Налоги индивидуального предпринимателя

Расширение круга получателей льгот для малого и среднего бизнеса

Правительство решило расширить круг признаваемых малыми и средними компаниями за счет компаний, в капитале которых участвуют автономные научные и автономные образовательные учреждения, а также иностранные граждане. Доля участия этих лиц может быть хоть 100% (сейчас - не более 25%). Эти поправки в Закон о поддержке малого бизнеса уже одобрены Правительством и скоро поступят в Думу.

Изменение сроков уплаты налога по патентной системе с 2015 года

До 01.01.2015 согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ (в редакции, действовавшей до указанной даты) индивидуальный предприниматель, перешедший на ПСН, должен был произвести уплату налога по месту постановки на учет в инспекции, если патент был получен на срок до шести месяцев, в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Налогообложение доходов физических лиц: направления налоговой политики

Одним из документов, определяющим курс налоговой политики государства, являются Основные направления налоговой политики на текущий год и двухлетний плановый период, разрабатываемые Министерством финансов РФ и одобряемые Правительством РФ. Нормативным правовым актом этот документ не является, однако представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. В течение последних лет приоритеты в области налоговой политики состоят в создании эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Однако разработка и претворение в жизнь налоговой политики требует учета интересов не только бюджетов всех уровней, но и различных категорий налогоплательщиков.

Доходы, полученные в результате сдачи в аренду собственного имущества

По мнению специалистов Минфина, арендная плата, которую получило физическое лицо до его регистрации в качестве ИП, не относится к доходам, полученным в результате ведения предпринимательской деятельности. Таким образом, организация обязана перечислить в бюджет соответствующую сумму налога.

Патентная упрощенка - 2013

Рассмотрим более детально положения новой главы НК РФ. Во-первых, как и в действующей редакции Налогового кодекса, патентная система налогообложения распространяется только на индивидуальных предпринимателей и может применяться ими наряду с иными режимами налогообложения. Кроме того, патентная система вводится в действие законами субъектов РФ, т.е. отдельно в каждом регионе. В действующей редакции НК РФ при осуществлении розничной торговли применение патентной системы не допускается. Таким образом, распространение патентной системы на самый широкий сегмент предпринимательской деятельности - розничную торговлю - подтверждает намерение Минфина России постепенно отменить ЕНВД и заменить "вмененку" на патентную систему.

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам

На основании ч. 3 ст. 9 Закона о страховых взносах в базу для начисления взносов, подлежащих уплате в ФСС, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Соответственно, в ПФР и ФОМС взносы с таких вознаграждений начисляются. Согласно норме, установленной п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, предприниматели, уплачивающие "вмененный" налог, вправе уменьшить его на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере, если не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам. При этом 50%-ное ограничение в данном случае не применяется. Оговорка в налоговой норме о выплатах и иных вознаграждениях без указания основания, по которым они производятся, и стала поводом для разъяснений, приведенных в Письме Минфина России N 03-11-09/39228.

Индивидуальный предприниматель: страховые взносы за себя в 2011 году

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы в соответствии с действующим законодательством. В отличие от юридических лиц индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов по двум основаниям: как лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и как плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Мы рассмотрим порядок уплаты страховых взносов в 2011 г. индивидуальными предпринимателями по основанию, когда индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя, размер страховых взносов, сроки уплаты и другие особенности. Самый главный Закон, который регулирует порядок уплаты страховых взносов, - это Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

Налог на имущество граждан: заявляем о льготе и уведомляем о выбранном объекте недвижимости

С 1 января 2015 г. введена в действие гл. 32 НК РФ, регулирующая введение, порядок уплаты и налоговые льготы в отношении обновленного налога на имущество физических лиц. Комментируемым Письмом от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@ налоговая служба обнародовала Рекомендации, касающиеся порядка работы с заявлениями налогоплательщиков о предоставлении льготы по НИФЛ и уведомлениями о выбранных объектах налогообложения.

Декларация 3-НДФЛ: заполняем и сдаем онлайн

В наш век высоких технологий вы можете представлять отчетность в ИФНС, не стоя в очередях. Для этого вы можете воспользоваться одним из следующих способов. Во-первых, если вы имеете электронную подпись, то сдать декларацию по НДФЛ вы можете онлайн через личный кабинет на сайте ФНС России. Впоследствии через личный кабинет вы также сможете узнать об окончании камеральной проверки по вашей декларации. Во-вторых, отправить налоговую декларацию в ИФНС через государственный портал по адресу: www.gosuslugi.ru. Однако заметим, что в этом случае инспекцию вам все же нужно будет посетить с целью представления декларации на бумаге.

Патентная система: формы документов для применения системы налогообложения

Следует иметь в виду, что утверждение обязательной формы заявления на получение патента Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. До утверждения формы уведомления об отказе в выдаче патента налоговый орган был вправе выдать такой документ по рекомендуемой форме, которая направлена Письмом ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-4-3/20217@ нижестоящим налоговым органам для использования в работе. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, также осуществляет постановку на учет данного бизнесмена в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.