Регистры налогового учета

Новый порядок представления сведений 2-НДФЛ

Проект приказа ФНС России. ФНС разработала новый порядок подачи сведений о доходах физлиц и сообщений о невозможности удержать НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ; Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Старый же Порядок (Утвержден Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583) окончательно утратит силу.

Новое в журнале учета счетов фактур, книгах покупок и продаж

Большинство новшеств по данному документу связано с тем, что с 2014 г. Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ обязал вести журнал не только непосредственных плательщиков НДС, но и лиц, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также лиц, не являющихся плательщиками данного налога. С 2015 г. поправками другого Федерального закона - от 20.04.2014 N 81-ФЗ - со всех налогоплательщиков снимается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, однако в этом правиле снова появились исключения.

Новые формы документации по НДС

Правительство РФ готовится утвердить новые формы документов по налоговому учету НДС и правила их заполнения (ведения), а именно: счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок; книги продаж.

Счета-фактуры в электронном виде: порядок взаимодействия

Минфин утвердил Порядок электронного взаимодействия участников документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением электронной цифровой подписи (ЭЦП). Возможность такого взаимодействия уже была предусмотрена налоговым законодательством, но отсутствовал механизм реализации. Рассмотрим данный Порядок подробнее. Со 2 сентября 2010 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в ст. 169 НК РФ. Новые положения законодательно закрепили возможность составления и выставления счетов-фактур как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Порядок оборота счетов-фактур в электронном виде должен был определить Минфин России, что он и сделал, выпустив Приказ от 25.04.2011 N 50н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи".

Счет-фактура и вычет НДС

В большинстве случаев вычет НДС возможен только на основании счета-фактуры. Налоговый кодекс содержит определенные требования к составлению и реквизитам счета-фактуры. Они являются обязательными и перечислены в п. п. 5 и 6 ст. 169. Если поставщик не выполнит эти требования, покупатель не сможет принять к вычету НДС. Рассмотрим ниже, какие ошибки в счетах-фактурах приведут к отказу в вычете, а какие - нет.

Новая система - электронный счет-фактура

Скоро компании начнут принимать и выставлять счета-фактуры в электронном виде. Новая система будет интересна прежде всего крупным компаниям с большим количеством контрагентов или работающим с контрагентами, находящимися в другом городе. Возможность использования электронных счетов-фактур предоставил Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Страховые взносы в налоговой декларации и налоговых регистрах

Со 2 сентября 2010 г. страховые взносы предписано учитывать наряду с налогами и сборами, начисленными в установленном законодательно порядке. Причем это новшество распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г. Что изменилось в порядке учета страховых взносов в целях налогообложения прибыли?

Налоговые регистры для НДФЛ: налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

Налоговые агенты, как известно, обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, в том числе по каждому налогоплательщику (пп. 3 п. 3 ст. 24 НК РФ). При вводе гл. 23 НК РФ было уточнено, что налоговым агентам надлежит его вести по форме, установленной МНС России. В связи с чем налоговым ведомством была разработана налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Заполняем книгу покупок при ввозе товаров из государства – члена ЕАЭС

Вопрос о том, как заполнить тот или иной документ (строки декларации), - пожалуй, самый обсуждаемый на бухгалтерских форумах. Поэтому мы время от времени на страницах нашего журнала уделяем ему внимание. Сегодня поговорим об алгоритме заполнения книги покупок организациями, импортирующими товары из стран - членов ЕАЭС.

Документальное подтверждение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения "детского" вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга). То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, - это просто дань обычаям и статистике. На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой.