Статьи - Налоговое планирование

Упрощенка и выбор режима налогообложения на 2014 год

По общему правилу специальный режим освобождает компанию от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, организации на упрощенной системе не являются плательщиками НДС. Таким образом, сдавать квартальные декларации, как правило, не надо. Вот и получается, что большинство компаний на спецрежиме отчитываются в свою инспекцию лишь раз в год: по итогам года сдают декларацию по упрощенному налогу и бухгалтерскую отчетность. Низкие ставки упрощенного налога. Он, по сути, заменяет 20-процентный налог на прибыль. Его ставки составляют 15 и 6 процентов. 6-процентный налог исчисляют, если компания выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. А 15-процентный платят с разницы между доходами и расходами.

Выбор оптимального метода начисления амортизации

В современных условиях формирование экономической политики является одной из наиболее актуальных задач эффективного функционирования и развития предприятия. При ее разработке уделяется внимание и такому направлению, как учетная политика предприятия. Ведь количество и суммы перечисляемых налогов в бюджет и внебюджетные фонды, структура баланса, значение ряда ключевых финансово-экономических показателей зависят от принятых решений и выбранных направлений учета имущества и обязательств в учетной политике. С точки зрения оптимизации налоговых платежей (налога на прибыль) предприятию целесообразно применить варианты учетной политики, позволяющие относительно завысить себестоимость, что, в свою очередь, поможет уменьшить налогооблагаемую базу. Предприятия могут в учетной политике выбирать варианты, которые правомерны в отношении двух аспектов: налогового учета на предприятии; бухгалтерского учета на предприятии.

Отчетность организаций при разных режимах налогообложения

Зачастую, организации при выборе того или иного режима налогообложения ориентируются на возможность минимизировать налоги. Мы же предлагаем посмотреть на проблему выбора с другой стороны - насколько часто придется готовить отчетность для сдачи в ИФНС и другие контролирующие органы. Предположим, что у вас автосервис в г. Санкт-Петербурге с годовым оборотом 30 млн руб. и численностью работников 20 человек, то есть вы можете выбирать между общим режимом, УСН и уплатой ЕНВД. Теперь давайте посмотрим, какую отчетность нужно представлять, а также с какой периодичностью это нужно делать.

ИП: Выбираем налоговый режим и уплачиваем налоги в 2013 году

Не секрет, что ОСНО для ИП, включающий уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество, отличается повышенной по сравнению с другими режимами налоговой нагрузкой. Основной вклад в совокупную налоговую нагрузку на ОСНО формирует НДС. Несмотря на то что эта система налогообложения предпринимателями применяется достаточно редко, отметим ее положительные стороны: гибкость системы, возможность работать с организациями, для которых выделение НДС является принципиальным. Кроме того, данный налоговый режим не устанавливает каких-либо ограничений ни по выручке, ни по численности, поэтому на него в обязательном порядке переводится ИП, если показатели его работы "зашкаливают". В дальнейших расчетах ОСНО используется для оценки верхнего предела налоговой нагрузки ИП. Специальные налоговые режимы ориентированы на малый бизнес, особенно на ИП, и призваны поддержать встающих на ноги налогоплательщиков. Поэтому вполне ожидаемое, что совокупное налоговое бремя на спецрежимах ниже, чем на ОСНО.

Выбор режима налогообложения

Общепринятая система налогообложения является базовой по отношению к остальным. УСН, ЕНВД и ЕСХН относятся к специальным налоговым режимам, введение которых связано с определенными отраслями производства и видами деятельности. При этом "упрощенка" является более распространенным среди специальных налоговых режимов, используемых предприятиями малого бизнеса, поскольку на данный специальный налоговый режим переводится налогоплательщик, а не конкретный вид деятельности. Как видим, с начала следующего года организации и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбрать какой-то один из приведенных специальных налоговых режимов при условии соответствия требованиям, предъявляемым к налогоплательщику соответствующими главами НК РФ. Перед тем как принять окончательное решение, логично определить преимущества и недостатки каждой системы налогообложения. Поскольку применение ЕСХН все же связано с видами деятельности несколько специфическими, то остановимся на сравнении ЕНВД и УСН.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - это элемент налогового планирования, который позволяет организации сэкономить на уплате налога на прибыль. С помощью отчислений в резерв организация увеличивает свои внереализационные расходы и тем самым уменьшает свою налогооблагаемую прибыль. Уплата налога на прибыль в этом случае осуществляется только после того, как организация получит плату от покупателя за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги (п. 7 ст. 250 НК РФ). Налоговый кодекс не устанавливает требование отражать создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике организации. Поэтому суды признают правомерным создание и использование резерва и без указания на это в учетной политике.

Минимизация налогов в 2011 году - новые реалии в судах

Современный рынок и развитие экономической ситуации в стране ставят перед коммерческими структурами все новые условия и задачи для дальнейшего выживания и развития. Теперь важнейшей целью предпринимателя является не только сохранить имеющийся на счету рубль, но и приумножить его. На протяжении всего времени существования коммерческие структуры постоянно стремились к тому, чтобы налоговые платежи в бюджет государства не оказывали значительного влияния на темпы развития самой организации. В настоящих условиях продолжающегося экономического кризиса для многих организаций жизненно необходимыми становятся как оптимизация и минимизация уплаты налогов, так и разработка эффективных схем по оптимизации и минимизации налогов предприятия. В настоящее время разработана масса схем оптимизации и минимизации налогов, которые используют коммерческие структуры. Однако с каждым годом сотрудники налоговых органов придумывают все новые и новые способы ликвидации неподконтрольных (хотя и вполне легальных) схем снижения налоговых выплат.

Оффшорные юрисдикции – инструмент налогового планирования

Актуальность выбранной темы обусловливается тем, что в условиях углубления глобализации финансов важное значение в перераспределении денежного капитала между иностранными государствами имеет оффшорный бизнес, роль которого в этом процессе оценивается неоднозначно как участниками международных экономических отношений, так и международными экономическими организациями, участвующими в многостороннем регулировании взаимовыгодного экономического сотрудничества. Надо признать, что использование российскими организациями оффшорных юрисдикций затрагивает не только их внутренние интересы, но и интересы российского государства в целом. В основном это связано со снижением налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации за счет использования оффшорных юрисдикций (предоставляемых ими льгот и преференций и несовершенств российского законодательства) в целях уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов представляет собой значительную общественную опасность, так как сокращается финансирование общественного сектора экономики, и неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными налогоплательщиками, что может спровоцировать ответную реакцию последних.

Планирование налогообложения сельскохозяйственных производственных кооперативов

Законодательно установленного определения налогового планирования нет, однако право на законное уменьшение налоговых платежей не отрицается. Право каждого налогоплательщика на законных основаниях уменьшить объем своей налоговой обязанности предоставляет Конституция Российской Федерации. Согласно ст. 45 каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

Планирование налогов при конкретных сделках (при заключении договора)

При рассмотрении вопросов налоговых и гражданско-правовых рисков следует обратить внимание прежде всего на общие положения об оспоримости и недействительности сделок. Недействительность сделки означает, что действие, совершенное в виде сделки, не обладает качествами юридического факта, способного породить те гражданско-правовые последствия, наступления которых желали объекты.