Налог на прибыль

Минфин не считает обоснованными затраты на перечисление дивидендов

Минфин против учета в "прибыльных" расходах сопутствующих затрат на выплату дивидендов, например расходов на комиссии банков, сборов за почтовые переводы частным акционерам (владельцам). По его мнению, раз источником выплаты дивидендов является прибыль после налогообложения, то и к деятельности, направленной на получение дохода, такие расходы на их выплату отношения не имеют (Статья 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"; ст. 252 НК РФ).
Письмо Минфина России от 17.06.2011 N 03-03-06/1/355

Фиксированную комиссию по кредитной линии можно "по прибыли" не нормировать

Минфин согласен с тем, что комиссию банка за открытие кредитной линии можно учесть в расходах целиком, если она установлена в абсолютном выражении, то есть в конкретной сумме. Тогда ее можно с легким сердцем списать на прочие расходы как оплату услуг банка. А вот если комиссия выражена в процентах от величины кредита, то ее нужно отражать как проценты в пределах налоговых нормативов. От ответа на вопрос о том, как квалифицировать плату, если в договоре она указана одновременно и в процентах от величины кредита, и в твердой сумме, Минфин ушел.

ВАС РФ: в НК нет запрета на применение ставки 0% к старым дивидендам

Высший Арбитражный Суд РФ признал недействующим Письмо Минфина, разъясняющее, что дивиденды, начисленные за счет нераспределенной прибыли, полученной до 2010 г., но выплачиваемые после 01.01.2011, облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, даже если соблюдены условия применения нулевой ставки. Проблема возникла после внесения в гл. 25 НК РФ поправок, с 01.01.2011 исключивших из числа условий стоимость доли получателя в уставном капитале источника выплаты (напомним, ее размер должен был превышать 500 млн руб.). В результате с 2011 г. ставку 0% стало возможным применять.

Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет применения амортизационной премии

Списать часть стоимости в виде амортизационной премии, естественно, выгодно для компании. Единственное, о чем не стоит забывать: если основное средство будет продано в течение пяти лет после ввода в эксплуатацию, амортизационную премию придется восстановить. Кроме того, у компании, которая воспользовалась ускоренным списанием имущества, возникнут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Некоторые организации после сдачи отчетности получают от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах несовпадения суммы показателей "Доходы от реализации" и "Внереализационные доходы" в декларации по налогу на прибыль с суммированной по кварталам налоговой базой в декларациях по НДС. Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам? Эти пояснения надо представить в ИФНС в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения вами от налоговиков сообщения (уведомления) с требованием об их представлении. Предъявить пояснения лучше в письменном виде (в произвольной форме) и лично налоговому инспектору (при этом нужно, чтобы он поставил отметку об их получении) или в канцелярию ИФНС, а не устно или по почте. Ведь ваши устные пояснения могут быть искаженно истолкованы налоговиками. А отправленные по почте пояснения могут попасть к инспектору с опозданием - после завершения камеральной проверки.

Налог на прибыль: расходы на оплату труда

Организация гарантирует своему сотруднику некоторые нестандартные компенсации его затрат. К примеру, на обучение детей работника, оплату аренды квартиры, получение виз для работника и членов его семьи, транспортные расходы на путешествия работника с семьей и ряд других. Можно ли учесть такие затраты в расходах при исчислении налога на прибыль?

Экономия на платежах по налогу на прибыль путем уплаты неустойки партнеру по бизнесу

В целом возможно партнерские отношения по бизнесу между несколькими компаниями организовать таким образом, что основной партнер в результате постоянного нарушения договорных отношений с контрагентами платит им неустойку (в той или иной форме) и на суммы этой неустойки уменьшает свою налогооблагаемую прибыль.

Списание долга на основании акта судебного пристава

Финансисты, отвечая на Письмо ФНС России от 06.09.2010 N ШС-37-3/10674, заставили налоговиков прислушаться к своему мнению по вопросу: может ли решение судебного пристава о невозможности взыскания долга служить основанием для списания у кредитора этого долга на убытки, уменьшающие его налоговую базу по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль: заполнение, приложения, представление

Новые форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Формат ее представления и Порядок заполнения приняты в развитие вступивших в силу с 1 января 2012 г. и ранее многочисленных изменений, внесенных в часть первую НК РФ и гл. 25 НК РФ. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций. Еще до регистрации Приказа ФНС России N ММВ-7-3/174@ финансисты в своих разъяснениях настоятельно рекомендовали указанной категории налогоплательщиков применять новый бланк еще до того момента, как он обретет юридическую силу.

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказом от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ ФНС России утвердила новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения. Несмотря на то что Приказ вступил в силу с 24.06.2012, за первое полугодие 2012 г. налогоплательщики отчитаются по-старому. Как разъяснила ФНС России в Письме от 15.06.2012 N ЕД-4-3/9882@, новую форму декларации следует применять с отчетности за 9 мес. 2012 г., а налогоплательщикам, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи, - исходя из фактически полученной прибыли начиная с представления декларации за 7 мес. 2012 г. Мнение ФНС России с Минфином России согласовано.