Критерии отбора плательщиков страховых взносов для выездных проверок ФСС и ПФР

Комментарий к Письму ПФР N ТМ-30-24/13848, ФСС РФ N 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010

ПФР и ФСС определились, по каким критериям нужно отбирать плательщиков страховых взносов для выездных проверок.
Напомним, что с этого года сотрудники территориальных отделений ПФР и ФСС будут ходить на выездные проверки страхователей совместно (Часть 3 ст. 33 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). А для этого они разрабатывают и утверждают совместный план-график выездных проверок на год.

В этом году к вам могут прийти с проверкой, если вы подпадаете под один из 12 Критериев:
1) в 2010 г. в территориальные органы ПФР и ФСС РФ вы сдали разное количество расчетов, например в ПФР сдали три расчета формы РСВ-1 ПФР, а в ФСС - два расчета формы-4 ФСС РФ или наоборот;
2) у вас есть расходы, оплачиваемые за счет средств ФСС РФ, например вы выплачивали работникам больничные, пособия по беременности и родам и др.;
3) вы несвоевременно представили персонифицированную отчетность, например, за полугодие или за 2010 г.;
4) у вас были выплаты, не облагаемые страховыми взносами;
5) вы применяете пониженные тарифы страховых взносов, в том числе в отношении выплат отдельным работникам;
6) по итогам камеральных проверок вашей отчетности выявлено несоответствие данных, особенно если у вас просили пояснения по выявленным несоответствиям, но вы их не представили;
7) у вас есть задолженность по страховым взносам свыше двух отчетных периодов подряд, например за полугодие и 9 месяцев 2010 г.;
8) вы относитесь к крупнейшим плательщикам (имеете наибольшие суммы облагаемой базы, наибольшее количество застрахованных лиц или среднесписочную численность работников);
9) сумма начислений по страховым взносам по сравнению с предыдущим периодом у вас уменьшилась, а численность работников не изменилась;
10) вы не один раз вносили изменения и корректировки в расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;
11) от налоговых органов получена информация, что вы "замечены" в схемах минимизации страховых взносов;
12) у вас в течение последних 3 лет (с 2008 по 2010 г. включительно) не было проверок из фондов (Часть 10 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Причем в этом году в план проверок решили не включать тех, кто не ведет финансово-хозяйственную деятельность.
Сам график проверок на 2011 г. большинство территориальных отделений ПФР и ФСС утвердили в конце прошлого года. Тем не менее в течение этого года они могут внести в него изменения:
(или) исключить плательщика из плана-графика;
(или) включить плательщика в план-график;
(или) изменить сроки проведения проверки.

Страховые взносы, Налоговые проверки