Статьи - УСН

УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Переход с УСН на общий режим

В статье рассматриваются основные правила, которые следует помнить при переходе с УСН на общий режим. Переходные положения по учету основных средств определены п. 3 ст. 346.25 НК РФ. Вместе с тем в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают при определении налоговой базы расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.

Налоговое планирование: Упрощенная система налогообложения

Одним из преимуществ УСН является ее добровольное применение налогоплательщиками. В абзаце 2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ прямо закреплено, что переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН

Хорошим, но, к сожалению, уже известным контролерам способом является перевод сотрудников на договорные отношения в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Зарплата в данном случае станет выручкой "упрощенца", с которой он заплатит 6% налога. Это выгодно и для самих работников, ведь 6% меньше 13% (НДФЛ).

Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью "упрощенца" (УСН)

На "упрощенца" (его счета) можно перевести часть прибыли в целях минимизации налоговой нагрузки обеих организаций. Налоговую экономию тут подсчитать просто. Поговорим об опасных моментах применения данной схемы.

Лимит по выручке "упрощенца" (УСН)

Для организаций, применяющих УСН, самым важным является ограничение по выручке. Согласно п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ в 2011 г. применять УСН могут организации, которые заработали за девять месяцев 2010 г. не более 45 млн руб. К запрету применять УСН может привести выручка, превысившая 60 млн руб. по итогам года.

Экономия на платежах по налогу на имущество с помощью УСН

Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, уплачивают налог при УСН, но не платят некоторые налоги, которые должны направлять в бюджет организации, находящиеся на общем режиме налогообложения (например, "упрощенцы" не платят налог на имущество организаций - п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Выбор системы налогообложения

В существующем правовом поле многие формы хозяйственной деятельности опираются на использование заранее определенной системы налогообложения: общей системы налогообложения, а также так называемых спецрежимов - упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Применяя спецрежимы, налогоплательщик по определению получает специальные налоговые скидки, платит меньше налогов.

УСН: Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов

Вести учет основных средств в целях налогообложения придется предприятиям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Если же объектом налогообложения предприятие выбрало доходы, то вести учет основных средств в целях налогообложения ему не нужно.

Доходы при упрощенной системе налогообложения

Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе. Доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Это значит, что в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соответствующую сумму дохода в Книге учета доходов и расходов.