспектору с опозданием - после завершения камеральной проверки.

Как налоговая инспекция доказывает необоснованную налоговую выгоду

Комментарий к Письму ФНС России от 24.05.2011 N СА-4-9/8250. Налоговая служба решила повысить эффективность работы своих сотрудников при доказывании получения необоснованной налоговой выгоды. Посмотрим, какие ориентиры, основанные на решениях Высшего Арбитражного Суда РФ, дает ФНС инспекторам. ФНС указала на ряд типичных ошибок своих сотрудников, публично их признав. Надеемся, что теперь юристы из налоговых инспекций будут тщательнее следить за тем, что написано в актах проверок. А сами инспекторы станут меньше придираться к тем, кто по незнанию купил товары, заказал работы или услуги у "неправильного" контрагента. Ведь если контрагент правильно оформил все документы, а организация не знала и не могла знать об их недостоверности, то инспекция не может отказать в вычете по НДС или в признании расходов по налогу на прибыль.

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. И именно из-за этих сложностей решения инспекций с "расчетными" доначислениями довольно часто отменяют вышестоящие налоговые органы или суды. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Налоговый орган вправе определить налоги расчетным методом независимо от причины, по которой вы не представите документы: пожар, кража, стихийное бедствие или просто нежелание это делать. Однако, если вы не представили документы, изъятые прокуратурой или милицией, налоговики не вправе насчитать вам налоги расчетным путем. Направьте в инспекцию письмо об этом и приложите к нему копию протокола изъятия или описи изъятых документов.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Группа компаний "Налоги и финансовое право"

Екатеринбург
В настоящее время по данным общероссийских рейтингов Группа компаний «Налоги и финансовое право» входит в число из лидеров налогового консалтинга и аудита, безусловно занимая самые высокие места в яде номинаций этих рейтингов. Группа компаний «Налоги и финансовое право» представляет собой объединение 4-х компаний, осуществляющих деятельность по определенным направлениям: защита прав налогоплательщиков и налоговый консалтинг, аудит и др.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы. В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения.

Заявление о принятии обеспечительных мер

Заявление о принятии обеспечительных мер (примерный образец). В соответствии с ч. 1 ст. 90 АПК РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя. По мнению заявителя, в настоящее время имеются все основания, предусмотренные АПК РФ, для принятия обеспечительных мер по иску. Прошу: принять обеспечительные меры в виде приостановления действия Решения ИФНС России N 8 по г. Москве от 01.07.2010 N 1245.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах РФ и совершение всех необходимых для этого действий

Общество с ограниченной ответственностью "Организация", ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Стасова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, уполномочивает Шилову Светлану Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД XXX по г. XXXXXX XX.XX.XXXX, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью "Организация" в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия...