Консультации - НДС

Товары, работы, услуги для собственных нужд

Операции, признаваемые объектом обложения НДС, перечислены в п. 1 ст. 146 НК РФ. Первая из них - это реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав (причем на возмездной и безвозмездной основе). В соответствии с пп. 2 п. 1 указанной статьи объектом налогообложения является операция по передаче на территории РФ товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль. В чем заключается трудность в применении второй нормы?

Вправе ли налоговый орган доначислить по результатам выездной проверки НДС, ранее неправомерно возмещенный по итогам камеральной проверки

На практике довольно часто возникает вопрос, вправе ли налоговый орган доначислить по результатам выездной проверки НДС, ранее неправомерно возмещенный по итогам камеральной проверки.

Возмещение НДС: представлять ли в инспекцию книгу покупок

Представляя декларацию с НДС к возмещению, бухгалтеры зачастую сталкиваются с требованием налоговой инспекции сдать и книгу покупок для проверки. Надо ли выполнять это требование? Особенно актуален этот вопрос, когда по каким-то причинам быстро представить книгу невозможно. Ответы судов, в зависимости от ситуации, вы найдете в этой статье.

НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан

Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза (ТС). Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах (Протокол от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе"). Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС.

Заявительный порядок возмещения НДС

Организация возместила НДС в заявительном порядке, однако по итогам камеральной проверки в возмещении было отказано. По требованию инспекции компания вернула налог в бюджет, а также уплатила начисленные на его сумму проценты. Вместе с тем впоследствии решение ИФНС об отказе в возмещении было отменено вышестоящим налоговым органом. Должна ли инспекция вернуть организации уплаченные проценты?

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС при экспорте товаров

Вот уже более года порядок уплаты НДС при ввозе-вывозе товаров из одной страны таможенного союза в другую регулирует Протокол о товарах. Он, напомним, - часть Соглашения о принципах взимания косвенных налогов в ТС. За этот год накопилось много вопросов об НДС-расчетах при торговле с белорусскими и казахскими контрагентами. В частности, о порядке применения и подтверждения нулевой ставки при вывозе товаров из России в Беларусь и Казахстан. Нам задают много вопросов общего характера, поэтому для начала рассмотрим алгоритм действий российского экспортера товаров в страны ТС.

Какие документы инспекция вправе требовать в рамках камеральной проверки декларации по НДС

За II квартал у нас НДС к возмещению. Сумма не очень большая и есть возможность "перенести" вычет по нескольким сделкам на следующий период. Говорю это потому, что работаю бухгалтером не так давно. С подтверждающими вычет документами все в порядке. Вправе ли инспекторы запросить еще какие-либо документы? Боюсь, что с их представлением у меня может возникнуть проблема.

Исчисление НДС у застройщика

Деятельность застройщика имеет свою специфику, от которой напрямую зависит исчисление налога на добавленную стоимость. Заказчик-застройщик хотя и действует от своего имени, но в интересах и за счет инвесторов, передавая им все построенное, рассчитывает на вознаграждение, которое включает в состав выручки. Остальные суммы, полученные от инвесторов (дольщиков), в состав доходов застройщика не включаются. Застройщики, получающие от инвесторов денежные средства и расходующие их целевым образом, сталкиваются со следующими вопросами: включать ли всю полученную сумму в состав доходов? облагать ли полученную сумму НДС? являются ли инвестиционные договоры посредническими договорами?

Можно ли не вести раздельный учет НДС при расчетах векселями третьих лиц

Организация рассчиталась за приобретенные товары векселем третьего лица. В такой ситуации бухгалтеры нередко задаются вопросом: а произошла ли в этом случае еще и реализация ценной бумаги, не облагаемая НДС (Подпункт 12 п. 2 ст. 149 НК РФ)? Следовательно, надо ли вести раздельный учет и разделять входной НДС по общехозяйственным расходам на принимаемый к вычету и включаемый в расходы?

Вычет по НДС раньше перехода права собственности

С начислением НДС в момент отгрузки в тех случаях, когда она происходит раньше перехода права собственности, налогоплательщики уже, похоже, смирились. А может ли покупатель, принявший от продавца материальные ценности, поставить НДС к вычету раньше, чем получит на них право собственности?