Налог на прибыль

Долг банкрота небезнадежен для налога на прибыль

Минфин по-прежнему непреклонен - дебиторская задолженность организации-банкрота не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства. Конечно, при условии, что вы заявили свои требования и включены в реестр кредиторов.

Пониженные ставки по налогу на прибыль для инвесторов Дальнего Востока

Компании, которые решат организовать свое производство на территории Дальневосточного федерального округа и Забайкальского края, планируя вложить в него не менее 150 млн руб., смогут получить статус участника инвестиционного проекта. Это даст им возможность в течение 10 лет применять к доходам от своего инвестиционного проекта льготные ставки по налогу на прибыль: нулевую ставку в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и пониженную ставку в части, зачисляемой в региональный бюджет.

Фиксированную комиссию по кредитной линии можно "по прибыли" не нормировать

Минфин согласен с тем, что комиссию банка за открытие кредитной линии можно учесть в расходах целиком, если она установлена в абсолютном выражении, то есть в конкретной сумме. Тогда ее можно с легким сердцем списать на прочие расходы как оплату услуг банка. А вот если комиссия выражена в процентах от величины кредита, то ее нужно отражать как проценты в пределах налоговых нормативов. От ответа на вопрос о том, как квалифицировать плату, если в договоре она указана одновременно и в процентах от величины кредита, и в твердой сумме, Минфин ушел.

Планирование налога на прибыль

Последовательно двигаясь по пути налогового планирования, следует правильно сформировать налоговую базу по налогу на прибыль и отражение в налоговом учете всех данных по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. В последующем эта информация войдет в декларацию по налогу на прибыль.

Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет полного признания нормируемых расходов

К наиболее распространенным нормируемым затратам компании относятся представительские и рекламные расходы. При этом представительские расходы нормируются полностью и не могут превышать 4 процента от фонда оплаты труда сотрудников, а вот рекламные расходы нормируются не всегда. Рассмотрим пути оптимизации и экономии налога на прибыль путем признания нормируемых расходов.

Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль: Уплата неустойки партнеру по бизнесу

Описанный ниже способ снижения налоговой нагрузки не сработает в холдингах или просто между аффилированными компаниями, т.к. они сразу подпадают под внимание налоговиков по причине взаимозависимости.

Расчет налоговой базы от операций с ценными бумагами

Из письма налогоплательщика следует, что у него есть акции организации, которые начали резко падать в цене в силу того, что они попали под подозрение контролирующих органов, а также из-за слухов, что организация вскоре будет ликвидирована. В связи с этим налогоплательщик принял решение о реализации данных акций с убытком одному из своих учредителей. Налогоплательщик спрашивает, можно ли учесть вышеуказанный убыток для целей налогообложения. Так, доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в т.ч. погашения) определяются, в частности, исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются, в частности, исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и затрат на ее реализацию.

Налог на прибыль: затраты, связанные с материальной помощью и стимулирующие выплаты

Комментарий к письму Минфина России от 21.02.2011 г. № 03-03-06/4/12 "Налог на прибыль: затраты, связанные с материальной помощью и стимулирующие выплаты". Как учитываются для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с материальной помощью работникам, и стимулирующие выплаты работникам, такие как: выплаты в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами? При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы в том числе на величину расходов по оплате труда. Какие именно затраты относятся к расходам на оплату труда, конкретизировано в ст. 255 Налогового кодекса РФ. В их числе можно выделить и стимулирующие начисления и надбавки. В соответствии с п. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ к начислениям стимулирующего характера относят премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Декларация по налогу на прибыль: авансы, перенос убытков, резерв, страховые взносы

Не позднее 28 апреля 2017 года организациям предстоит отчитаться по налогу на прибыль за I квартал 2017 года. Форма декларации, порядок ее представления и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@. Эта форма нам уже знакома - по ней все компании без исключения уже готовили отчет за истекший 2016 год. Однако многие строки декларации за I квартал 2017 года нужно заполнять иначе.

Декларация по налогу на прибыль: заполнение, приложения, представление

Новые форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Формат ее представления и Порядок заполнения приняты в развитие вступивших в силу с 1 января 2012 г. и ранее многочисленных изменений, внесенных в часть первую НК РФ и гл. 25 НК РФ. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций. Еще до регистрации Приказа ФНС России N ММВ-7-3/174@ финансисты в своих разъяснениях настоятельно рекомендовали указанной категории налогоплательщиков применять новый бланк еще до того момента, как он обретет юридическую силу.

Декларация по налогу на прибыль: убытки, резерв, расходы, контрольные соотношения

Проверьте показатели в декларации по налогу на прибыль перед тем, как ее сдать. С 2017 года действует новый порядок для расходов, убытков и резервов. Смотрите на примерах, как отразить эти изменения в декларации. В конце статьи — таблица, которая поможет проверить отчет.