Доходы

Выигранные в суде санкции сразу включаются в доходы, даже если должник "совсем плох"

По мнению Минфина, если организация добилась в суде взыскания санкций с нерадивого контрагента, то она обязана тут же признать их сумму в составе доходов (Пункт 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Даже если их реальное взыскание более чем сомнительно и должник всячески уклоняется от исполнения решения суда. И ссылки на фактическую способность налогоплательщика к уплате налога тут не играют роли: добились взыскания миллиарда с сомнительного должника - будьте добры заплатить с него налог (Пункт 1 ст. 3 НК РФ).
Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-03-06/1/433

Посредник купил товар от своего имени? Для продавца он покупатель

По выводам финансистов, в этом случае в строке 6 "Покупатель" счета-фактуры продавец должен указать наименование агента (комиссионера), а не принципала (комитента). И это вполне логично. Ведь вы можете и не знать, что договор на продажу товара заключен с посредником, а не с конечным покупателем.

Первичную продажу дебиторки до октября надо было облагать НДС по полной

По мнению Минфина, вступившие в силу с 1 октября 2011 г. поправки в НК РФ о том, что при продаже первоначальным кредитором долга НДС облагается только разница между полученным за долг и его номиналом, лишь подтверждают, что такие операции до этой даты нужно было облагать в полном объеме - в сумме выручки от продажи долга. Ведь получается, что ранее особенностей определения налоговой базы при продаже долга первоначальным кредитором не было, а значит, налоговую базу следовало определять в общем порядке.

Как распределять доходы при длительном технологическом цикле

По общему правилу доходы от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг отражаются при расчете налога на прибыль на дату их реализации. Основание – пункт 1 статьи 249 и пункт 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ. В отношении работ и услуг с длительным технологическим циклом, который не предусматривает поэтапную сдачу, Налоговым кодексом РФ определены особые правила признания доходов. Суть их заключается в том, что в налоговом учете предприятие признает выручку еще до момента реализации работ или услуг. Организация должна самостоятельно распределять доходы в соответствии с принципом равномерности на основании данных учета.

Налог на прибыль: Учет суммовой разницы при возврате аванса

Доходов (расходов) в виде суммовых разниц не возникает от разницы между оценкой суммы денежного обязательства, выраженного в условных единицах, в рублях на дату получения аванса и рублевой оценкой суммы аванса на дату возврата денежных средств при расторжении договора аренды.

Особенности учета расходов на корпоративную сотовую связь, ограниченную внутренним лимитом компании

Разумеется, каждый работник должен знать, с какими ограничениями он может пользоваться сотовой связью за счет компании. Только так появятся основания для удержания из его зарплаты стоимости сверхлимитных разговоров. Иначе придется смотреть расшифровки звонков и делить их на личные и рабочие.

Учет расходов и входного НДС, если нет доходов

Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть. Казалось бы, никаких вопросов возникать не должно. Однако многие боятся, что отраженные в декларации по налогу на прибыль или в декларации по УСНО убытки привлекут внимание налоговых органов: бухгалтера могут вызвать на убыточную комиссию, запросить пояснения по вопросу возникновения убытков, предложить сдать уточненную "безубыточную" декларацию и т.д. Кроме того, наличие убытков в течение нескольких лет является одним из критериев отбора организации для выездной налоговой проверки. И даже если вы отражаете убытки только в бухгалтерском учете, а в налоговом нет, к вам также могут быть вопросы. На комиссию вряд ли вызовут, а вот пояснения (в связи с чем возникли расхождения) наверняка попросят. Такое внимание мало кому приятно. Потому бухгалтеры сомневаются, стоит ли показывать расходы, если нет доходов. Рассмотрим, как же нужно действовать.

Налоговый учет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

Расчетные операции являются одним из важнейших разделов организации учета и налогообложения любого предприятия. Расчеты с контрагентами в первую очередь осуществляются на основании гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В связи с этим актуальны вопросы оформления правовых отношений в предпринимательской деятельности. На практике возможны ситуации нарушения партнерами условий оплаты договоров, что, в свою очередь, влечет образование в учете просроченных долгов. Целесообразность разработки указанной темы заключается в том, что в зависимости от условий расчетных операций, формирования резервов и дальнейшей учетной работы с партнером сумма доходов и налоговых обязательств будет различной, что необходимо учитывать при выборе оптимальной схемы налогообложения.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.