Излишне удержанный работодателем НДФЛ может быть:
Если вы узнали, что работодатель излишне удержал из вашего заработка НДФЛ, определите, какой из вариантов вам больше подходит. На подачу заявления о возврате (зачете) налога у вас есть три года с момента, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78, ст. 231 НК РФ).
Для возврата (зачета) налога рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Если организация-работодатель не прекратила деятельность, чтобы вернуть излишне удержанный налог, вам нужно подать заявление в произвольной письменной форме в адрес работодателя.
Как правило, в заявлении нужно указать:
Если вы желаете зачесть сумму налога в счет будущих платежей по НДФЛ, укажите об этом в заявлении. Банковские реквизиты счета указывать не нужно.
Представьте заявление в бухгалтерию или отдел кадров.
Узнайте по возможности его входящий регистрационный номер.
Заявление о возврате вы вправе подать работодателю даже после увольнения.
Если работодатель прекратил деятельность, вернуть НДФЛ может налоговая инспекция по месту вашего жительства. Для этого представьте в налоговую инспекцию заявление о возврате налога в произвольной форме и налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором был излишне удержан налог. Декларация, по общему правилу, подается в инспекцию до 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Заявление и декларацию вы можете представить в инспекцию:
Если вы подаете заявление лично или через представителя, подготовьте заявление в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.
Обратите внимание!
Если вы хотите вернуть сумму налога в связи с приобретением по итогам года статуса налогового резидента РФ, это может сделать только налоговая инспекция, в которой вы были поставлены на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого необходимо по окончании года подать в инспекцию налоговую декларацию, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Ими могут быть: проездные документы о въезде и выезде из РФ; копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; справки работодателей, подготовленные на основании табеля учета рабочего времени, и др.
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога налоговая инспекция принимает в течение 10 дней со дня получения заявления. Она обязана сообщить вам в письменной форме о принятом решении о возврате НДФЛ или об отказе в возврате в течение пяти дней со дня принятия решения (п. п. 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Письменное сообщение направят вам по почте или выдадут на руки в случае личного обращения.
В течение трех месяцев с момента подачи заявления работодателю на ваш банковский счет должна поступить сумма излишне удержанного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ). Если вы подавали работодателю заявление на зачет НДФЛ в счет будущих платежей, он в дальнейшем должен удерживать из ваших доходов налог в меньшем размере.
Если за возвратом налога вы обращались в налоговую инспекцию, то деньги должны вернуть в течение месяца со дня получения вашего заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Октябрь 2013 г.