НДС

За счет отсрочки перехода прав на товар уплату НДС не "отсрочить"

Если у вас в договоре особые условия перехода права собственности на товар (например, только после доставки, монтажа на территории покупателя и т.д.), НДС все равно нужно начислить в периоде его отгрузки. А счет-фактуру выписать не позднее 5 дней считая со дня отгрузки. По выводам Минфина, в такой ситуации момент определения базы - это день отгрузки, а не перехода права собственности.

Вывоз товаров на склад в Беларусь - это все-таки экспорт

В Минфине считают, что при вывозе товаров на ответственное хранение из РФ в Беларусь и дальнейшей продаже страной их реализации все равно признается РФ. А значит, их реализация облагается в РФ по нулевой ставке, и российскому поставщику для ее подтверждения (и получения вычета "входного" НДС) нужно собрать соответствующий пакет документов. В том числе заявление белорусского покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Новые формы документации по НДС

Правительство РФ готовится утвердить новые формы документов по налоговому учету НДС и правила их заполнения (ведения), а именно: счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок; книги продаж.

Налог на добавленную стоимость НДС

Одно из направлений формирования учетной информации, отвечающей современным требованиям хозяйственного механизма, - гармонизация бухгалтерского и налогового учета. Важнейшим условием реализации этого направления в процессе формирования учетной информации в целях налогообложения является соблюдение принципов и требований налогового законодательства. Рассмотрим пути гармонизации бухгалтерского и налогового учета налога на добавленную стоимость (НДС).

Налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет.

НДС: Потери при транспортировке экспортных товаров

Организации-экспортеры сталкиваются со специфической проблемой. В процессе транспортировки товаров с территории РФ иностранным покупателям могут возникать потери в виде естественной убыли. Как исчислять НДС в таком случае - в частности, как применять ставку 0% по операциям реализации товаров и оказания транспортных услуг и можно ли принимать к вычету суммы "входного" НДС по товарам в части, "потерявшейся" в пути? Данную ситуацию чиновники Минфина России проанализировали в Письме от 09.08.2012 N 03-07-08/244. Опираясь на пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, финансисты подчеркнули, что ставка 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы соответствующих документов.

Налоговая база по НДС: цена выражена в валюте или у.е.

В Письме Минфин сообщил, что если по отгруженным начиная с 1 октября товарам счет-фактура выставлен в валюте или в у. е., то покупатель рассчитывает вычет исходя из курса на день принятия товаров на учет, а не на день отгрузки продавцом. Очевидно, эти две даты могут не совпадать, ведь нередко право собственности на товары переходит к покупателю позже их отгрузки. Вместе с тем в НК РФ не сказано, исходя из какого курса нужно рассчитать сумму вычета. Если счет-фактура выставлен в рублях, то все понятно: покупатель принимает к вычету ту сумму НДС, которую указал в счете-фактуре продавец. А как быть, если счет-фактуру продавец выставил в иностранной валюте или в у. е.? НК РФ по-прежнему это допускает. Тут возможны два подхода.

Определение ставки таможенного НДС при ввозе товара

Для определения ставки НДС, которым облагается ввоз товаров на территорию РФ, нужно сопоставить код ввозимого товара с кодами, приведенными в Перечне кодов товаров в соответствии с ОКП и Перечнем кодов товаров в соответствии с ТН ВЭД ТС. Если код товара найден в одном из названных Перечней, ввоз товара на территорию РФ облагается по ставке 10%.

Декларация по НДС за квартал: представление, состав, заполнение

Отчитаться на бумажном носителе по НДС в 2014 г. могут только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей таковых, связанных с исчислением и уплатой налога. Надо сказать, что указанные налоговые агенты с начала 2015 г. должны будут отчитываться по НДС в электронной форме в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Но уже сейчас даже названная категория налоговых агентов не сможет сдавать в инспекцию отчетность по НДС в случае, если среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек либо они относятся к крупнейшим налогоплательщикам.

Декларация по НДС: порядок заполнения, образец

Форма декларации по НДС, равно как и Порядок ее заполнения, а также ее электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@. Декларация более чем объемна, и, видимо, именно поэтому на законодательном уровне было принято решение установить единый способ ее представления - в электронной форме по ТКС. В соответствии с абз. 4 п. 5 ст. 174 Кодекса декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

Отчетность по НДС

Плательщики НДС, в том числе налоговые агенты, представляют налоговую декларацию за IV квартал 2011 г. не позднее 20 января 2012 г. (п. 5 ст. 174 НК). Учитывая, что до настоящего времени Федеральной налоговой службой не подготовлена какая-либо новая форма декларации по НДС (п. 7 ст. 80 НК), налогоплательщики по-прежнему должны представлять декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н. Декларация может быть представлена на бумаге либо в электронном виде. В виртуальном формате в обязательном порядке отчитываются крупнейшие налогоплательщики и компании, среднесписочная численность сотрудников которых на 1 января отчетного года превышает 100 человек.