Выбор системы налогообложения

В существующем правовом поле многие формы хозяйственной деятельности опираются на использование заранее определенной системы налогообложения: общей системы налогообложения, а также так называемых спецрежимов - упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Применяя спецрежимы, налогоплательщик по определению получает специальные налоговые скидки, платит меньше налогов.
Налоговая система Российской Федерации состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Федеральные налоги действуют на территории всех регионов России, а региональные - только на уровне федеральных субъектов, где их применение установлено региональным законодательным органом через принятие законодательного акта. Иногда на местном уровне вводятся законы, ограничивающие действие тех или иных установленных в федеральном законодательстве налогов. Как правило, их действие скоротечно, потом они отменяются, однако их применение может печально отразиться на компании. Существующие и создаваемые местные налоги вводятся на уровне районов субъектов РФ, муниципальных округов, на базе законодательных актов органов местного выборного самоуправления.

При формировании основ налогового планирования своего бизнеса стоит помнить, что УСН - это уплата одного "упрощенного" налога вместо НДС и налога на прибыль (НДС и НДФЛ с доходов предпринимателя).
Для реализации права компании на переход на УСН нужно лишь написать и доставить в фискальные органы заявление. Уплачивать налог при "упрощенке" можно двумя способами:
- со всего полученного дохода (выручки) (в данном случае объектом налогообложения являются доходы, ставка - 6%);
- с дохода, уменьшенного на расходы (объект налогообложения - доходы минус расходы, ставка - 15%). Однако в этом случае региональными властями может быть установлена дифференцированная ставка, вплоть до 5%.
Право на выбор подходящей системы уплаты налога при "упрощенке" можно реализовать через обращение в фискальные органы, но изменить подход к системе налогообложения в следующий раз можно будет только по истечении трех лет с начала применения компанией УСН. Таким образом, лучше уже на стадии налогового планирования будущего бизнеса провести исследования и определить для себя наиболее выгодный способ налогообложения.
Организации при применении "упрощенки" должны вести только бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов и ежемесячно рассчитывать амортизационные отчисления.
При принятии решения о переходе на упрощенный порядок налогообложения нужно помнить: для всех действующих организаций и ПБОЮЛ установлен единый срок, с которого они могут начать работать по упрощенной системе, - 1 января каждого нового года. А заявление о переходе с одной системы налогообложения на другую лучше написать заранее, в установленные сроки. Если компания регистрируется в середине года, она тоже имеет право выбрать УСН. Аналогичное условие для ведения бизнеса предоставлено и частным предпринимателям. О своем выборе в части подходов к налогообложению необходимо известить фискальные органы в течение пяти дней после постановки на учет.

Налоговое планирование, Оптимизация налогов, УСН, ЕНВД, ЕСХН