НДС

Когда есть операции, включаемые в объект по НДС и не включаемые в него, без раздельного учета не обойтись

ВАС РФ разъяснил, что организации не имеют права на вычет НДС, уплаченного в составе части общехозяйственных расходов, приходящихся на долю операций, которые вообще не являются объектом по НДС. Такой "входной" налог надо включать в расходы (Пункт 2 ст. 170 НК РФ). Оспаривая доначисление НДС, организация указывала на то, что Налоговый кодекс не устанавливает обязанности вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым одновременно и для операций, не признаваемых объектом обложения НДС, и для облагаемых операций.

Налоговики и Минфин согласились не брать НДС с неустойки

Спустя много лет они подчинились решению ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07), признавшего такие поступления от просрочивших оплату покупателей не связанными с собственно оплатой товара. Ранее налоговики почти всегда требовали от продавцов включать полученные в качестве неустойки суммы в облагаемую НДС базу.

Вывоз товаров на склад в Беларусь - это все-таки экспорт

В Минфине считают, что при вывозе товаров на ответственное хранение из РФ в Беларусь и дальнейшей продаже страной их реализации все равно признается РФ. А значит, их реализация облагается в РФ по нулевой ставке, и российскому поставщику для ее подтверждения (и получения вычета "входного" НДС) нужно собрать соответствующий пакет документов. В том числе заявление белорусского покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Оптимизация НДС: Переход права собственности

Момент определения налоговой базы по НДС в зависимости от характера осуществляемых операций указан в ст. 167 НК РФ. Так, по продаже товара, который не отгружается и не транспортируется налоговая база определяется в день передачи права собственности на него. По товарам, переданным на хранение, - в день реализации складского свидетельства.

Пять причин для отказа в вычете по НДС

Всем известно, что НДС - самый собираемый налог в стране. Известна также и статистика: при проверке инспекторами "добавленный" налог вызывает больше всего нареканий. И вот тут-то у налоговиков возникает повод отказать фирме в вычете, тем самым доначислив налог к доплате. Остановимся подробнее на причинах такого доначисления.

Экономия на платежах по НДС при фактической реализации товара

На практике встречаются случаи применения в целях ухода от уплаты НДС схемы, обобщенно заключающиеся в последовательном осуществлении ряда действий. В результате, покупатель получил ценности, а продавец получил деньги, но НДС им уплачивать нет необходимости, поскольку вклад в уставный капитал и получение его обратно НДС не облагаются.

Переход с общего режима налогообложения на УСН: НДС, расчеты с покупателем и бюджетом

Бывают ситуации, когда по тем или иным причинам поставщик-контрагент может перейти на "упрощенный" спецрежим или перестать быть плательщиком НДС по другим основаниям. Какие проблемы могут возникнуть при расчетах с покупателем и бюджетом.

Декларация по НДС и требования по ее заполнению

Налоговая декларация подается в срок до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично, или через своего представителя, или по почте, или по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде). Для лиц, реализующих не облагаемые НДС товары (работы, услуги) либо освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ, сроки подачи декларации по НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с указанием сумм НДС, установлены в п. 5 ст. 174 НК РФ. Данные лица обязаны подать налоговую декларацию в срок до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Для лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с указанием сумм НДС, вопрос о сроке представления налоговой декларации является спорным.

Декларация по НДС за квартал: представление, состав, заполнение

Отчитаться на бумажном носителе по НДС в 2014 г. могут только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей таковых, связанных с исчислением и уплатой налога. Надо сказать, что указанные налоговые агенты с начала 2015 г. должны будут отчитываться по НДС в электронной форме в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Но уже сейчас даже названная категория налоговых агентов не сможет сдавать в инспекцию отчетность по НДС в случае, если среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек либо они относятся к крупнейшим налогоплательщикам.

Декларация по НДС: порядок заполнения, образец

Форма декларации по НДС, равно как и Порядок ее заполнения, а также ее электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@. Декларация более чем объемна, и, видимо, именно поэтому на законодательном уровне было принято решение установить единый способ ее представления - в электронной форме по ТКС. В соответствии с абз. 4 п. 5 ст. 174 Кодекса декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Декларация по НДС: отчитываемся по новой форме

Как правило, сложность декларирования НДС за первый квартал текущего года связана с тем, что традиционно с начала года вступают в силу поправки, внесенные в главу 21 Кодекса. Однако на сей раз их не так много. Назовем самые существенные из них.