НДС

Налоговики и Минфин согласились не брать НДС с неустойки

Спустя много лет они подчинились решению ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07), признавшего такие поступления от просрочивших оплату покупателей не связанными с собственно оплатой товара. Ранее налоговики почти всегда требовали от продавцов включать полученные в качестве неустойки суммы в облагаемую НДС базу.

Поправки по налогу на прибыль и НДС - 2013

Комментируемым Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ внесены изменения в НК РФ, касающиеся НДС и налога на прибыль организаций. Кроме того, законодатель исправил ошибки, допущенные при принятии Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

10% ставка НДС доступна общепиту

Реализация предприятием общепита мясных, молочных, хлебобулочных продуктов, морепродуктов и детского питания облагается НДС по ставке 10% (Подпункт 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). Суд пришел к выводу, что эти операции, согласно НК РФ, следует квалифицировать как продажу покупных и самостоятельно изготовленных товаров (Пункт 3 ст. 38 НК РФ), облагаемую НДС по льготной ставке, а не оказание услуг, облагаемое по ставке 18% (Пункт 5 ст. 38 НК РФ).

Вычет НДС: счет-фактура с ошибками

В гл. 21 НК РФ, регулирующей правила исчисления и уплаты НДС, существует норма, которую можно назвать индульгенцией (в переводе с латинского - милость, снисхождение) по счетам-фактурам. Об этом и пойдет речь. Так как в большинстве своем основанием для получения вычетов по НДС является счет-фактура, то понятно, что к этому документу контролирующие органы всегда проявляют повышенный интерес. Исходя из того что НДС формирует более 30% бюджета РФ, фискальные органы, работающие на казну, стремятся под любым предлогом отказать налогоплательщику в вычете. Естественно, что при таком положении вещей любая, даже самая незначительная оплошность продавца при выставлении счета-фактуры может привести к проблемам с применением вычетов у покупателя, решать которые придется в судебном порядке.

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

Прислушиваться к мнению налоговых органов важно и нужно в большинстве случаев. Но если речь заходит о такой "вечно зеленой" проблеме, как возможность принять к вычету НДС по товарам, стоимость которых не уменьшает базу по налогу на прибыль, то здесь беспрекословно доверять позиции контролеров едва ли стоит. Шанс на то, чтобы не упустить налоговую выгоду, компаниям оставляют суды.

Пять причин для отказа в вычете по НДС

Всем известно, что НДС - самый собираемый налог в стране. Известна также и статистика: при проверке инспекторами "добавленный" налог вызывает больше всего нареканий. И вот тут-то у налоговиков возникает повод отказать фирме в вычете, тем самым доначислив налог к доплате. Остановимся подробнее на причинах такого доначисления.

НДС: Расходы на транспортировку

Иногда организации не платят НДС с денежных средств, полученных от покупателя товаров для оплаты транспортировки, т.к. налогоплательщик сразу перечислил их в адрес транспортных организаций, перевозивших товар. Но налоговые органы могут посчитать это мотивом для привлечения к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Возмещение НДС из бюджета

Декларация по НДС у экспортера редко бывает с суммой налога к уплате в бюджет. Операции по реализации товаров на экспорт облагаются налогом по ставке 0%. При этом, в составе цены приобретения этих товаров экспортер уплатил российским поставщикам НДС в размере 18%. Эти суммы он включает в состав налоговых вычетов, уменьшая тем самым НДС с реализации. Не нужно быть гениальным математиком, чтобы понять: всю сумму вычетов экспортер вправе вернуть из бюджета. Но для этого налоговый орган должен подтвердить обоснованность возмещения соответствующим решением.

Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения

В новых разделах 8 и 9 декларации надо приводить данные по каждому выставленному и полученному счету-фактуре. Раздел 8 включает показатели книги покупок, раздел 9 — книги продаж, за исключением наименования поставщика, покупателя и посредника. Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.

Заполнение декларации по НДС

Все показатели в декларации (в виде чисел, кодов, текста) заполняются слева направо начиная с первой (левой) ячейки. При ручном способе заполнения декларации текст вписывается заглавными печатными буквами. При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк. Он представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя (если показатель отсутствует) или по правой части показателя (если показателем заполнены не все ячейки). Исключение составляет показатель «Код ОКАТО», под который отведено 11 ячеек. В незаполненных ячейках ставятся нули.

Декларация по НДС за 3 квартал 2014 года

При заполнении декларации по НДС за тот или иной налоговый период прежде всего, безусловно, необходимо изменение законодательства. Однако в части НДС таких изменений, вступивших в силу в III квартале 2014 г., немного. Помимо этого, принять во внимание следует разъяснения представителей Минфина и ФНС, а также высших судебных инстанций. В частности, в этом смысле интерес представляет Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. N 33, посвященное вопросам взимания НДС. Но обо всем по порядку.