Налоговые споры

Новшества в исчислении НДФЛ и государственных пошлин

Изменения затронули три позиции в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. Причем один из пунктов применяется в новой редакции только с 1 января 2013 г., а действие двух других обновленных пунктов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Начнем с тех, что применяются "задним числом", - это измененные п. п. 34 и 41 ст. 217 НК РФ. В п. 34 ст. 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, не подлежащих налогообложению, теперь вместо "средств материнского (семейного) капитала" фигурируют "доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей". Изменения, касающиеся госпошлины, вступают в силу через месяц со дня официального опубликования, то есть с 29 декабря 2012 г. Суть изменений в следующем. Во-первых, судам общей юрисдикции, мировым судьям, арбитражным судам и Конституционному Суду РФ теперь предоставлена возможность не только уменьшать размер госпошлины или предоставлять отсрочку (рассрочку), но и освобождать плательщика от уплаты государственной пошлины.

Досудебное урегулирование всех налоговых споров

Принимается проект о введении досудебной процедуры обжалования любых актов и действий (бездействия) налоговиков, а не только решений по результатам налоговых проверок. Но при этом в Думе пока не уверены, что досудебный порядок обжалования следует распространять на все налоговые споры. В качестве возможного исключения, например, рассматривается ситуация с обжалованием решений о приостановлении операций по расчетному счету. В этом случае трата времени на досудебное урегулирование спора, если оно не даст положительного результата, может привести к росту убытков налогоплательщиков.

Перечислять транспортный налог в бюджет должен тот, на кого зарегистрирован автомобиль в ГИБДД

Гражданин передал на основании доверенности в пользование другому физическому лицу транспортное средство. И этот человек сам заплатил транспортный налог за авто. Инспекция посчитала это неправомерным и доначислила собственнику автомобиля транспортный налог. Однако он с таким решением не согласился и обратился в суд.

Вопросы применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов

Большое количество спорных вопросов вызывает у налогоплательщиков и налоговых агентов заполнение налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. При этом сложности вызывает правильное применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Таким образом, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение вычетов по налогу на доходы физических лиц только при получении дохода, облагаемого по ставке 13%. Следовательно, иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, при исчислении налоговой базы по НДФЛ не вправе уменьшить сумму полученных доходов на налоговые вычеты даже в том случае, если полученные им доходы подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Новые правила досудебного урегулирования налоговых споров

Условием для обжалования является не несогласие налогоплательщика с принятым актом или совершенным деянием, а факт нарушения этим актом или деянием прав налогоплательщика. Таковым признается не только нарушение прав, предоставленных налогоплательщику НК РФ, но и нарушение прав, гарантированных ему как физическому или юридическому лицу иными действующими законами и применимыми нормами международного права. Налоговый кодекс РФ предоставляет право налогоплательщику самостоятельно определить, какой конкретно акт налогового органа, деяние его должностного лица нарушает его права и подлежит обжалованию.

Осмотрительность налогоплательщика и проверка контрагента на добросовестность

Когда одна организация совершает с другой крупную сделку, то для налогового органа это означает, что покупатель получит право на значительную сумму вычета по НДС. К сожалению, практика налоговых органов такова, что ответственность за действия продавца возлагается на покупателя. Наиболее распространенной проблемой является неосмотрительность налогоплательщика, то есть вступление в отношения с контрагентом, добросовестность которого не проверена.

Когда налоговики могут исчислить вам налоги расчетным методом

Расчетный путь исчисления налогов контролеры откровенно не любят. Его применение требует трудоемкого анализа, точных расчетов и формирования солидной доказательственной базы. И именно из-за этих сложностей решения инспекций с "расчетными" доначислениями довольно часто отменяют вышестоящие налоговые органы или суды. Давайте посмотрим, где именно налоговики допускают ошибки и как этими промахами воспользоваться. Налоговый орган вправе определить налоги расчетным методом независимо от причины, по которой вы не представите документы: пожар, кража, стихийное бедствие или просто нежелание это делать. Однако, если вы не представили документы, изъятые прокуратурой или милицией, налоговики не вправе насчитать вам налоги расчетным путем. Направьте в инспекцию письмо об этом и приложите к нему копию протокола изъятия или описи изъятых документов.

Решение по результатам налоговой проверки может вынести только то должностное которое рассматривало материалы этой проверки

Поводом для написания этого материала послужило Постановление Президиума ВАС РФ от 29 сентября 2010 г. N 4903/10. Вывод, к которому пришли судьи, звучит так: "Решение по результатам налоговой проверки может вынести только то должностное лицо инспекции, которое рассматривало материалы этой налоговой проверки. Нарушение данного требования является основанием для отмены решения".

Компания GSL Law & Consulting

Москва
Компания GSL Law & Consulting осуществляет уникальные в своем роде услуги, нацеленные на правильное и своевременное юридическое сопровождение бизнеса. Консалтинговые услуги, предлагаемые компанией включают в себя: регистрацию оншорных и оффшорных компаний; открытие расчетных и иных счетов в российских и зарубежных банках; юридические и налоговые консультации; бухгалтерское сопровождение и аудит.

Налоговая консультация "НК Партнер"

Москва
Компания является одним из лидеров на рынке налоговых консультаций и бухгалтерских услуг, ключевой целью в деятельности компании является - решении проблем, возникающих в процессе развития налоговой реформы. Клиентами фирмы являются крупнейшие организации, заводы, государственные организации и учреждения. Большое внимание НК Партнер уделяет и малым начинающим предприятиям.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы. В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения.

Оформляем доверенность по-новому

С 1 сентября 2013 г., выписывая доверенность, следует учитывать новые правила оформления данного документа, которые внесены в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ. О чем и поговорим далее.

Заявление о принятии обеспечительных мер

Заявление о принятии обеспечительных мер (примерный образец). В соответствии с ч. 1 ст. 90 АПК РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя. По мнению заявителя, в настоящее время имеются все основания, предусмотренные АПК РФ, для принятия обеспечительных мер по иску. Прошу: принять обеспечительные меры в виде приостановления действия Решения ИФНС России N 8 по г. Москве от 01.07.2010 N 1245.