Налог на прибыль

Минфин не считает обоснованными затраты на перечисление дивидендов

Минфин против учета в "прибыльных" расходах сопутствующих затрат на выплату дивидендов, например расходов на комиссии банков, сборов за почтовые переводы частным акционерам (владельцам). По его мнению, раз источником выплаты дивидендов является прибыль после налогообложения, то и к деятельности, направленной на получение дохода, такие расходы на их выплату отношения не имеют (Статья 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"; ст. 252 НК РФ).
Письмо Минфина России от 17.06.2011 N 03-03-06/1/355

ВАС РФ: в НК нет запрета на применение ставки 0% к старым дивидендам

Высший Арбитражный Суд РФ признал недействующим Письмо Минфина, разъясняющее, что дивиденды, начисленные за счет нераспределенной прибыли, полученной до 2010 г., но выплачиваемые после 01.01.2011, облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, даже если соблюдены условия применения нулевой ставки. Проблема возникла после внесения в гл. 25 НК РФ поправок, с 01.01.2011 исключивших из числа условий стоимость доли получателя в уставном капитале источника выплаты (напомним, ее размер должен был превышать 500 млн руб.). В результате с 2011 г. ставку 0% стало возможным применять.

Ограничение размера выплачиваемых дивидендов

Авторы проекта предложили ограничить общий размер дивидендов, выплачиваемых участникам АО и ООО, размером налоговой прибыли, полученной за год, предшествующий году принятия решения о выплате дивидендов. При этом налоговая прибыль - это база по налогу на прибыль. Как видим, о спецрежимниках авторы не подумали. Цель таких мер - снизить у организаций стимул к оптимизации налогообложения путем сокрытия налоговой базы.

Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет применения амортизационной премии

Списать часть стоимости в виде амортизационной премии, естественно, выгодно для компании. Единственное, о чем не стоит забывать: если основное средство будет продано в течение пяти лет после ввода в эксплуатацию, амортизационную премию придется восстановить. Кроме того, у компании, которая воспользовалась ускоренным списанием имущества, возникнут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Налогообложение новогодних подарков сотрудникам и их детям

Как показывает практика, во многих фирмах к Новому году принято дарить подарки – и работникам, и их детям. Рассмотрим налоговые последствия этого.

Доходы иностранных организаций от источников в РФ

Как следует из п. 1 ст. 246 НК РФ, плательщиками налога на прибыль, кроме российских, признаются также иностранные организации - осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. Если доход, полученный иностранной организацией, не связан с деятельностью в РФ через постоянное представительство, то он относится к доходам иностранной организации от источников в РФ. Об особенностях налогообложения таких доходов и пойдет речь в данной статье.

Налог на прибыль: учет расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности

Комментарий к письму Минфина России от 15.04.2011 г. № 03-03-06/1/238 "Налог на прибыль: учет расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности". Не впервые за последнее время финансисты затрагивают вопрос относительно учета расходов на уничтожение продукции с истекшим сроком годности. И, надо заметить, мнение чиновников по данному вопросу довольно противоречивое. В данном случае речь идет об учете расходов производителем лекарственных препаратов в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности, а также расходов, связанных с уничтожением такой продукции. Финансисты в представленном Письме лояльно подошли к вопросу и не против учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности и расходов на их уничтожение, но при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены.

Авансовые платежи по налогу на прибыль по новым ставкам

Изменение с 1 января 2017 года ставок по налогу на прибыль на величине налоговой нагрузки компаний никак не сказывается. Ведь, грубо говоря, от региональной части налога на прибыль просто "отщипнули" один процент и приплюсовали его к федеральной части налога. Совокупная налоговая нагрузка осталась неизменной. Но как платить авансовые платежи в I квартале 2017 года, которые были заявлены еще в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года?

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях. При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо. В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля. Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева. Текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.

Состав декларации по налогу на прибыль

В данной статье расскажем о том, на что надо обратить внимание при заполнении годовой декларации по налогу на прибыль за 2016 год, а также разберемся, какие листы должны входить в состав декларации у разных категорий налогоплательщиков. Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль: авансы, перенос убытков, резерв, страховые взносы

Не позднее 28 апреля 2017 года организациям предстоит отчитаться по налогу на прибыль за I квартал 2017 года. Форма декларации, порядок ее представления и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@. Эта форма нам уже знакома - по ней все компании без исключения уже готовили отчет за истекший 2016 год. Однако многие строки декларации за I квартал 2017 года нужно заполнять иначе.