Статьи - Налоговая ответственность

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит

Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, а также пени и штрафа установлены статьей 61 НК РФ. Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты (в том числе ненаступившего) на более поздний срок.

Расчет пени по упрощенному налогу

Если все налоги уплачены в установленные сроки, то разговор об уплате пеней неактуален. Но, как показывает практика, налоги и авансовые платежи по ним перечисляются в срок далеко не всегда. А в этом случае начисляются пени в установленном налоговым законодательством порядке.

Ответственность за нарушения отчетности по НДФЛ

С 2016 года действует новый вид ответственности для налоговых агентов - штраф за представление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями, установленный ст. 126.1 НК РФ. Согласно данной норме налогового агента смогут оштрафовать на 500 руб. за каждый представленный документ, который содержит недостоверные сведения.

Штрафы за нарушения при уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, представлении отчетности и документов

С 2017 г. камеральные и выездные проверки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ инспекторы проводят по правилам НК. Однако порядок начисления и выплаты пособий, на которые уменьшают взносы на ВНиМ, контролирует ФСС. Поэтому на выездные проверки по взносам на ВНиМ сотрудники ФСС и ИФНС будут выходить вместе.

Должная осмотрительность при выборе контрагента

Заметная часть налоговых нарушений по НДС связана с необоснованным возмещением налога из бюджета по счетам-фактурам, выставленным фирмами-"однодневками". Однако в настоящее время у налоговых органов резко повысился уровень осведомленности в отношении каналов утечки денежных средств, которые при условии легальной схемы оборота причитались бы к уплате в бюджет в виде НДС.

Ответственность за несдачу промежуточной налоговой отчетности

Дискуссия по этому поводу ведется уже не первый год, причем с переменным успехом. В статье 119 Налогового кодекса РФ (п. 1) предусмотрена ответственность за непредставление налоговой декларации. Это штраф в размере 5 процентов от не уплаченной на основании несданной декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30 процентов причитающейся к уплате суммы и не менее 1000 руб. ФНС России считала штраф правомерным.

Почему налоговую декларацию могут не принять и ответственность за ее непредставление

Следует обратить внимание, что в действующей редакции из ст. 119 НК РФ исключена дифференциация размера штрафа за непредставление налоговой декларации в зависимости от срока задержки. Теперь за любое нарушение срока представления налоговой декларации штраф будет назначен в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. Следовательно, минимальный размер штрафа за непредставление налоговой декларации составляет 1000 руб. Именно данный размер штрафа будет являться правомерным для случая непредставления налоговой декларации с нулевыми показателями как на срок менее 180 дней, так и на любой другой срок.

УСН: пени за несвоевременную уплату авансовых платежей

Если фирма или предприниматель применяют УСН с объектом "доходы минус расходы", то может возникнуть необходимость уплачивать минимальный налог. Поясним, что нужно сделать. Сначала рассчитайте сумму упрощенного налога за год по общим правилам. Для этого сложите выручку и внереализационные поступления за весь календарный год. Далее из полученной суммы нужно вычесть понесенные в течение года расходы. Подчеркнем, что перечень расходов на УСН закрытый. Он приведен в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Все затраты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены, а также связаны с деятельностью, приносящей доход. Кроме этого, по некоторым видам расходов есть дополнительные условия. Например, стоимость товаров учитывают по мере их реализации, а затраты на основные средства удастся учесть после ввода имущества в эксплуатацию.

Арбитражные суды о необоснованной налоговой выгоде

На протяжении всей истории рыночных отношений их участники постоянно стремились к тому, чтобы максимально уменьшить влияние платежей в государственный бюджет на прибыльность своего бизнеса. Развитие современной экономической ситуации в России ставит перед коммерческими организациями и предпринимателями новые условия для дальнейшего выживания и развития. В настоящее время разработано множество схем оптимизации и минимизации налогов, которые используют российские коммерческие структуры. И с каждым годом сотрудники налоговых органов изобретают все новые способы противодействия использованию неподконтрольных схем снижения уплаты налогов. Ответ на вопрос, правомерны ли действия налогоплательщика, направленные на минимизацию своего налогообложения, очевиден, если эти действия прямо нарушают те или иные положения налогового законодательства (утаивание дохода, мошеннические сделки и т.п.). Однако как быть, если налогоплательщик структурирует свои операции таким образом, что прямых нарушений закона в его действиях не усматривается, но государство при этом налогов недосчитывается?

Ответственность налогового агента по НДФЛ

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели в отношении всех доходов налогоплательщиков-физлиц, источником которых они являются, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Исключением являются лишь доходы физлиц, налог с которых рассчитывается и уплачивается по отдельным правилам, установленным ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Статус налогового агента подразумевает выполнение налоговым агентом определенных обязанностей, неисполнение которых влечет за собой налоговую ответственность. Обязанности налогового агента по НДФЛ подразумевают, что он должен исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Исчисляется НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом по всем доходам работника, облагаемым по ставке 13, которые начислены с начала налогового периода. При этом предусмотрен зачет налога, удержанного за предыдущие месяцы. Вместе с тем удержанию НДФЛ подлежит непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.