УСН

Упрощенцы, предоставляйте скидки ДО, а не ПОСЛЕ оплаты

Минфин успокаивает, что при таком предоставлении скидки облагаемый доход у упрощенцев сформируется уже с учетом скидки. То есть налог с непоступившей части оплаты платить не надо. Его нужно заплатить только с фактически поступивших сумм.

Уменьшение суммы единого налога на все виды страховых взносов при УСН

Контролирующие органы придерживались позиции, что несоответствие налоговой декларации Налоговому кодексу не имеет значения и в строке 280 надо указывать сумму страховых взносов с учетом изменения, внесенного в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Это отражено в Письме ФНС России от 03.03.2011 N КЕ-4-3/3396@, на которое представители налоговиков сослались в суде. Минфин России сослался на то, что готовится внесение изменений в налоговую декларацию по УСН, имея в виду Приказ от 20.04.2011 N 48н.

Упрощенцу, занимающемуся только вмененным видом деятельности, пониженные тарифы взносов не положены

Речь идет об организациях (предпринимателях), которые когда-то написали и подали в ИФНС заявления о применении упрощенки, но впоследствии стали вести деятельность, подпадающую под ЕНВД. По мнению ведомства, в такой ситуации они уже "не соблюдают критерии о применении УСНО". Отметим, ранее Минздравсоцразвития давало разъяснения: если доходы упрощенца от "льготного" вида деятельности составляют не менее 70% в общем объеме доходов, он может применять пониженные тарифы несмотря на то, что основной вид - "вмененный".

Можно ли учесть расходы предпринимателя на домашний офис

Многие предприниматели не обзаводятся офисом. Причины для этого могут быть разные: нет денег на его покупку или аренду, просто предпочитают работать на дому. Может ли предприниматель учесть такие расходы при исчислении НДФЛ или налога при УСНО с объектом "доходы минус расходы"?

Книга учета доходов и расходов на УСН: заверять или нет

Согласно ст. 346.24 Налогового кодекса учет доходов и расходов на УСН фирмы и предприниматели обязаны вести по специально утвержденной форме. Соответствующая Книга и Порядок ее заполнения приведены в Приказе Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н. Книга учета доходов и расходов может формироваться как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

УСН: Списание стоимости проданных товаров до их оплаты покупателем

На улице упрощенцев поистине праздник! Наконец-то Президиум ВАС РФ высказался по наболевшей проблеме, существующей с момента появления в НК РФ главы об УСН. Вердикт высших судей таков: упрощенцы могут включать в расходы стоимость приобретенных товаров в момент их реализации независимо от того, оплачены ли они покупателем.

Изменения в спецрежимах: УСН и патентная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН

Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес как никогда ранее масштабные изменения в систему специальных налоговых режимов. С 2013 г. не только вводится новая, давно ожидаемая патентная система налогообложения, но и коренным образом меняются правила применения других спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Что же будет представлять собой новая патентная система налогообложения? Она выделена из гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. В обновленном НК РФ ей будет посвящена новая глава - 26.5.

Если утрачено право на применение ЕНВД: как перейти на УСН?

Переход на упрощенную систему налогообложения хоть и носит добровольный характер, однако не может быть осуществлен ранее чем с начала следующего налогового периода. Исключение сделано лишь для вновь созданных организаций (новоиспеченных ИП) и плательщиков ЕНВД, которые посреди года утратили право на применение "вмененки". Проблема в том, что налоговики на местах прекрасно понимают: с точки зрения наполнения казны, конечно же, более выгодно "экс-вмененщика" до наступления нового года "помучить" в рамках общего режима налогообложения... В силу обязательности применения такого спецрежима, как "вмененка", нюансы перехода на УСН для плательщиков ЕНВД на первый взгляд совсем неактуальны. Однако при всей своей безальтернативности "вмененка" имеет массу ограничений по категории хозяйствующих субъектов, которые могут ее применять. Кроме того, на уплату ЕНВД те или иные виды деятельности переводятся по решению местных властей. Соответственно, их же волей "вмененка" может быть и отменена.

Универсальный передаточный документ: применение компанией на упрощенке

Итак, универсальный передаточный документ создан на базе счета-фактуры. Причем счет-фактура перенесен в новый документ полностью и отделен жирной чертой. После чего идет информация о дате отгрузки и приемки груза, ответственных лицах — то есть те реквизиты, которые обычно содержатся в таких первичных документах, как № ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и т. п. Благодаря тому, что в новой форме присутствуют как реквизиты налогового документа — счета-фактуры, так и первичного бухгалтерского документа, ее можно использовать в двух разных качествах. Либо просто как документ, подтверждающий переход права собственности. Либо как документ на переход права собственности и для исчисления НДС.

Упрощенка: налоговая декларация при УСН

Отметим, что Минфин обещал внести изменения в налоговую декларацию по УСН и Порядок ее заполнения. Как заполнять налоговую декларацию при УСН - в целых рублях или в рублях и копейках? Ответ на этот вопрос дали судьи ВАС в Решении от 20.08.2012 N 8116/12. Действующая форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Пунктом 2.11 Порядка установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. По мнению одного налогоплательщика, данные положения противоречат положениям ст. 346.20 НК РФ, поскольку позволяют изменять ставку налога, установленную этой статьей.

УСН: Учетная политика организации на упрощенке

Организации, зарегистрированные в текущем году и пожелавшие с начала своей предпринимательской деятельности использовать упрощенную систему налогообложения, как и все остальные организации, уже применяющие этот специальный налоговый режим, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. До вступления же в силу Закона N 402-ФЗ организации на упрощенке обязаны были вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Причина такого исключения заключалась в том, что согласно ст. 346.12 НК РФ не вправе были применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых, в частности, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 000 000 руб. Если до 1 января текущего года "упрощенцы" еще задавали вопрос о необходимости составления учетной политики, то теперь все сомнения на этот счет отпали.