Статьи - Налоговое планирование

Определение налоговой нагрузки организации

Для оптимального налогового планирования организации необходимо хотя бы раз в полгода рассчитать налоговую нагрузку на свою деятельность. Рассчитав такой показатель, организация может принять решение, например, об оптимизации налогообложения с использованием предусмотренных законодательством льгот. В настоящей статье рассматривается один из методов расчета налоговой нагрузки, который рекомендуется официальными органами.

Перспективы развития налогового планирования в России

Налоговое планирование в организации является составной частью финансового планирования - управления финансами. Налоговое планирование также можно рассматривать как легальный способ снижения налоговой базы и минимизации налоговых платежей, а следовательно, и снижения налоговой нагрузки организации. Оно осуществляется на основе использования льгот, зафиксированных в Налоговом кодексе РФ, а также способов и приемов бухгалтерского учета, закрепленных в законодательных и нормативных актах, в стандартах бухгалтерского учета (ПБУ).

Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения от уплаты налогов

Вопрос о возможных и допустимых способах минимизации налоговых платежей в последнее время достаточно часто обсуждается на страницах финансовой и юридической литературы. Актуальность данного вопроса обусловлена вполне объяснимым стремлением налогоплательщиков уменьшить налоговую нагрузку и столь же объяснимым стремлением государства воспрепятствовать этому. В аспекте указанной проблемы особенно отчетливо проявляется различие частноправовых и публично-правовых интересов: для любого налогоплательщика налоговые платежи являются фактически изъятием части собственности, притом безвозмездным, в то время как для государства налоги - это основная составляющая доходов бюджета.

Принципы налогового планирования

В истории налогообложения процесс минимизации и оптимизации налоговых платежей приобретал различные формы. Но, несмотря на многообразие форм и способов, применяемых налогоплательщиками для облегчения своей налоговой нагрузки, по существу, возможны только два пути - законный или противозаконный. Сущность налогового планирования в общепринятом смысле заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

Нормативные и прецедентные основы налогового планирования

Эффективность налогового планирования и связанные с налоговым планированием налоговые риски во многом зависят от того, какие нормативные и прецедентные акты и источники использованы при построении конкретной модели налоговой оптимизации.

Оценка необходимости результатов построения системы налогового планирования на предприятии

В условиях изменчивости налогового законодательства проблема сбалансированности налоговых платежей организации становится все более актуальной. При этом важнейшее значение приобретает такая отрасль внутрифирменной управленческой деятельности, как корпоративный налоговый менеджмент. Существует множество определений этого понятия, каждое из которых отражает различные его признаки в зависимости от целей, функций, способов и элементного состава.

Налоговое планирование: организация работ

Наличие развитой структуры производственного и управленческого учета на предприятии предопределяет его возможности в области налоговой деятельности и фактически становится условием ее реализации.

Цели и задачи налогового планирования

Рассматривая то или иное направление деятельности в предпринимательской сфере, следует определить его место и назначение в системе правоотношений и хозяйственных отношений, для чего необходимо установить цели и задачи данной деятельности.

Виды налогового планирования

Для определения правового содержания и сущности налогового планирования немаловажно также рассмотреть различные виды налогового планирования.

Понятие и основные принципы налогового планирования

Разработка любой правовой теории, в том числе и теории налогов, невозможна без четкой терминологии, единство же ее применения - непременное условие отсутствия противоречий и злоупотреблений на практике. Все это в полной мере относится к налоговому планированию, его сущности и содержанию.