Оптимизация УСН

Уменьшение суммы единого налога на все виды страховых взносов при УСН

Контролирующие органы придерживались позиции, что несоответствие налоговой декларации Налоговому кодексу не имеет значения и в строке 280 надо указывать сумму страховых взносов с учетом изменения, внесенного в абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Это отражено в Письме ФНС России от 03.03.2011 N КЕ-4-3/3396@, на которое представители налоговиков сослались в суде. Минфин России сослался на то, что готовится внесение изменений в налоговую декларацию по УСН, имея в виду Приказ от 20.04.2011 N 48н.

Заявление о переходе на упрощенку

Порядок перехода на УСН, установленный Налоговым кодексом, предусматривает, что фирмы и предприниматели, претендующие на блага данного спецрежима, обязаны заявить о своем намерении применять его в ИФНС по месту учета. С началом октября пошел отсчет двухмесячного срока, отведенного на подачу в инспекцию заявления о переходе с 1 января 2012 г. на упрощенную систему налогообложения. Может, конечно, оно и носит лишь уведомительный характер, но...

Проценты по рефинансирующим кредитам учитываются и у упрощенцев

Минфин по-прежнему не имеет ничего против учета в расходах процентов по кредитам, полученным на рефинансирование других кредитов. На сей раз он высказался по поводу обоснованности таких расходов у упрощенцев - они учитываются в общем порядке, то есть с нормированием по ст. 269 НК РФ (Подпункт 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Преодоление "упрощенцем" барьера по лимиту выручки

При всех плюсах упрощенной системы налогообложения, самый главный из которых - экономия на уплате налогов, система предусматривает определенные ограничения, например соблюдение лимита величины доходов.

Применение амортизационной премии при досрочной продаже ОС упрощенцем

Как известно, упрощенцу с объектом "доходы минус расходы" придется пересчитать налог, если он продаст свое основное средство: со сроком полезного использования (СПИ) до 15 лет включительно - до истечения 3 лет с года, в котором его стоимость учтена в расходах; со СПИ свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента его приобретения. Для этого нужно восстановить стоимость такого ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ. Понятно, что результат такого пересчета будет не в пользу упрощенца. Ведь доплатить придется не только налог за год, в котором стоимость ОС была признана расходом, но и пени. А можно ли уменьшить их сумму, применив в дополнение к амортизации амортизационную премию (то есть единовременно в месяце, следующем за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, включить в расходы до 10% стоимости ОС, входящих в 1-ю, 2-ю и 8 - 10-ю амортизационные группы, или до 30% стоимости ОС из 3 - 7-й амортизационных групп)?

Выбор объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения УСН

При выборе объекта налогообложения при УСН следует учесть, что если организация (предприниматель) собирается работать без прибыли, убыточно, то ей (ему) нужно выбрать доходы минус расходы в качестве объекта налогообложения. Если же организация нацелена на получение прибыли от своей коммерческой деятельности, то ей следует произвести некоторые расчеты, чтобы определить наиболее выгодный объект налогообложения.

УСН: списание материалов в расходы после оплаты

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность? Для них статья расходов "стоимость материально-производственных запасов" является одной из наиболее значимых. И хотя правила списания материалов на расходы при УСН не меняются несколько лет, они остаются не совсем понятными для многих "упрощенцев".

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов

Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности. При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

УСН: новая Книга доходов и расходов по упрощенке

Самое важное изменение, которое порадует налогоплательщиков, - новую книгу заверять в налоговой инспекции не нужно. Напомним, что прежнюю книгу учета приходилось заверять в налоговом органе. Так, в Приказе Минфина России от 31.12.2008 N 154н была установлено, что "бумажная" книга учета должна заверяться в ИФНС до начала ее ведения. Если же налоговый регистр велся компанией в электронном виде, то распечатанный вариант нужно было представить в налоговую по окончании налогового периода не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Упрощенка: формы документов для применения УСН

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание с 2013 г. применять "упрощенку", должны были уведомить об этом налоговый орган не позднее 09.01.2013. Данный вывод следует из п. 1 ст. 346.13, п. 7 ст. 6.1 НК РФ и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Если же говорить о вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях, то им на уведомление о переходе на УСН теперь отводится 30 календарных дней с даты постановки их на учет. В этом случае предприниматель вправе применять "упрощенку" с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Рекомендуемая форма N 26.2-1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения" приведена в Приложении N 1 к Приказу N ММВ-7-3/829@.

Декларация по УСН

Отчитываться перед налоговиками по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики обязаны лишь раз в год, по его окончании. По общему правилу представить в ИФНС "упрощенную" декларацию за 2011 г. организации - "упрощенцы" должны не позднее 31 марта 2012 г., а индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, - не позднее 30 апреля 2012 г. Однако 31 марта в 2012 г. выпадает на выходной день - субботу, а значит, крайний срок сдачи "упрощенной" отчетности организациями отодвигается до первого следующего рабочего дня, то есть до 2 апреля 2012 г. Причем данное правило действует даже в том случае, если конкретно эта суббота в инспекции, куда представляется декларация, является рабочим днем. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 22 июля 2011 г. N 03-02-07/1-180.