Доходы

Посредник купил товар от своего имени? Для продавца он покупатель

По выводам финансистов, в этом случае в строке 6 "Покупатель" счета-фактуры продавец должен указать наименование агента (комиссионера), а не принципала (комитента). И это вполне логично. Ведь вы можете и не знать, что договор на продажу товара заключен с посредником, а не с конечным покупателем.

Выигранные в суде санкции сразу включаются в доходы, даже если должник "совсем плох"

По мнению Минфина, если организация добилась в суде взыскания санкций с нерадивого контрагента, то она обязана тут же признать их сумму в составе доходов (Пункт 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Даже если их реальное взыскание более чем сомнительно и должник всячески уклоняется от исполнения решения суда. И ссылки на фактическую способность налогоплательщика к уплате налога тут не играют роли: добились взыскания миллиарда с сомнительного должника - будьте добры заплатить с него налог (Пункт 1 ст. 3 НК РФ).
Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-03-06/1/433

Первичную продажу дебиторки до октября надо было облагать НДС по полной

По мнению Минфина, вступившие в силу с 1 октября 2011 г. поправки в НК РФ о том, что при продаже первоначальным кредитором долга НДС облагается только разница между полученным за долг и его номиналом, лишь подтверждают, что такие операции до этой даты нужно было облагать в полном объеме - в сумме выручки от продажи долга. Ведь получается, что ранее особенностей определения налоговой базы при продаже долга первоначальным кредитором не было, а значит, налоговую базу следовало определять в общем порядке.

Доходы в налогом учете

Доходами от реализации в налоговом учете признаются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Скидка, предоставляемая взамен оказания покупателем рекламных услуг

Часто скидка предоставляется взамен оказания покупателем маркетинговых, рекламных или иных услуг, связанных с продвижением товара на рынке. Строго говоря, в данном случае имеет место скорее не скидка, а возмездное оказание услуг на основании договора купли-продажи, который содержит элементы возмездного оказания услуг. На это, кстати сказать, указывает и судебная практика. Если речь идет о продовольственных товарах, то включение в договор купли-продажи или поставки подобного условия может привести к негативным последствиям. Статья 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" предусматривает, что услуги по рекламе, маркетингу и иные подобные услуги, направленные на продвижение продовольственных товаров, могут оказываться продавцам торговыми сетями исключительно на основании отдельных договоров возмездного оказания услуг.

Как распределять доходы при длительном технологическом цикле

По общему правилу доходы от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг отражаются при расчете налога на прибыль на дату их реализации. Основание – пункт 1 статьи 249 и пункт 3 статьи 271 Налогового кодекса РФ. В отношении работ и услуг с длительным технологическим циклом, который не предусматривает поэтапную сдачу, Налоговым кодексом РФ определены особые правила признания доходов. Суть их заключается в том, что в налоговом учете предприятие признает выручку еще до момента реализации работ или услуг. Организация должна самостоятельно распределять доходы в соответствии с принципом равномерности на основании данных учета.

Доходы иностранных организаций от источников в РФ

Как следует из п. 1 ст. 246 НК РФ, плательщиками налога на прибыль, кроме российских, признаются также иностранные организации - осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. Если доход, полученный иностранной организацией, не связан с деятельностью в РФ через постоянное представительство, то он относится к доходам иностранной организации от источников в РФ. Об особенностях налогообложения таких доходов и пойдет речь в данной статье.

Как при расчете налога на прибыль продавцам надо определять выручку по предоплаченным валютным товарам, а покупателям - считать стоимость таких товаров

С 2010 г. действуют поправки в НК РФ, исключившие из состава доходов и расходов курсовые разницы от пересчета авансов в иностранной валюте, а значит, отменен и сам пересчет таких авансов. Исключение курсовых разниц по валютным авансам из состава налоговых доходов и расходов было воспринято всеми как шаг к сближению бухгалтерского и налогового учета.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.