Статьи - УСН

Условия и порядок применения различных систем налогообложения

Перед тем как осуществить выбор налоговой системы, руководству малого предприятия необходимо понять сущность каждого возможного варианта налогового режима, выделить их отличительные особенности, достоинства и недостатки. По сути, выбор возможен только между общим режимом и УСН, поскольку ЕНВД является обязательным налоговым режимом при соответствии параметров предприятия установленным законодательством критериям. Итак, прежде всего рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН). В соответствии с налоговым законодательством УСН является специальным налоговым режимом, применяемым налогоплательщиками на добровольной основе.

ИП: УСН с объектом налогообложения доходы

Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Денежные средства за реализованные товары покупатели перечисляют на расчетный счет через электронный терминал. Банк по условию договора перечисляет деньги на счет предпринимателя уже за вычетом комиссии за выполнение им расчетов. Какая сумма подлежит обложению единым налогом - уплаченная покупателями за реализованный товар или фактически поступившая на расчетный счет?

УСН: наиболее часто встречающиеся налоговые нарушения упрощенцев

В конце прошлого года ФНС разместила на своем сайте список "характерных нарушений законодательства о налогах и сборах". Конечно, во благо организаций и предпринимателей, чтобы они правильно вели свой налоговый учет. Предлагаем вам ознакомиться с наиболее часто встречающимися нарушениями, допускаемыми упрощенцами. Помимо того что упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" периодически забывают платить минимальный налог в размере 1% от суммы доходов, они неправомерно включают в расходы некоторые виды затрат. Суммы, уплаченные в погашение кредитов. Полученные кредиты упрощенец не включает в доходы, поэтому и суммы погашенных кредитов в расходах не нужно признавать.

УСН: Учетная политика для целей налогового учета упрощенца

Причины, по которым у бухгалтеров возникают вопросы по учетной политике в середине года, самые разные: кто-то пришел на новое предприятие, применяющее УСН, а кто-то хочет еще раз уточнить существующую ситуацию. Мы не ставим перед собой задачу дать подробное описание всех возможных положений и вариантов, требующих закрепления в учетной политике. Также у нас нет цели создать учетную политику для конкретного предприятия. Мы хотим довести до сведения читателей ту информацию, которая нередко остается за кадром и которую иногда забывают включить в этот важный для предприятия документ.

Условия, сроки и документальное оформление перехода с ЕНВД на УСН

К нам в редакцию от вмененщиков, взволнованных планами по отмене ЕНВД, все чаще стали поступать вопросы о переходе на УСН. Их интересует, что для этого нужно и с какими подводными камнями можно при этом столкнуться. Спешим еще раз успокоить: законодатели пообещали не отменять вмененку аж до 2018 г. Вместе с тем никто не застрахован от того, что вмененная деятельность по каким-то причинам перестанет подпадать под этот спецрежим. В такой ситуации с вмененкой вы будете вынуждены проститься. Но начать применять УСН сразу после этого вы сможете лишь в определенных случаях. В этой статье мы рассмотрим вопросы организационного характера, касающиеся перехода с вмененки на упрощенку.

Правила учета на УСН переходных доходов и расходов, ОС и НМА

Со всеми организационными вопросами, возникающими при переходе вмененщиков на упрощенку, мы разобрались в предыдущей статье. А сейчас расскажем о том, что бывшим вмененщикам учитывать в рамках УСН как доходы и расходы, ОС и НМА. Уже после начала применения УСН ваша организация может получить от покупателей деньги за товары (работы, услуги), реализованные в период применения ЕНВД. Возможна и другая ситуация - когда реализация произойдет в период применения упрощенки, в то время как аванс был получен еще на вмененке. Возникает ли в таких случаях "упрощенный" доход? К сожалению, специальная переходная ст. 346.25 НК РФ не дает ответа на этот вопрос, волнующий всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Упрощенка: разъяснения ведомств, учитываемые при подготовке декларации

По общему правилу декларацию за 2011 г. надо представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта. Поскольку в 2012 г. этот день приходится на субботу, получается, что последний день сдачи отчетности - 2 апреля. Перед заполнением декларации будет не лишним освежить в памяти разъяснения Минфина и налоговой службы, посвященные применению упрощенки. Это поможет избежать ошибок и неточностей в расчете налога. А следовательно, сэкономит ваши силы и время: в дальнейшем не придется составлять уточненные декларации. Упрощенцы не могут уменьшить базу для расчета налога при УСН на сумму самого налога. Минфин сделал такой закономерный вывод, отвечая на вопрос, зачем в 2007 г. были внесены изменения в пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, прямо запрещающие упрощенцам уменьшать полученные доходы на сумму налога, уплачиваемого при УСН.

Как предоставлять новые налоговые вычеты по НДФЛ

В конце прошлого года Президент России подписал Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ, которым внес изменения в часть вторую НК РФ. При этом законодатели достаточно сильно поправили гл. 23 "Налог на доходы физических лиц". Напомним, что "упрощенцы", являясь работодателями, должны исчислять этот налог в общем порядке. Поскольку являются налоговыми агентами по отношению к сотрудникам. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Вы также являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому все сказанное в статье актуально и для вас. Итак, вычеты на третьего и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличились уже с 2011 г. А с 1 января 2012 г. выросли вычеты на первого и второго ребенка, и теперь они составляют 1400 руб. в месяц.

Годовой отчет упрощенца: Статистическая отчетность, страховые взносы, ПФР, налоги на УСН

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок представления статистической отчетности. Поэтому им надлежит представить территориальному органу Росстата в субъекте РФ требуемые формы статистической отчетности. При оформлении соответствующих форм они должны придерживаться требований Положения об условиях представления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета и указаний по их заполнению. "Упрощенцы" - организации в форме общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества должны представить годовой отчет своим учредителям, который подлежит утверждению на общем собрании общества.

Переход на упрощенку: взносы, ограничения, выбор объекта налогообложения, заявление

Подведены итоги финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев, не за горами начало очередного календарного года, а с ним и нового налогового периода. Время подумать о возможной оптимизации налогообложения. Именно сейчас стоит задуматься небольшим организациям, средняя численность работников которых не превышает 100 человек, и индивидуальным предпринимателям, в том числе и использующим труд наемных работников (с тем же ограничением по средней численности), продолжать ли применять общие режимы налогообложения или же со следующего года перейти на упрощенную систему налогообложения. Положительным моментом при переходе на УСН является то, что налогоплательщики, использующие этот специальный режим налогообложения, не уплачивают некоторые налоги.