УСН

Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором - доход для арендодателя на упрощенке

ВАС РФ внес ясность: компенсация стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, выплаченная арендодателю-упрощенцу, - налогооблагаемый доход последнего. В рассматриваемом деле по договору стоимость коммунальных услуг не включалась в арендную плату, а возмещалась арендодателю отдельно по счетам, выставленным поставщиками этих услуг. Полученные деньги арендодатель в доходы не включал. Компенсация проходила через его расчетный счет транзитом и никаких доходов ему не приносила (Статья 41 НК РФ).

Возвращаемые переплаты по УСН доходом не являются

В прошлые годы на этот счет у Минфина было иное мнение - если возврат налога "капнул" на счет упрощенца, то с него нужно заплатить налог, так как в числе необлагаемых такой доход не указан. Правда, спустя год он посчитал претензии на такой "доход" несостоятельными. Но свежее разъяснение упрощенцам тоже пригодится.

Уменьшение суммы единого налога на все виды страховых взносов при УСН

Контролирующие органы придерживались позиции, что несоответствие налоговой декларации Налоговому кодексу не имеет значения и в строке 280 надо указывать сумму страховых взносов с учетом изменения, внесенного в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Это отражено в Письме ФНС России от 03.03.2011 N КЕ-4-3/3396@, на которое представители налоговиков сослались в суде. Минфин России сослался на то, что готовится внесение изменений в налоговую декларацию по УСН, имея в виду Приказ от 20.04.2011 N 48н.

Платежи через третьих лиц упрощенцами и общережимниками на кассовом методе

Налогоплательщики упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" рискуют нарваться на налоговые доначисления, в случае, если приобретенные ими товары (работы, услуги) оплачены со счетов третьих лиц. Похожих претензий должны опасаться и общережимники на кассовом методе - ведь у них аналогичный режим признания расходов.

УСН: Списание стоимости проданных товаров до их оплаты покупателем

На улице упрощенцев поистине праздник! Наконец-то Президиум ВАС РФ высказался по наболевшей проблеме, существующей с момента появления в НК РФ главы об УСН. Вердикт высших судей таков: упрощенцы могут включать в расходы стоимость приобретенных товаров в момент их реализации независимо от того, оплачены ли они покупателем.

Уменьшение единого налога на страховые взносы

Существуют специальные налоговые режимы, учет в рамках которых упрощен до такой степени, что налогоплательщикам, применяющим их, совсем не обязательно учитывать произведенные расходы, во всяком случае в целях налогообложения. Это "упрощенцы", выбравшие объектом налогообложения доходы, а также те, кто перешел на уплату ЕНВД. Естественно и то, что законодатели нашли способ, как такие налогоплательщики смогут все же уменьшить уплачиваемый ими единый налог на сумму страховых взносов. О нюансах этой процедуры расскажем в данной статье.

Условия и порядок применения различных систем налогообложения

Перед тем как осуществить выбор налоговой системы, руководству малого предприятия необходимо понять сущность каждого возможного варианта налогового режима, выделить их отличительные особенности, достоинства и недостатки. По сути, выбор возможен только между общим режимом и УСН, поскольку ЕНВД является обязательным налоговым режимом при соответствии параметров предприятия установленным законодательством критериям. Итак, прежде всего рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН). В соответствии с налоговым законодательством УСН является специальным налоговым режимом, применяемым налогоплательщиками на добровольной основе.

Порядок учета расходов при применении УСН

Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В статье приведен анализ некоторых видов этих расходов. Расходы, учитываемые при применении УСН в соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, должны соответствовать критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Такими критериями являются экономическая обоснованность расходов, их документальное подтверждение, направленность на получение доходов. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Пунктом 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Согласно п. 2 указанной статьи Закона первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.