Оптимизация налога на прибыль

Расширение перечня налоговых расходов застройщиков

Застройщикам не разрешили учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость бесплатно передаваемых местным властям объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, построенных по любым договорам. В результате этот вопрос остается спорным. Ведь, по мнению Минфина, такие расходы застройщики могут учитывать, только если строительство велось по договору о развитии застроенной территории.

Пониженные ставки по налогу на прибыль для инвесторов Дальнего Востока

Компании, которые решат организовать свое производство на территории Дальневосточного федерального округа и Забайкальского края, планируя вложить в него не менее 150 млн руб., смогут получить статус участника инвестиционного проекта. Это даст им возможность в течение 10 лет применять к доходам от своего инвестиционного проекта льготные ставки по налогу на прибыль: нулевую ставку в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и пониженную ставку в части, зачисляемой в региональный бюджет.

Включение потерь от краж в супермаркетах в налоговые расходы

Проект немного упрощает учет во внереализационных расходах потерь от краж в магазинах самообслуживания. Так, убытки от недостачи товаров, включенных в специальный перечень, можно будет учитывать по нормативу 0,75% от выручки, полученной от продажи товаров, также включенных в этот перечень. Сейчас же норматива для учета потерь от краж нет, такие потери можно учитывать полностью. Но для этого необходимо постановление правоохранительных органов о невозможности установить правонарушителей.

Инвентаризация отпускного резерва на конец года

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва под предстоящие расходы на оплату отпусков является правом организации, а не обязанностью. Это объясняется прежде всего тем, что цели создания "отпускного" резерва в бухгалтерском и налоговом учете разнятся. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью "упрощенца" (УСН)

На "упрощенца" (его счета) можно перевести часть прибыли в целях минимизации налоговой нагрузки обеих организаций. Налоговую экономию тут подсчитать просто. Поговорим об опасных моментах применения данной схемы.

Оптимизация путем экономии на платежах по налогу на прибыль с помощью организации или индивидуального предпринимателя на УСН

Снизить и оптимизировать налог на прибыль поможет создание компании с льготным режимом налогообложения, например перешедшей на упрощенную систему, так как данные компании не платят налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Если часть прибыли будет переведена на счета фирмы, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН), это позволит снизить и оптимизировать налоги в рамках двух компаний.

Отражение в расходах материальных затрат

В статье рассмотрены сложные ситуации, связанные с отражением в расходах сумм материальных затрат. В силу п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов (МПЗ), включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ. Стоимость МПЗ, прочего имущества в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации ОС, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пп. 13 и 20 ч. 2 ст. 250 НК РФ.

Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет выбора оптимального срока службы амортизируемого имущества

Срок службы амортизируемого имущества в налоговом учете определяется в соответствии с Классификацией, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1. Чем меньше этот срок, тем быстрее компания спишет стоимость основных средств на расходы при расчете налога на прибыль, и тем больше сумма ежемесячных амортизационных отчислений.

Декларация по налогу на прибыль: заполнение, приложения, представление

Новые форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Формат ее представления и Порядок заполнения приняты в развитие вступивших в силу с 1 января 2012 г. и ранее многочисленных изменений, внесенных в часть первую НК РФ и гл. 25 НК РФ. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций. Еще до регистрации Приказа ФНС России N ММВ-7-3/174@ финансисты в своих разъяснениях настоятельно рекомендовали указанной категории налогоплательщиков применять новый бланк еще до того момента, как он обретет юридическую силу.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в рублях. При рукописном заполнении формы числовые показатели вписываются в соответствующие поля слева направо. В последних незаполненных ячейках ставятся прочерки. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную по середине свободных ячеек по всей длине поля. Для отрицательных чисел знак «минус» указывается в первой ячейке слева. Текстовые показатели заполняются печатными буквами слева направо.