Налоги индивидуального предпринимателя

Изменения по страховым взносам для ИП и иных самозанятых лиц

Начиная с 2012 г. почти все, кто платит страховые взносы в ПФР исходя из стоимости страхового года (она зависит от МРОТ), не должны представлять отчетность по страховым взносам "за себя": ни годовую форму РСВ-2 ПФР, ни годовую персонифицированную отчетность "за себя". Такое нововведение вполне оправданно: ведь сведения о суммах взносов, которые самозанятые лица должны заплатить за себя, известны - они фиксированы. Да и сроки уплаты таких взносов тоже ни для кого не секрет. Так что начислить взносы инспекторы могут без всяких отчетов.

Стоимость страхового года на 2013 год

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2013 г. установлен в сумме 5205 руб. в месяц. Основание - ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ. Таким образом, на 2013 г. стоимость страхового года равна 16 239 руб. 60 коп. (5205 руб. x 0,26 x 12).

Налоговые каникулы для ИП

Еще в 2013 г. в ежегодном Послании Федеральному Собранию РФ Президент страны Владимир Путин поручил правительству разработать законопроект, предусматривающий введение налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на "упрощенку" или патентную систему налогообложения. И если, к примеру, на то, чтобы оформить так называемый торговый сбор, у чиновников ушло менее месяца, то с разработкой законопроекта о налоговых каникулах для ИП чиновники "застряли" более чем на год.

Патентная упрощенка - 2013

Рассмотрим более детально положения новой главы НК РФ. Во-первых, как и в действующей редакции Налогового кодекса, патентная система налогообложения распространяется только на индивидуальных предпринимателей и может применяться ими наряду с иными режимами налогообложения. Кроме того, патентная система вводится в действие законами субъектов РФ, т.е. отдельно в каждом регионе. В действующей редакции НК РФ при осуществлении розничной торговли применение патентной системы не допускается. Таким образом, распространение патентной системы на самый широкий сегмент предпринимательской деятельности - розничную торговлю - подтверждает намерение Минфина России постепенно отменить ЕНВД и заменить "вмененку" на патентную систему.

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию

Как и при продаже любого имущества, при реализации основного средства необходимо отразить доходы. Поэтому далее рассмотрим порядок учета доходов в зависимости от применяемого коммерсантом налогового режима. Общий режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме, являются плательщиками НДС. Соответственно если вы не получили освобождение от уплаты НДС согласно статье 145 НК РФ, то при продаже основного средства нужно: включить в продажную цену имущества НДС; выписать и выдать покупателю счет-фактуру; на дату отгрузки имущества начислить сумму НДС и сделать запись в книге продаж.

Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя (ИП) в период ухода за ребенком

Федеральные законы от 24 июля 2009 г. N N 212-ФЗ и 213-ФЗ внесли изменения в порядок расчета и уплаты страховых взносов. Ни в одном из принятых Законов не предусмотрено право предпринимателей, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, не уплачивать в этот период страховые взносы в виде фиксированного платежа.

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ, должны определять доходы и расходы по оплате

Минфин России в феврале выпустил сразу несколько Писем, в которых рекомендовал налоговым органам при определении доходов и расходов предпринимателей руководствоваться исключительно положениями гл. 23 НК РФ. При этом финансовое ведомство указало, что в гл. 23 НК РФ не используются такие понятия, как "кассовый" метод или метод "начисления".

Какие налоги и взносы платит предприниматель при применении УСН на основе патента и какую отчетность сдает

Налог, который нужно уплатить в связи с применением УСН на основе патента, - это стоимость самого патента, которая уплачивается в федеральный бюджет по КБК 182 1 05 01041 02 1000 110. Стоимость патента может сильно различаться в зависимости от вида деятельности и региона, в котором она ведется. Например, в Чите стоимость годового патента по виду деятельности "ремонт, окраска и пошив обуви" составит 2400 руб. А в Московской области такой же патент обойдется в 14 592 руб. Если же на основе патента вы будете сдавать в аренду собственные гаражи или квартиры, то за годовой патент в этих регионах придется заплатить уже 5400 или 43 674 руб. соответственно. Но независимо от стоимости патента он оплачивается не единовременно. Статья 346.25.1 НК не ограничивает сумму взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента. Но вот Минфин считает, что стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50%.

Заявление на получение патента по новой форме

Как известно, документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введен этот режим. Чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен в налоговую инспекцию подать соответствующее заявление. Причем теперь это нужно делать по новой форме. Из данной статьи вы узнаете, чем новая форма отличается от старой.

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

В наш век высоких технологий вы можете представлять отчетность в ИФНС, не стоя в очередях. Для этого вы можете воспользоваться одним из следующих способов. Во-первых, если вы имеете электронную подпись, то сдать декларацию по НДФЛ вы можете онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России. Впоследствии через личный кабинет вы также сможете узнать об окончании камеральной проверки по вашей декларации. Во-вторых, отправить налоговую декларацию в ИФНС через государственный портал по адресу: www.gosuslugi.ru. Однако заметим, что в этом случае инспекцию вам все же нужно будет посетить с целью представления декларации на бумаге.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.