Как открыть банковский счет за рубежом

Открытие счета за рубежом связано с дополнительными трудностями, так как для этого может потребоваться разрешение Банка России.

Без ограничений открыть счет фирма может в стране, которая является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Если же страна, в которой фирма хочет открыть счет, не является участником этих организаций, тогда открыть счет будет сложнее. Прежде необходимо выполнить требование о предварительной регистрации открываемого счета (Указание Банка России от 4 мая 2005 г. N 1574-У).

Предварительная регистрация счета в налоговой инспекции

Такую регистрацию проводит налоговая служба по месту учета вашей фирмы. Порядок этой процедуры, согласованный с Банком России, установило Правительство РФ в своем Постановлении от 17 октября 2005 г. N 623.

Обратиться за предварительной регистрацией в налоговую службу фирма должна до того, как будет открыт счет за рубежом. Для этого нужно собрать следующий пакет документов:

- заявление о предварительной регистрации с указанием страны, где вы хотите открыть счет, и полного наименования иностранного банка;

- документ о государственной регистрации вашей фирмы;

- справку с кодами статистики, присвоенными вашей фирме.

После того как документы будут переданы в налоговую службу, инспекторы их будут проверять в течение 10 рабочих дней. Спустя это время они должны либо провести регистрацию, либо представить мотивированный отказ в ней.

Так, отказать в регистрации налоговая служба вправе, если:

- представлен неполный пакет документов;

- переданные документы не отвечают требованиям законодательства;

- в документах указана неверная или противоречивая информация;

- на день обращения за предварительной регистрацией счет, в отношении которого подано заявление, уже открыт;

- законом запрещено открытие счетов в иностранном банке.

Отказывать в регистрации по причинам, не перечисленным в этом списке, инспекторы не вправе.

В то же время требование о предварительной регистрации будет действовать только до 1 января 2007 г. (ст. 26 Закона N 173-ФЗ). С 1 января 2007 г. проходить предварительную регистрацию в налоговой службе, открывая счет в зарубежном банке, не нужно.

Регистрация счета в иностранном банке

Если предварительной регистрации не требуется, фирма вправе сразу заключать договор банковского счета с иностранным банком. Однако следует помнить о том, что, открыв счет в иностранном банке, об этом необходимо сообщить в вашу налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение месяца со дня заключения договора банковского счета по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 6 октября 2005 г. N САЭ-3-24/493@. При этом, если вы проходили процедуру предварительной регистрации, тогда сообщать об открытии счета в налоговую службу не нужно.

В период использования счета за рубежом нужно представлять в налоговую инспекцию отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках. Отчеты должны быть подтверждены банковскими выписками. Правила представления этих документов по согласованию с Банком России установлены Правительством РФ в Постановлении от 28 декабря 2005 г. N 819.

Счет за рубежом