Налоговые споры

Участие налогоплательщика в рассмотрении жалобы в УФНС России

Дума не разрешила налогоплательщикам участвовать в рассмотрении налоговым органом: их апелляционных жалоб на не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; их жалоб на вступившее в силу указанное решение, если оно не обжаловалось в апелляционном порядке.

Налоговая апелляция: дата получения и сроки приятия решения

Что следует считать датой получения налоговиками апелляционной жалобы на решение инспекторов, вынесенное по итогам проверки, если документ направлен в ИФНС заказным письмом с описью вложения? Налоговый кодекс не разъясняет, когда именно жалоба может считаться полученной налоговиками, в том числе, если она отправлена по почте. Восполнить пробел постарался Минфин России в комментируемом Письме от 7 июля 2011 г. N 03-02-08/72. Правда, чиновники "залатали дыру" вовсе не в пользу налогоплательщиков.

Новые разъяснения ВАС РФ по части первой НК РФ

ВАС РФ решил обновить масштабные разъяснения для арбитражных судов по спорным моментам части первой НК РФ, прежде всего, в части оформления результатов налоговых проверок, их обжалования, взыскания и зачета налогов. В новом проекте самый значимый пункт касается штрафов по ст. 122 НК РФ. ВАС РФ может разрешить судам штрафовать налогоплательщиков за неуплату налогов даже при наличии переплаты по налогам такого же вида за более ранние периоды. Такой вариант авторы проекта обосновывают тем, что хоть бюджет в такой ситуации и не теряет денег в результате неуплаты налога, объективную сторону нарушения (занижение базы, неправильное исчисление налога, бездействие) переплата за более ранние периоды не отменяет.

Как доказать реальность сделки при проверке и в суде

Вы представили документы, подтверждающие расходы и вычет НДС? В ответ налоговый орган выложил свои козыри, к примеру: протокол допроса директора-бомжа; заключение эксперта о том, что все подписи на представленных вами документах контрагентов липовые; письмо инспекции по месту учета вашего контрагента о том, что он отчетность не сдает и налоги не платит. Вы говорите, что перечисляли деньги контрагенту? Инспекторы объясняют это вашим желанием придать сделке видимость реальности. Придется доказывать, что сделка реальная. Ведь если вам это удастся, то не будут иметь никакого значения даже доказательства вашей (или ваших контрагентов) недобросовестности.

Постановления ВАС РФ по налоговым спорам, используемые инспекциями

Как вы знаете, если между организацией (предпринимателем) и налоговой инспекцией возникли разногласия, то прежде чем доводить дело до суда, инспекторы должны проверить (Письмо ФНС России от 14.09.2007 N ШС-6-18/716@; Приказ ФНС России от 09.02.2011 N ММВ-7-7/147@), какая арбитражная практика сложилась по спорному вопросу. ФНС настроена снизить количество бесперспективных споров налоговиков с налогоплательщиками. Именно поэтому она направила нижестоящим налоговым инспекциям обзор 66 довольно свежих Постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ (за 2010 г. и за первое полугодие 2011 г.). И поскольку инспекторам предложено использовать их в работе, об этих решениях полезно знать и бухгалтерам.

Камеральная проверка: возражения на акт налоговой проверки

Своим правом на представление возражений следует воспользоваться, например, если налогоплательщик категорически не согласен с выводами, сделанными налоговиками, и намеревается отстаивать свою позицию перед руководителем налогового органа, в вышестоящем органе или суде. Практика показывает, что не имеет смысла акцентировать внимание лишь на формальных нарушениях при проведении камеральной проверки (например, нарушение срока проверки). И подавать возражения, основываясь лишь на формальных нарушениях, нет смысла. Более того, это нецелесообразно, поскольку налоговики получат возможность своевременно исправить мелкие недочеты.

Рассмотрение вышестоящим налоговым органом апелляционной жалобы налогоплательщика и уплата сумм недоимки по налогам, пеней, штрафов

Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе, согласно п. 3 ст. 140 НК РФ, принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Продлить указанный срок можно не более чем на 15 дней. Однако на практике жалоба может рассматриваться значительно дольше. С точки зрения налогоплательщиков, несоблюдение сроков, установленных п. 3 ст. 140 НК РФ, приводит к нарушению их интересов в сфере предпринимательской деятельности, поскольку лишает их правовой определенности в отношении обязательств по исчислению и уплате налогов. Поскольку налогоплательщик, подавая апелляционную жалобу на решение инспекции, в случае утверждения решения в установленный срок (месяц и 15 дней) рассчитывает на одну сумму пеней, подлежащую уплате.

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. И именно из-за этих сложностей решения инспекций с "расчетными" доначислениями довольно часто отменяют вышестоящие налоговые органы или суды. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Налоговый орган вправе определить налоги расчетным методом независимо от причины, по которой вы не представите документы: пожар, кража, стихийное бедствие или просто нежелание это делать. Однако, если вы не представили документы, изъятые прокуратурой или милицией, налоговики не вправе насчитать вам налоги расчетным путем. Направьте в инспекцию письмо об этом и приложите к нему копию протокола изъятия или описи изъятых документов.

Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ

Москва
Компания КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P) позиционируется как уникальный эксперт в сфере защиты интересов налогоплательщиков и является экспертом в области налогового планирования и налоговых споров. Компания обладает огромным опытом оптимизации финансовых и денежных потоков, а так же максимально эффективного построения холдинговых интегрированных структур, включая их налоговую оптимизацию.

Консалтинговая Группа "Экон-Профи"

Москва
ЗАО "Консалтинговая группа "Экон-Профи" готова решить все вопросы, связанные с налогообложением и бухгалтерским учетом. Основным направлением деятельности компании является налоговое консультирование, которое, по сути, является основополагающим для любой консалтинговой фирмы. Услуги налогового консультирования предоставляются как физическим так и юридическим лицам.

Оформляем доверенность по-новому

С 1 сентября 2013 г., выписывая доверенность, следует учитывать новые правила оформления данного документа, которые внесены в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ. О чем и поговорим далее.

Информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Приложение N 10 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы. В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения.