УСН

Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором - доход для арендодателя на упрощенке

ВАС РФ внес ясность: компенсация стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, выплаченная арендодателю-упрощенцу, - налогооблагаемый доход последнего. В рассматриваемом деле по договору стоимость коммунальных услуг не включалась в арендную плату, а возмещалась арендодателю отдельно по счетам, выставленным поставщиками этих услуг. Полученные деньги арендодатель в доходы не включал. Компенсация проходила через его расчетный счет транзитом и никаких доходов ему не приносила (Статья 41 НК РФ).

Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются

В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.

Упрощенцы, предоставляйте скидки ДО, а не ПОСЛЕ оплаты

Минфин успокаивает, что при таком предоставлении скидки облагаемый доход у упрощенцев сформируется уже с учетом скидки. То есть налог с непоступившей части оплаты платить не надо. Его нужно заплатить только с фактически поступивших сумм.

Упрощенка: использование общего и понижающего тарифа страховых взносов

В текущем году некоторые из "упрощенцев" вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу 20%. При этом вся сумма страховых взносов направляется в ПФР, поскольку в остальные государственные внебюджетные фонды - ФСС РФ и ФФОМС - установленный тариф составляет 0%. Необходимыми условиями использования пониженного тарифа в ПФР являются: ведение деятельности из перечня видов экономической деятельности, приведенного в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ; данный вид деятельности должен быть основным; доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов.

Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью "упрощенца" (УСН)

На "упрощенца" (его счета) можно перевести часть прибыли в целях минимизации налоговой нагрузки обеих организаций. Налоговую экономию тут подсчитать просто. Поговорим об опасных моментах применения данной схемы.

Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога. Налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год.

Пониженные тарифы страховых взносов для упрощенцев: коды ОКВЭД

Вышли новые документы по применению пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий "упрощенцев". Согласно внесенным изменениям в 2011 - 2012 гг. применяются пониженные тарифы страховых взносов для "упрощенцев", которые занимаются определенными видами деятельности. Рассмотрим их подробнее.

ИП: УСН с объектом налогообложения доходы

Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Денежные средства за реализованные товары покупатели перечисляют на расчетный счет через электронный терминал. Банк по условию договора перечисляет деньги на счет предпринимателя уже за вычетом комиссии за выполнение им расчетов. Какая сумма подлежит обложению единым налогом - уплаченная покупателями за реализованный товар или фактически поступившая на расчетный счет?

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения

Новая форма декларации увеличилась в объеме. Старая форма состояла из титульного листа и двух разделов. В новой форме пять разделов. Увеличение количества разделов не сказалось на объеме представляемой отчетности. Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы" заполняют титульный лист, разд. 1.1 и 2.1, а с объектом "доходы минус расходы" - титульный лист, разд. 1.2 и 2.2. Раздел 3 заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.