Возврат (зачет) излишне удержанного НДФЛ

Излишне удержанный работодателем НДФЛ может быть:

возвращен вам;
зачтен в счет будущих платежей по НДФЛ.

Если вы узнали, что работодатель излишне удержал из вашего заработка НДФЛ, определите, какой из вариантов вам больше подходит. На подачу заявления о возврате (зачете) налога у вас есть три года с момента, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78, ст. 231 НК РФ).
Для возврата (зачета) налога рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Подготовьте заявление и представьте его работодателю или в налоговую инспекцию

Если организация-работодатель не прекратила деятельность, чтобы вернуть излишне удержанный налог, вам нужно подать заявление в произвольной письменной форме в адрес работодателя.

Как правило, в заявлении нужно указать:

Ф.И.О.;
адрес;
ИНН;
реквизиты банковского счета, на который будет возвращен налог.

Если вы желаете зачесть сумму налога в счет будущих платежей по НДФЛ, укажите об этом в заявлении. Банковские реквизиты счета указывать не нужно.

Представьте заявление в бухгалтерию или отдел кадров.

Узнайте по возможности его входящий регистрационный номер.

Заявление о возврате вы вправе подать работодателю даже после увольнения.

Если работодатель прекратил деятельность, вернуть НДФЛ может налоговая инспекция по месту вашего жительства. Для этого представьте в налоговую инспекцию заявление о возврате налога в произвольной форме и налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором был излишне удержан налог. Декларация, по общему правилу, подается в инспекцию до 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Заявление и декларацию вы можете представить в инспекцию:

лично;
по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете заявление лично или через представителя, подготовьте заявление в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Обратите внимание!
Если вы хотите вернуть сумму налога в связи с приобретением по итогам года статуса налогового резидента РФ, это может сделать только налоговая инспекция, в которой вы были поставлены на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого необходимо по окончании года подать в инспекцию налоговую декларацию, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Ими могут быть: проездные документы о въезде и выезде из РФ; копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; справки работодателей, подготовленные на основании табеля учета рабочего времени, и др.

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налоговая инспекция принимает в течение 10 дней со дня получения заявления. Она обязана сообщить вам в письменной форме о принятом решении о возврате НДФЛ или об отказе в возврате в течение пяти дней со дня принятия решения (п. п. 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Письменное сообщение направят вам по почте или выдадут на руки в случае личного обращения.

Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет

В течение трех месяцев с момента подачи заявления работодателю на ваш банковский счет должна поступить сумма излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ). Если вы подавали работодателю заявление на зачет НДФЛ в счет будущих платежей, он в дальнейшем должен удерживать из ваших доходов налог в меньшем размере.
Если за возвратом налога вы обращались в налоговую инспекцию, то деньги должны вернуть в течение месяца со дня получения вашего заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Октябрь 2013 г.

Возврат налогов, НДФЛ

Статьи по теме:

Уплата чужих налоговых долгов

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит

Переплата по страховым взносам: зачет или возврат

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья

Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке