УСН

Декларация по УСН: строка 280

Частично недействующими признаны показатель строки 280 декларации по УСН и абз. 1 п. 5.9 Порядка ее заполнения (утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 мая 2011 г. N ВАС-3440/11 заинтересует в первую очередь предпринимателей на УСН, уплачивающих налог с доходов. Действующий бланк декларации не учитывает изменения законодательства, вступившие в силу с 1 января 2010 г., которые предоставляют налогоплательщикам право уменьшить "упрощенный" налог на уплачиваемые страховые взносы (пенсионные, в соцстрах, на медстрахование, по травме).

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год и их влияние на налогообложение

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим указанные функции, является Минэкономразвития России. Выполняя указанное поручение законодателя, Минэкономразвития России и выпустило комментируемый Приказ от 29.10.2014 N 685, которым были установлены значения коэффициентов-дефляторов на 2015 г., необходимые в целях применения отдельных норм четырех глав части второй НК РФ.

Налог на имущество: организации на вмененке - с 1 июля 2014, на упрощенке - с 1 января 2015 года

С 1 июля у компаний на вмененке появляется новая обязанность — платить налог на имущество. Но коснется она не всех, а только тех, у кого есть недвижимость, налоговая база по которой равна кадастровой стоимости. В этой статье мы поясним, как узнать, подпадают ли ваши объекты под налог. А также как рассчитать авансы по нему.

Экономия на платежах по налогу на имущество с помощью УСН

Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, уплачивают налог при УСН, но не платят некоторые налоги, которые должны направлять в бюджет организации, находящиеся на общем режиме налогообложения (например, "упрощенцы" не платят налог на имущество организаций - п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Момент и особенности признания расходов при "упрощенке"

При расчете единого налога, уплачиваемого при УСН, в состав расходов можно включить лишь те из них, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Причем перечень учитываемых затрат является закрытым, при этом на практике у "упрощенцев" возникает немало вопросов относительно признания многих распространенных затрат.

УСН: расходы на обмундирование и страховку частного охранника

Специфика работы частного охранника может подразумевать разную форму одежды - от смокинга до камуфляжа или тулупа с валенками. Безопасной эту профессию не назовешь, но вопрос о расходах частных охранных предприятий (ЧОПов) на обеспечение охранников форменной одеждой и страховкой на случай гибели или получения увечья для целей обложения налогом на прибыль и налогом, уплачиваемым при применении УСН, до сих пор остается спорным, что нашло свое отражение в комментируемых Письмах Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/87 и от 19.07.2012 N 03-03-06/1/349. Следует иметь в виду, что ст. 17.12 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за незаконное ношение форменной одежды со знаками различия, с символикой государственных военизированных организаций, правоохранительных или контролирующих органов. Причем для лиц, имеющих специальное разрешение (лицензию) на осуществление частной детективной или охранной деятельности, штрафы за подобное нарушение выше, чем для обычных граждан, - от 1500 до 2500 руб. с конфискацией форменной одежды, знаков различия, спецсимволики. К тому же за такое правонарушение можно лишиться лицензии на частную охранную деятельность.

Как предоставлять новые налоговые вычеты по НДФЛ

В конце прошлого года Президент России подписал Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, которым внес изменения в часть вторую НК РФ. При этом законодатели достаточно сильно поправили гл. 23 "Налог на доходы физических лиц". Напомним, что "упрощенцы", являясь работодателями, должны исчислять этот налог в общем порядке. Поскольку являются налоговыми агентами по отношению к сотрудникам. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Вы также являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому все сказанное в статье актуально и для вас. Итак, вычеты на третьего и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличились уже с 2011 г. А с 1 января 2012 г. выросли вычеты на первого и второго ребенка, и теперь они составляют 1400 руб. в месяц.

Переход на УСН: как правильно восстановить НДС по недвижимости

Если вы применяете общий режим налогообложения, но хотите снизить свою налоговую нагрузку, сейчас самое время задуматься о переходе со следующего года на упрощенку. Ведь для подачи заявления об этом есть только 2 месяца в году - октябрь и ноябрь. Но прежде чем бросаться заполнять это заявление, вспомните вот о чем. При переходе с общего режима на УСН вы должны будете восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам, в том числе и по объектам недвижимости, которые будут использоваться уже на УСН, то есть в операциях, не облагаемых НДС. По ним налог должен быть восстановлен пропорционально их бухгалтерской остаточной стоимости (без учета переоценки). По общему правилу восстановить НДС нужно в квартале, предшествующем году перехода на упрощенку. То есть если УСН вы планируете применять с января 2012 г., то восстановить НДС надо в IV квартале 2011 г.

УСН: Учетная политика организации на упрощенке

Организации, зарегистрированные в текущем году и пожелавшие с начала своей предпринимательской деятельности использовать упрощенную систему налогообложения, как и все остальные организации, уже применяющие этот специальный налоговый режим, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. До вступления же в силу Закона N 402-ФЗ организации на упрощенке обязаны были вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Причина такого исключения заключалась в том, что согласно ст. 346.12 НК РФ не вправе были применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых, в частности, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 000 000 руб. Если до 1 января текущего года "упрощенцы" еще задавали вопрос о необходимости составления учетной политики, то теперь все сомнения на этот счет отпали.

Универсальный передаточный документ: применение компанией на упрощенке

Итак, универсальный передаточный документ создан на базе счета-фактуры. Причем счет-фактура перенесен в новый документ полностью и отделен жирной чертой. После чего идет информация о дате отгрузки и приемки груза, ответственных лицах — то есть те реквизиты, которые обычно содержатся в таких первичных документах, как № ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т. п. Благодаря тому, что в новой форме присутствуют как реквизиты налогового документа — счета-фактуры, так и первичного бухгалтерского документа, ее можно использовать в двух разных качествах. Либо просто как документ, подтверждающий переход права собственности. Либо как документ на переход права собственности и для исчисления НДС.

Упрощенка: налоговая декларация при УСН

Отметим, что Минфин обещал внести изменения в налоговую декларацию по УСН и Порядок ее заполнения. Как заполнять налоговую декларацию при УСН - в целых рублях или в рублях и копейках? Ответ на этот вопрос дали судьи ВАС в Решении от 20.08.2012 N 8116/12. Действующая форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Пунктом 2.11 Порядка установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. По мнению одного налогоплательщика, данные положения противоречат положениям ст. 346.20 НК РФ, поскольку позволяют изменять ставку налога, установленную этой статьей.