УСН

Порядок уменьшения налога у упрощенцев и вмененщиков на страховые взносы

С 2013 г. у "доходных" упрощенцев и вмененщиков изменился порядок уменьшения исчисленного налога (авансового платежа) на обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Причем как у организаций, так и у предпринимателей. Упрощенцы-работодатели уменьшают налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, уплаченную (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период времени, как это было в 2012 г. Аналогичную поправку внесли и для работодателей-вмененщиков. После появления этих поправок многие налогоплательщики обеспокоились, не пропадут ли страховые взносы за декабрь 2012 г., уплаченные в январе 2013 г. Ведь исчислены они за предыдущий период. Спешим вас успокоить, взносы можно учесть так.

Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором - доход для арендодателя на упрощенке

ВАС РФ внес ясность: компенсация стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, выплаченная арендодателю-упрощенцу, - налогооблагаемый доход последнего. В рассматриваемом деле по договору стоимость коммунальных услуг не включалась в арендную плату, а возмещалась арендодателю отдельно по счетам, выставленным поставщиками этих услуг. Полученные деньги арендодатель в доходы не включал. Компенсация проходила через его расчетный счет транзитом и никаких доходов ему не приносила (Статья 41 НК РФ).

Упрощенцу, занимающемуся только вмененным видом деятельности, пониженные тарифы взносов не положены

Речь идет об организациях (предпринимателях), которые когда-то написали и подали в ИФНС заявления о применении упрощенки, но впоследствии стали вести деятельность, подпадающую под ЕНВД. По мнению ведомства, в такой ситуации они уже "не соблюдают критерии о применении УСНО". Отметим, ранее Минздравсоцразвития давало разъяснения: если доходы упрощенца от "льготного" вида деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, он может применять пониженные тарифы несмотря на то, что основной вид - "вмененный".

Налогоплательщики на УСН или ЕНВД: как подготовиться к выездной проверке

Выездная проверка в отличие от камеральной часто является "приятной" неожиданностью, ведь налоговики заранее о ней не предупреждают. Выездные проверки плательщиков, применяющих спецрежимы, имеют свои особенности. К чему нужно быть готовым бухгалтеру компании, применяющей "упрощенку" или уплачивающей единый налог на вмененный доход? Об этом читайте в нашем материале. По общему правилу выездные проверки проводятся на территории налогоплательщика. На практике часто случается так, что налогоплательщик не имеет возможности предоставить группе инспекторов помещение для проведения выездной проверки. В этом случае проверка проводится по месту нахождения налогового органа (п. 1 ст. 89 НК РФ). Основанием для этого обычно служит письменное заявление налогоплательщика. Однако и без такого заявления специалисты налогового органа могут провести проверку в помещении инспекции, выехав к налогоплательщику, например, только для проведения осмотра (ст. 92 НК РФ) или не посетив его вовсе. Это нарушает процедуру выездной проверки. Но если такое нарушение не привело к принятию налоговым органом незаконного решения по результатам проверки, то оспорить действия инспекторов по этому основанию вряд ли получится.

Заполнение налоговой декларации по упрощенке

Декларацию по упрощенке за 2014 год нужно заполнить на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Этим же приказом утвержден электронный формат декларации. Старые формы отчетности инспекторы вправе не принять. И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной, отсюда последствия — блокировка счета и штраф минимум 1000 руб.

УСН: Курсовые разницы у предпринимателя

Комментарий к письму Минфина России от 14.04.2011 г. № 03-11-11/92 "УСН: Курсовые разницы у предпринимателя". Должны ли налогоплательщики, состоящие на УСН, вести налоговый учет курсовых разниц? Минфин России не меняет своего мнения и сообщает, что курсовые разницы следует учитывать в общеустановленном порядке. Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, состоящий на УСН с объектом налогообложения "доходы". Он получал на свой банковский счет доходы в иностранной валюте и интересовался, следует ли ему включать положительные курсовые разницы в состав доходов. Заметим сразу: выводы в Письме и нашем комментарии справедливы не только для предпринимателей, но и для организаций.

Совмещение УСН и ЕНВД: пониженный тариф страховых взносов

В конце 2010 года в нормативные акты были внесены изменения, позволяющие некоторым упрощенцам применять пониженные тарифы страховых взносов на 2011 г. При этом, организации применяющие вмененку в их число не попали. Как же быть, если организация совмещает уплату ЕНВД и УСН по льготному виду деятельности? Может ли она применять пониженные тарифы? И как правильно рассчитать взносы, заполнить расчет РСВ-1 ПФР?

Как предоставлять новые налоговые вычеты по НДФЛ

В конце прошлого года Президент России подписал Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, которым внес изменения в часть вторую НК РФ. При этом законодатели достаточно сильно поправили гл. 23 "Налог на доходы физических лиц". Напомним, что "упрощенцы", являясь работодателями, должны исчислять этот налог в общем порядке. Поскольку являются налоговыми агентами по отношению к сотрудникам. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Вы также являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому все сказанное в статье актуально и для вас. Итак, вычеты на третьего и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличились уже с 2011 г. А с 1 января 2012 г. выросли вычеты на первого и второго ребенка, и теперь они составляют 1400 руб. в месяц.

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.

Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения

Новая форма декларации увеличилась в объеме. Старая форма состояла из титульного листа и двух разделов. В новой форме пять разделов. Увеличение количества разделов не сказалось на объеме представляемой отчетности. Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы" заполняют титульный лист, разд. 1.1 и 2.1, а с объектом "доходы минус расходы" - титульный лист, разд. 1.2 и 2.2. Раздел 3 заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.

УСН: Учетная политика организации на упрощенке

Организации, зарегистрированные в текущем году и пожелавшие с начала своей предпринимательской деятельности использовать упрощенную систему налогообложения, как и все остальные организации, уже применяющие этот специальный налоговый режим, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. До вступления же в силу Закона N 402-ФЗ организации на упрощенке обязаны были вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Причина такого исключения заключалась в том, что согласно ст. 346.12 НК РФ не вправе были применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых, в частности, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 000 000 руб. Если до 1 января текущего года "упрощенцы" еще задавали вопрос о необходимости составления учетной политики, то теперь все сомнения на этот счет отпали.