НДС

НДС: изменения в Налоговом кодексе

Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс. Рассмотрим новшества, которые затронули гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ: НДС при изменении стоимости товаров, Случаи восстановления НДС; Правило "пяти процентов"; Расчеты в у. е.; Нулевая ставка НДС. Все они вступают в силу 01.10.2011.

С платежа по предварительному договору Минфин требует НДС

По его мнению, начислить налог нужно, если платеж зачитывается в оплату товаров, которые будут поставлены при заключении основного договора. Он рассматривает подобные суммы как предварительную оплату, с которой НК РФ предписывает начислять НДС. При этом Минфин согласен с тем, что у платежа по предварительному договору есть и обеспечительная функция - деньги остаются у получателя, если заключение основного договора по вине другой стороны так и не состоится. Однако утверждает, что обе функции - предоплатную и обеспечительную - платеж выполняет одновременно. А значит, будьте добры начислить НДС...

Повышение ставки налога с дивидендов и другие поправки в НК РФ

Законопроектами, в частности, предусматривается: увеличить с 9 до 13% ставки НДФЛ и налога на прибыль организаций с доходов, получаемых в виде дивидендов физическими лицами - резидентами и российскими компаниями ...

Вернули покупателю аванс зачетом – лишились права на вычет авансового НДС

Минфин указал, что нельзя принимать к вычету авансовый НДС по расторгнутому договору, если аванс не возвращен контрагенту деньгами, а зачтен в счет погашения его долга. Эти разъяснения финансистов касались лизингодателя, который хотел вычесть НДС с аванса после зачета его суммы в счет погашения задолженности лизингополучателя по уплате санкций и возмещению убытков, связанных с расторжением договора. В качестве аргумента Минфин привел положения НК РФ, которые действительно связывают возможность вычета НДС с аванса при расторжении договора (изменении его условий) именно с возвратом предоплаты (Пункт 5 ст. 171 НК РФ). Но еще год назад сам же Минфин, ссылаясь на ГК РФ, разъяснял, что возвратить аванс можно не только деньгами, но и "зачетом".

Освобождение от НДС: как работая на общем режиме не платить НДС

Вы работаете бухгалтером в организации (у предпринимателя), применяющей общий режим налогообложения, обороты у фирмы небольшие (до 2 млн руб. в квартал), а среди контрагентов в основном спецрежимники? Но при этом перейти на упрощенку вы по каким-то причинам не можете, например потому, что доля участия других компаний в вашей организации составляет более 25%? У вас есть вполне законный способ избавиться от НДС как минимум на год - получить освобождение от него. Об этой возможности знают многие, но когда дело доходит до применения освобождения, неизбежно возникают различные вопросы.

Авансы в валюте и условных единицах: определение базы по НДС

Если расчеты с иностранным контрагентом осуществляются в иностранной валюте, всем плательщикам налога на добавленную стоимость (НДС) следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 153 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы правильно определить налоговую базу по НДС и, соответственно, рассчитать сумму НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте, необходимо знать две отправные точки: первая - момент определения налоговой базы; вторая - курс пересчета в рубли валютной выручки. По общим правилам, установленным п. 3 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ.

Экономия на платежах по НДС при фактической реализации товара

На практике встречаются случаи применения в целях ухода от уплаты НДС схемы, обобщенно заключающиеся в последовательном осуществлении ряда действий. В результате, покупатель получил ценности, а продавец получил деньги, но НДС им уплачивать нет необходимости, поскольку вклад в уставный капитал и получение его обратно НДС не облагаются.

Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления НДС форм

Знакомимся с порядком внесения исправлений в НДС-формы. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Правительственное Постановление не только утвердило новые формы счетов-фактур. В нем прописан также новый порядок исправления ошибок, обнаруженных в обычных и корректировочных счетах-фактурах. Ошибки в счетах-фактурах, составленных до даты вступления в силу Постановления N 1137, надо исправлять в прежнем порядке. То есть если ошибка существенная, то в счет-фактуру нужно внести исправления и заверить их печатью продавца и подписью руководителя.

Изменения в формах и правилах заполнения (ведения) документов по НДС

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.

Отчетность по НДС

Плательщики НДС, в том числе налоговые агенты, представляют налоговую декларацию за IV квартал 2011 г. не позднее 20 января 2012 г. (п. 5 ст. 174 НК). Учитывая, что до настоящего времени Федеральной налоговой службой не подготовлена какая-либо новая форма декларации по НДС (п. 7 ст. 80 НК), налогоплательщики по-прежнему должны представлять декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н. Декларация может быть представлена на бумаге либо в электронном виде. В виртуальном формате в обязательном порядке отчитываются крупнейшие налогоплательщики и компании, среднесписочная численность сотрудников которых на 1 января отчетного года превышает 100 человек.

Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения

В новых разделах 8 и 9 декларации надо приводить данные по каждому выставленному и полученному счету-фактуре. Раздел 8 включает показатели книги покупок, раздел 9 — книги продаж, за исключением наименования поставщика, покупателя и посредника. Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.