НДС

Новые формы документации по НДС

Правительство РФ готовится утвердить новые формы документов по налоговому учету НДС и правила их заполнения (ведения), а именно: счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок; книги продаж.

НДС-учет страховых выплат за неисполнение контрагентом договора

Если продавец застраховал риск неоплаты товаров (работ, услуг) покупателем и в результате наступления такого риска получил страховое возмещение от страховщика, то НДС с полученной суммы платить не нужно (ведь налог уже был уплачен при отгрузке).

Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Документ вводит с 2015 г. обязанность производителей и импортеров утилизировать отходы от использования их товаров после утраты ими потребительских свойств. Перечень товаров для этих целей утвердит Правительство.

Вычет НДС при возврате товара

Вычеты сумм налога при возврате товаров или в связи с отказом от товаров (работ, услуг) производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Минфин России Письмом от 07.03.2007 N 03-07-15/29 разъяснил порядок применения НДС и регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров в разных ситуациях.

Налоговая база по НДС: цена выражена в валюте или у.е.

В Письме Минфин сообщил, что если по отгруженным начиная с 1 октября товарам счет-фактура выставлен в валюте или в у. е., то покупатель рассчитывает вычет исходя из курса на день принятия товаров на учет, а не на день отгрузки продавцом. Очевидно, эти две даты могут не совпадать, ведь нередко право собственности на товары переходит к покупателю позже их отгрузки. Вместе с тем в НК РФ не сказано, исходя из какого курса нужно рассчитать сумму вычета. Если счет-фактура выставлен в рублях, то все понятно: покупатель принимает к вычету ту сумму НДС, которую указал в счете-фактуре продавец. А как быть, если счет-фактуру продавец выставил в иностранной валюте или в у. е.? НК РФ по-прежнему это допускает. Тут возможны два подхода.

Банковская гарантия для применения заявительного порядка возмещения НДС

Банки выдают налогоплательщикам гарантии для применения заявительного порядка возмещения НДС. Обязанность уведомлять банки об освобождении от обязательств по этой гарантии возложена на налоговые инспекции. В обнародованном Минфином России Письме от 04.07.2012 N 03-07-08/168 указано, что единственным поводом для направления такого уведомления является отсутствие у налогоплательщика выявленных нарушений по результатам камеральной проверки его декларации. Заявительный порядок (ст. 176.1 НК РФ) в отличие от обычного порядка (ст. 176 НК РФ) предусматривает возмещение НДС налоговой инспекцией налогоплательщику до окончания камеральной проверки соответствующей налоговой декларации при соблюдении определенных условий.

НДС: Потери при транспортировке экспортных товаров

Организации-экспортеры сталкиваются со специфической проблемой. В процессе транспортировки товаров с территории РФ иностранным покупателям могут возникать потери в виде естественной убыли. Как исчислять НДС в таком случае - в частности, как применять ставку 0% по операциям реализации товаров и оказания транспортных услуг и можно ли принимать к вычету суммы "входного" НДС по товарам в части, "потерявшейся" в пути? Данную ситуацию чиновники Минфина России проанализировали в Письме от 09.08.2012 N 03-07-08/244. Опираясь на пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, финансисты подчеркнули, что ставка 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы соответствующих документов.

НДС: место реализации товаров, работ и услуг

Из изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ в ст. 148 НК РФ, отметим прежде всего включение в состав услуг, место реализации которых определяется по месту осуществления деятельности покупателя, аудиторских услуг. Касается это нововведение немногих налогоплательщиков, но оно лишний раз подчеркивает приоритетность буквального прочтения норм НК РФ. Ведь если бы не эта приоритетность, то можно было и без внесения упоминания об аудиторских услугах в НК РФ продолжать и дальше считать, что они облагаются аналогично уже названным в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ бухгалтерским и консультационным услугам, поскольку являются их совокупностью. Однако, как видим, этого оказалось недостаточно и, условно говоря, верх взяла точка зрения налоговых органов, не находивших при буквальном прочтении норм подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ в них именно аудиторских услуг и даже пытавшихся доказать это (увы, безуспешно) в суде.

Изменения в формах и правилах заполнения (ведения) документов по НДС

Комментируемое Постановление опубликовано 06.08.2014. Никаких особых указаний о дате вступления в силу в нем нет. Следовательно, если ориентироваться на порядок вступления в силу правительственных нормативных актов, оно должно начать действовать по истечении 7 дней после дня опубликования (то есть 14.08.2014). Но специалисты налоговой службы считают, что должны применяться общие нормы, регулирующие порядок вступления в силу налоговых нормативных актов.

Декларация по НДС за квартал: представление, состав, заполнение

Отчитаться на бумажном носителе по НДС в 2014 г. могут только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей таковых, связанных с исчислением и уплатой налога. Надо сказать, что указанные налоговые агенты с начала 2015 г. должны будут отчитываться по НДС в электронной форме в случае выставления (получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Но уже сейчас даже названная категория налоговых агентов не сможет сдавать в инспекцию отчетность по НДС в случае, если среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек либо они относятся к крупнейшим налогоплательщикам.

Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС

Правительство РФ утвердило ставки таможенных пошлин при экспорте товаров за пределы Таможенного союза. Причем экспортные операции как в рамках союза, так и за его пределами облагаются НДС в особом порядке. Об этом рассказали чиновники Минфина России. Проанализируем ситуацию. В рамках Таможенного союза действует особый порядок исчисления НДС с операций по ввозу (импорту) и вывозу (экспорту) товаров, который определяется Протоколом от 11 декабря 2009 года . Импортер (например, белорусская компания) при ввозе товаров с территории России на таможне этот факт не декларирует, но самостоятельно исчисляет НДС с контрактной стоимости принятых на учет товаров.