Статьи - Налог на прибыль

Расходы фирмы для налогообложения прибыли (начало)

Для того чтобы расходы фирмы "состоялись", они должны отвечать критериям экономической обоснованности, установленным ст. 252 Налогового кодекса России: быть (одновременно) экономически оправданными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.

Доходы фирмы для целей обложения прибыли

В процессе деятельности фирма может получать доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы (ст. ст. 249, 250 НК РФ). Принято считать, что отнесение доходов к той или иной категории существенного значения не имеет - ведь в любом случае с них нужно платить налог на прибыль. Такой подход не верен. Признав как можно больше доходов доходами от реализации, сумму налога на прибыль можно снизить.

Налоговые льготы по налогу на прибыль

В соответствии с гл. 25 Налогового кодекса России отдельные плательщики налога на прибыль имеют право на налоговые льготы. Их применение ведет к законному снижению суммы налога. Инспектор будет стараться отказать фирме в применении льготы, фирма - отстоять свое право на льготу.

Анализ показателей декларации по налогу на прибыль

По новым правилам камеральной проверки налога на прибыль организаций (ст. 88 НК РФ) инспектору нельзя запрашивать у проверяемого дополнительные документы, если декларация составлена безупречно. Значит, чтобы снизить риск, нужно уделить особое внимание правильности отчета. Для этого необходимо знать, как инспектор проверяет декларацию по налогу на прибыль, чтобы отобрать кандидата на выездную проверку.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль с помощью посредника

Применение налоговой оптимизации с помощью посреднической компании, применяющей упрощенную систему налогообложения, позволяет существенно снизить налоговые платежи. Большинство налоговых схем строится на том, что крупные фирмы переносят часть своей налоговой нагрузки на дочерние организации, работающие на УСН.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств на основе лизинга

Эффективность лизинга во многом обусловливается возможностями по оптимизации налогов. Оптимизация налогов при приобретении имущества в лизинг может состоять из следующих ряда факторов: Оптимизация налога на прибыль за счет возможности ускоренной амортизации предмета лизинга и отнесения в полном объеме лизинговых платежей на себестоимость; Оптимизация налога на имущество в процессе эксплуатации имущества, благодаря тому, что по завершению срока договора предприятие получает имущество в собственность по остаточной стоимости, которая фактически является нулевой.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств за плату путем разделения общей стоимости объекта на части

Стоимость основных средств, а это наиболее дорогостоящее имущество фирмы, списывается в расходы компании в процессе начисления амортизации. Это означает, что их стоимость будет включена в налоговые затраты фирмы в течение довольно долгого периода (в среднем от трех до пяти лет). Исключение составляют только те средства, стоимость единицы которых не превышает 20 тыс. руб., расходы на покупку такого имущества списывают единовременно. В результате можно воспользоваться еще одним способом налоговой оптимизации, когда один предмет может быть куплен по частям.

Оптимизация путем экономии на платежах по налогу на прибыль с помощью организации или индивидуального предпринимателя на УСН

Снизить и оптимизировать налог на прибыль поможет создание компании с льготным режимом налогообложения, например перешедшей на упрощенную систему, так как данные компании не платят налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Если часть прибыли будет переведена на счета фирмы, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН), это позволит снизить и оптимизировать налоги в рамках двух компаний.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль с помощью собственного сайта в Интернете

Затраты на создание, размещение и поддержание работы сайта в Интернете могут составлять значительные суммы и учесть их налогоплательщик может при расчете налога на прибыль, тем самым сократив налогооблагаемую базу и потимизировать налог на прибыль.

Экономия на платежах по налогу на прибыль путем уплаты неустойки партнеру по бизнесу

В целом возможно партнерские отношения по бизнесу между несколькими компаниями организовать таким образом, что основной партнер в результате постоянного нарушения договорных отношений с контрагентами платит им неустойку (в той или иной форме) и на суммы этой неустойки уменьшает свою налогооблагаемую прибыль.