Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью посредника

Один из распространенных способов экономии по налогу на прибыль - использование посреднических договоров, заключенных с "упрощенцами", освобожденными от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, "упрощенцы" не платят НДС, а значит, на такого посредника можно перевести часть прибыли.

Как это работает? В рамках холдинга либо между независимыми, но партнерскими компаниями заключается договор комиссии. Комиссионер является организацией, применяющей УСН, а комитент работает на обычном режиме налогообложения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается на рыночном уровне, а лучше - немного повыше, чтобы не должно привлекать внимание ревизоров. Теперь в рамках этого бизнеса основной финансовый результат будет "висеть" на "упрощенце".

Дабы не подпасть все-таки под недобрый взгляд налоговиков, нужно работать аккуратно и соблюдать меры предосторожности. Во-первых, сделки должны быть реальными: их следует надлежаще оформить документами с печатями и подписями, с правильными датами. Клиенты основной организации должны общаться напрямую именно с агентом (комиссионером) - "упрощенцем", а не с компанией, находящейся на общей системе. Во-вторых, вознаграждение агента должно быть рыночным. Согласно ст. 40 НК РФ налоговые органы могут доначислить налоги, если докажут, что цены отклоняются от рыночных. В случае некоторого завышения вознаграждения в договорах можно указать, что агент указывал эксклюзивные услуги и более никто на рынке их не оказывает.

В принципе, большинство способов минимизации налоговой нагрузки с помощью "упрощенцев" строится на следующем: крупные организации или холдинги переносят часть своей налоговой нагрузки на дочерние организации, работающие на УСН. Ведь сумма "упрощенного" налога, даже если к ней добавить страховые взносы, все равно будет меньше сумм НДС, налогов на прибыль и имущество.

Другое направление способов минимизации налоговой нагрузки связано с применением офшорных или льготных зон (например, организации переводят прибыль из России, где ставка налога на прибыль равна 20%, в Кипр, где ставка всего 10%).

Налог на прибыль, Оптимизация налога на прибыль